8. Банки обязаны в 5-дневный срок сообщать об открытии счетов организаций и индивидуальных предпринимателей налоговым органам (п. 1 ст. 86 НК) по месту регистрации владельцев счетов.
В соответствии с п. 4 ст. 5 Закона о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей сведения о банковских счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей должны сообщаться банками в регистрирующий орган не позднее 5 дней со дня открытия текущих (расчетных) счетов юридического лица или индивидуального предпринимателя в порядке, установленном Правительством РФ. Такой порядок установлен, например, Правилами ведения единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и предоставления содержащихся в нем сведений, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.10.2003 N 630 "О Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, правилах хранения в единых государственных реестрах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей документов (сведений) и передачи их на постоянное хранение в государственные архивы, а также о внесении изменений и дополнений в Постановления Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. N 438 и 439" (СЗ РФ, 2003, N 43, ст. 4238).
9. При реорганизации юридического лица открытый ему расчетный счет подлежит переоформлению с учетом изменившегося правового положения клиента банка. Для этого прежний расчетный счет закрывается. Новый расчетный счет должен быть открыт на балансовом счете, соответствующем изменившемуся правовому положению клиента. При этом договор банковского счета не прекращается. Однако в него при необходимости могут быть внесены соответствующие изменения. Одновременно клиент должен представить в банк документы, подтверждающие произведенную реорганизацию, учредительные документы в новой редакции, документ, подтверждающий государственную регистрацию реорганизованного юридического лица, справку из налогового органа и т.п.
Статья 847. Удостоверение права распоряжения денежными средствами, находящимися на счете
Комментарий к статье 847
1. Порядок удостоверения права распоряжения денежными средствами может быть различным в зависимости от следующих обстоятельств.
Во-первых, речь может идти о согласованных в договоре способах распоряжения счетом. Например, владелец счета может распоряжаться средствами с помощью "бумажных" или электронных расчетных документов, с использованием разного рода банковских карт, иных технических устройств.
Во-вторых, речь может идти об оформлении прав конкретных лиц (органов юридического лица или представителей владельца счета) распоряжаться счетом клиента.
Комментируемая статья охватывает все указанные случаи. Она предписывает соблюдать установленную законом или договором процедуру идентификации лиц, уполномоченных распоряжаться денежными средствами, а также указанные выше и иные условия доступа к счету.
2. В соответствии с п. 2.14 Положения о безналичных расчетах и п. 3.3 Инструкции Госбанка N 28 расчетные документы, составленные от имени юридических лиц, должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером, образцы подписей которых содержатся на банковской карточке. Таким образом, по общему правилу лицо вправе распоряжаться счетом организации, если: 1) оно занимает соответствующую должность; 2) его подпись имеется на карточке образцов подписи и оттиска печати, представленной в банк. Исключение из этого правила предусмотрено п. 3 комментируемой статьи.
Кроме того, право распоряжаться счетом юридического или физического лица может быть предоставлено на основании доверенности (ст. 185 ГК), что также должно быть отражено в банковской карточке (п. 5.13 указания ЦБР от 21.06.2003 N 1297-У "О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати").
3. О праве третьего лица на списание средств без согласия владельца счета (п. 2 комментируемой статьи) см. коммент. к ст. 854.
4. Договором банковского счета может быть предусмотрено, что распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, осуществляется путем представления расчетных документов в электронной форме, а также с использованием иных видов связи, например факса. Однако в этом случае представленные документы должны: а) содержать согласованные сторонами признаки, позволяющие достоверно установить, что они исходят от стороны по договору (п. 2 ст. 434 ГК); б) быть подписаны уполномоченными лицами (см. ст. 160 ГК и п. 2 настоящего комментария).
В этих целях на практике часто используется электронная цифровая подпись (ЭЦП), которая позволяет установить подлинность, авторство и целостность документа и одновременно является аналогом физической подписи уполномоченного лица. Аналогичные результаты могут быть достигнуты при использовании персонального идентификационного номера (ПИН) при расчетах с помощью банковских карт. Однако в этом случае придание ПИНу функции аналога собственноручной подписи физического лица должно быть согласовано в договоре банковского счета. Порядок использования ЭЦП регулируется Законом об ЭЦП. Правила использования ЭЦП и иных аналогов собственноручной подписи при расчетах определяются Временным положением ЦБР от 10.02.98 N 17-П "О порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов кредитными организациями" (Вестник Банка России, 1998, N 10) и Положением ЦБР от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" (Вестник Банка России, 2005, N 17) (далее - Положение N 266-П).
Статья 848. Операции по счету, выполняемые банком
Комментарий к статье 848
1. Перечень банковских операций, которые могут осуществляться по счету, является одним из наиболее важных элементов правового режима банковского счета соответствующего вида. Как следует из редакции комментируемой статьи, он может определяться законом, банковскими правилами, обычаями делового оборота или договором.
Исходя из круга выполняемых по счетам операций как из критерия для их классификации, допустимо выделить две группы банковских счетов - с общим и специальным правовыми режимами.
