Вместе с тем гл. 45 распространяется на некоторые виды бюджетных счетов, которые ведут кредитные организации.
2. Договор банковского счета традиционно считается консенсуальным. Поэтому возможна ситуация, когда после заключения договора на счете некоторое время будет сохраняться нулевой остаток. Этот договор является двусторонне обязывающим, поскольку порождает права и обязанности у каждой стороны правоотношения. Он заключается банками в ходе осуществления своей предпринимательской деятельности. По указанной причине договор банковского счета должен считаться возмездным. Договор банковского счета является разновидностью договора присоединения (ст. 428 ГК). О публичности договора банковского счета см. п. 1 комментария к ст. 846.
Сторонами договора банковского счета являются банк (небанковская кредитная организация) и клиент. Банк (небанковская кредитная организация) - любая кредитная организация, получившая лицензию ЦБР на право осуществления им банковских операций, а также сам Центральный банк РФ. Клиент - любое лицо (государство, российские и иностранные юридические и физические лица, лица без гражданства), которое пользуется услугами банка по открытию и ведению счетов и совершению расчетных операций.
По договору банковского счета банк обязан вести счет клиента, своевременно и правильно совершать по поручению клиента расчетно-кассовые операции, платить клиенту за остаток средств на его счете и хранить банковскую тайну. По договору банковского счета клиент обязан: платить банку вознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание и предоставлять денежное покрытие для осуществления расчетно-кассовых операций.
3. Банк занимается деятельностью по привлечению средств на счета не затем, чтобы их хранить. Он намеревается использовать полученные средства в качестве кредитных ресурсов. Однако цель, которую преследует банк, привлекая чужие денежные средства, вступает в противоречие с целью, которую преследует клиент, открывая банковский счет: средства, помещенные на счет, должны быть всегда в распоряжении клиента, ибо их основная задача - служить денежным покрытием по расчетным сделкам. Законодательство предложило следующий выход из указанного выше конфликта интересов. В соответствии с п. 2 комментируемой статьи банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Поэтому выдача кредита за счет средств на счетах должна осуществляться в особом порядке. Если бы отношения по поводу остатка средств на счете можно было бы рассматривать как договор займа, то выдача кредита должна была бы сопровождаться уменьшением остатка средств на счете клиента. Между тем этого не происходит. Как известно, банк выдает кредиты за счет общих пассивов. Проще говоря, выдача кредита заемщику осуществляется за счет всех собранных банком денег обезличенно, без уменьшения остатков средств на счетах конкретных клиентов. Указанные средства в виде кредита переводятся на банковские счета заемщиков. В результате общее количество денег в обороте увеличивается на сумму выданных кредитов. Таким образом, при предоставлении кредита за счет средств, находящихся на счетах (в отличие от кредитования за счет срочных вкладов), происходит дополнительная эмиссия безналичных денег. Этот процесс называют депозитно-чековой эмиссией.
4. Пункт 3 комментируемой статьи запрещает банку определять и контролировать направления использования денежных средств клиента, а также устанавливать какие-либо иные ограничения. Это правило защищает право клиента на свободное и беспрепятственное пользование и распоряжение средствами, находящимися на банковском счете. Оно означает, во-первых, что банк не может указывать клиенту, на какие цели ему следует израсходовать имеющиеся на счете деньги, и, во-вторых, не разрешает банку проверять соблюдение клиентом правил об их целевом использовании. Речь может идти, например, о целевом использовании бюджетных средств, уплате налогов. Банк даже не вправе запретить заемщику перечисление сумм зачисленного на счет кредита вопреки условиям кредитного договора. Термин "иные ограничения" является собирательным и объединяет все остальные случаи ограничения права клиента на свободное пользование и распоряжение денежными средствами. Любое исключение из правила п. 3 комментируемой статьи может быть основано только на законе (см., например, п. 10 ст. 7 Закона о противодействии легализации доходов; ст. ст. 22, 23 Закона о валютном регулировании) или договоре банковского счета. ЦБР не наделен правом устанавливать указанные ограничения (ч. 2 ст. 58 Закона о ЦБР).
В качестве примера ограничения права клиента, основанного на договоре банковского счета, можно назвать широко применяемое условие о неснижаемом остатке средств. Это правило позволяет банку отказывать клиенту в совершении операций по счету, если это приведет к уменьшению суммы, согласованной в договоре как наименьшее значение остатка, который должен постоянно числиться на счете (неснижаемый остаток). Поскольку это условие связывает только стороны договора банковского счета (т.е. банк и клиента), оно не препятствует списанию средств со счета по требованиям, например, публичных органов, обладающих правом на бесспорное списание. Кроме того, банки могут включать в договоры банковского счета условия о своем праве отказать в совершении операции, например, при наличии обоснованных сомнений в ее санкционированном характере. Например, такая ситуация может сложиться при возникновении конфликта среди акционеров (иных участников) организации-клиента, который будет сопровождаться частой сменой руководителя организации, наличием сразу двух и более директоров, нескольких банковских карточек, оформленных одновременно или через короткие промежутки времени, получением банком нескольких взаимно противоречивых инструкций и т.п.
5. Остаток денежных средств на банковских счетах может быть выражен как в рублях, так и в иностранной валюте. Наиболее распространенными на практике являются договоры на расчетно-кассовое обслуживание - договоры банковского счета в рублях, заключаемые банками с обычными юридическими лицами - резидентами.
Резиденты могут открывать валютные счета в уполномоченных банках РФ. Резиденты вправе также открывать без ограничений счета в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ. Об открытии (закрытии) этих счетов резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета. Право на открытие валютных счетов в банках иных государств возникает у резидентов только после их предварительной регистрации. Однако в настоящее время это валютное ограничение еще не введено. Поэтому до введения предварительной регистрации резиденты вправе открывать счета в странах, не входящих в ОЭСР или ФАТФ, без всяких ограничений (ст. 12 Закона о валютном регулировании).
Уполномоченные банки РФ открывают юридическим лицам - резидентам следующие виды валютных счетов: текущий валютный счет, транзитный валютный счет (п. 2.1 Инструкции ЦБР от 30.03.2004 N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (Вестник Банка России, 2004, N 29)); и несколько видов специальных банковских счетов в иностранной валюте: счет типа "Ф", счет типа "Р1", счет типа "Р2" (разд. 2 Инструкции ЦБР от 07.06.2004 N 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов" (Вестник Банка России, 2004, N 36), далее - Инструкция N 116-И; п. 10 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании).
6. Юридические и физические лица - нерезиденты РФ вправе открывать банковские счета в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках, порядок открытия которых устанавливает ЦБР (ст. 13 Закона о валютном регулировании). Счета нерезидентов в валюте РФ могут быть обычными и специальными. В соответствии с Инструкцией N 116-И уполномоченные банки открывают нерезидентам несколько видов специальных банковских счетов в российских рублях: счет "С", счет "О", счет "В1", счет "В2". В соответствии с Инструкцией ЦБР от 07.06.2004 N 115-И "О специальных брокерских счетах для учета денежных средств нерезидентов" (Вестник Банка России, 2004, N 36) профессиональные участники рынка ценных бумаг, которые осуществляют брокерскую деятельность и совершают сделки с ценными бумагами от имени и за счет клиентов-нерезидентов и (или) от своего имени, но за счет клиента-нерезидента, обязаны проводить расчеты по этим сделкам в валюте РФ с использованием специальных брокерских счетов ("С", "А" и "О").
7. Корреспондентские счета открываются кредитными организациями для организации межбанковских расчетов в порядке, установленном ч. III Положения о безналичных расчетах.
8. Пункт 4 комментируемой статьи допускает возможность заключения договоров банковского счета не только банками, но и другими небанковскими кредитными организациями. В соответствии со ст. 1 Закона о банках небанковская кредитная организация имеет право осуществлять отдельные банковские операции, допустимые сочетания которых устанавливаются ЦБР. Из всех известных видов небанковских кредитных организаций правом на открытие и ведение банковских счетов юридических лиц обладают только расчетные небанковские кредитные организации в соответствии с Положением ЦБР от 08.09.97 N 516 "О пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации" (Вестник Банка России, 1997, N 59).
Небанковские кредитные организации не вправе открывать счета физических лиц. О праве банков вести счета физических лиц см. коммент. к ст. 835.
Статья 846. Заключение договора банковского счета
Комментарий к статье 846
1. Различное толкование правил п. п. 1 и 2 комментируемой статьи на практике привело к появлению противоречивых выводов о том, является ли договор банковского счета публичным. Представляется более правильной точка зрения о том, что договор банковского счета нельзя признать публичным по следующим формальным основаниям. Статья 426 ГК содержит два признака публичного договора. Во-первых, коммерческая организация обязана заключить такой договор по требованию потребителя при наличии у нее соответствующих возможностей. Во-вторых, цена товаров, работ и услуг, а также иные условия публичного договора устанавливаются одинаковыми для всех потребителей, за исключением случаев, когда законом и иными правовыми актами допускается предоставление льгот для отдельных категорий потребителей. Первый признак публичного договора в правовом режиме договора банковского счета имеется (п. 2 ст. 846), а второй отсутствует. Исключением следует считать случай, описанный в п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ N 5, когда договор банковского счета можно признать публичным. Он предполагает, что банком заранее разработан и объявлен договор банковского счета определенного вида, содержащий единые для всех обратившихся условия (цена услуг банка, размер процентов, уплачиваемых банком за пользование денежными средствами, находящимися на счете, и т.д.). В этом случае банк в соответствии с абз. 1 п. 2 ст. 846 обязан заключить такой договор с любым клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на указанных условиях. При этом отказ банка от заключения такого договора банковского счета допускается только в случаях, установленных абз. 2 п. 2 ст. 846.
2. Договор банковского счета на практике оформляется, как правило, двумя способами: путем составления и подписания договора в виде единого документа; без такого документа. Отсутствие договора банковского счета в виде единого документа, подписанного сторонами, не означает отсутствия договорных отношений. Подача клиентом заявления об открытии счета является офертой (предложением заключить договор), а разрешительная надпись руководителя банка - акцептом (согласием заключить договор). Такое распоряжение может быть дано как в виде отдельного документа, так и на заявлении клиента об открытии счета.
3. В п. 2 комментируемой статьи содержится правило об обязанности банка заключить договор банковского счета по требованию клиента, за исключением случаев, предусмотренных законом или установленными в соответствии с ним банковскими правилами. В законодательстве имеются нормы, предусматривающие обязанность банка отказать клиенту в заключении договора в определенных случаях. Так, ст. 7 Закона о противодействии легализации доходов на банки возложена обязанность идентифицировать лицо, которое открывает счет, по предъявленным документам. Кредитным организациям запрещено открывать счета (вклады) на анонимных владельцев, т.е. без представления открывающим счет физическим или юридическим лицом документов, необходимых для его идентификации. В соответствии с п. 9 ст. 76 НК банк не вправе открывать новые счета организации при наличии решения налогового органа о приостановлении операции по ее действующим счетам.
4. Инструкцией Госбанка N 28 определено, что для открытия расчетного, текущего или бюджетного счетов следует представить банку следующие документы: 1) заявление на открытие счета; 2) копию решения о создании организации (или учредительный договор); 3) копию устава (положения); 4) карточку образцов подписей и оттиска печати. Для открытия счетов индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления) дополнительно к перечисленным выше документам необходимо представить: а) свидетельство о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей или свидетельство о государственной регистрации юридических лиц; б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ст. 5 Закона о банках).
В соответствии с Указанием ЦБР от 21.06.2003 N 1297-У "О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати" (Вестник Банка России, 2003, N 36) банковская карточка представляется в банк юридическим лицом (его обособленным подразделением), или физическим лицом, или гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Обычно в банковской карточке должны быть проставлены образцы первой и второй подписи клиента, а также образец оттиска его печати. В отличие от ранее действовавшего порядка подпись руководителя клиента банка не обязательно должна быть включена в карточку в качестве первой подписи. Этим правом может быть наделен и другой работник организации. Правом второй подписи обладает только главный бухгалтер или любой другой работник, на которого возложено ведение бухгалтерского учета. Правом первой или второй подписи могут обладать иные лица на основании соответствующей доверенности. Банковская карточка должна быть подписана руководителем организации. Подлинность подписей лиц, обладающих правом первой или второй подписи, может быть удостоверена нотариально либо без нотариального оформления, но в присутствии сотрудника банка.
5. Если предприниматель осуществляет свою деятельность без образования юридического лица, расчетный и другие счета открываются на его имя в соответствии с письмом Госбанка СССР от 09.07.91 N 359 "О порядке открытия счетов предпринимателям" (Закон, 1997, N 1).
6. Специальный перечень документов, которые необходимо представить юридическому лицу - резиденту РФ для открытия валютных счетов в уполномоченных банках, действующим законодательством не предусмотрен. Поэтому в этих случаях банки запрашивают от клиента тот же перечень документов, который представляется при открытии рублевых счетов (см. п. 4 настоящего комментария).
7. Нерезиденты вправе открывать в уполномоченном банке специальные банковские счета в валюте РФ при условии открытия или наличия открытых в этом же уполномоченном банке обычных банковских счетов нерезидентов в валюте РФ (п. 4.2 Инструкции N 116-И).