2. Круг операций по счетам, подчиняющихся общему правовому режиму, определен законом лишь примерно. Например, режим обычного расчетного счета (рублевого) предполагает, что банк обязан совершать по требованию клиента все операции, предусмотренные законодательством (см., например, гл. 45, 46 ГК; Положение о безналичных расчетах), если иное не установлено договором. Стороны вправе как сократить перечень банковских операций, определенный законодательством, так и увеличить его. Например, банк не обязан производить безакцептное (бесспорное) списание средств в случаях, предусмотренных договором плательщика с его кредитором, но это условие может быть включено в договор с банком (см. коммент. к ст. 854).
3. Специальный правовой режим банковских счетов может устанавливаться по-разному. В одних случаях закон императивно устанавливает круг выполняемых по счетам операций, который по общему правилу не может быть изменен соглашением сторон. В других случаях закон определяет отдельные правовые особенности банковских счетов, оставляя решение других вопросов на усмотрение сторон. Например, он может запретить осуществление каких-либо банковских операций или предписать их выполнение каким-либо особым способом, отличным от общего порядка.
Например, специальный правовой режим установлен действующим законодательством для следующих видов счетов:
а) круг банковских операций, разрешенных для транзитного валютного счета, определен Инструкцией ЦБР от 30.03.2004 N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации";
б) круг банковских операций по специальным банковским счетам определен валютным законодательством (Инструкция ЦБР N 116-И и Инструкция ЦБР от 07.06.2004 N 115-И "О специальных брокерских счетах для учета денежных средств нерезидентов");
в) счета бюджетов разных уровней, распорядителей и получателей бюджетных средств также подчиняются специальному правовому режиму. Однако круг операций по указанным бюджетным счетам не определен действующим законодательством так же четко, как по счетам, перечисленным выше. Правовой режим бюджетных счетов регулируется действующим законодательством о безналичных расчетах с учетом особенностей, установленных бюджетным законодательством. Например, ст. ст. 239, 286 - 288 Бюджетного кодекса устанавливают специальные правила обращения взыскания на бюджетные средства, исключающие в определенных случаях применение общего порядка бесспорного (безакцептного) списания средств (см. коммент. к ст. 854). Очередность платежей по указанным счетам установлена ст. 255 Бюджетного кодекса, что в большинстве случаев исключает применение ст. 855 ГК (см. коммент. к ст. 855). Изменение режима счетов федерального бюджета без соответствующего решения Федерального казначейства не допускается (ст. 244 Бюджетного кодекса);
г) средства, внесенные в депозит нотариуса, должны быть помещены на счет нотариуса с особым правовым режимом. Например, в соответствии со ст. 23 Основ законодательства о нотариате денежные средства, находящиеся на депозитных счетах, не являются доходом нотариуса, занимающегося частной практикой. Вместе с тем известно, что на практике кредитные организации неохотно открывают нотариусам вышеуказанные депозитные счета. Причина такого бездействия заключается в пробельности правового регулирования. Обычно практика сталкивается с двумя основными трудностями. Во-первых, законодательство не в полной мере определяет особенности правового режима депозитного счет нотариуса. Очевидно, что такой счет должен иметь особый порядок снятия (перевода) денег, исключающий недобросовестное использование нотариусом доверенных ему сумм. Кроме того, неясен вопрос о судьбе сумм, не востребованных кредиторами в течение срока приобретательной давности. Представляется, что до внесения соответствующих изменений в действующее законодательство можно предложить следующее решение указанной проблемы. Во-первых, право собственности на указанные суммы как на бесхозяйные движимые вещи может приобретаться нотариусом по истечении срока приобретательной давности по правилу п. 2 ст. 225 ГК. Во-вторых, в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, утв. Положением ЦБР от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (Вестник Банка России, 2002, N 70 - 71), отсутствует специальный балансовый счет для открытия депозитных счетов нотариусов. Это обстоятельство затрудняет на практике доказывание особого режима конкретного счета нотариуса как депозитного, например в спорах с налоговыми органами. Последние предпринимают попытки обращать взыскание на любые счета нотариусов. Таким образом, применение на практике ст. 23 Основ законодательства о нотариате затруднено отсутствием адекватного правового механизма;
д) счета для расчетов с помощью расчетных карт (т.н. карточные счета) имеют следующую правовую особенность: расходные операции, перечисленные в Положении N 266-П, которые начинаются по инициативе владельца счета, могут осуществляться только при помощи банковской карты. Приходные операции, а также некоторые расходные операции, выполняемые банками на основании распоряжений органов, обладающих властными полномочиями (п. 2 ст. 854 ГК), проводятся в обычном порядке. Порядок осуществления расчетов по карточным счетам регулируется Положением N 266-П.
Статья 849. Сроки операций по счету
Комментарий к статье 849
1. Под термином "день", использованным ст. 849, следует понимать "банковский" или операционный день (ст. 31 Закона о банках), т.е. часть рабочего времени банка, когда он осуществляет соответствующие операции.
2. Банк обязан зачислять адресованные клиенту средства не позднее дня, следующего за датой поступления в банк соответствующего расчетного документа. Последний должен определяться по-разному в зависимости от вида приходной операции (расчетная или кассовая), используемой формы безналичных расчетов и способа передачи межбанковской информации ("бумажного" или электронного).
Началом установленных комментируемой статьей сроков зачисления наличных денежных средств на счет клиента является момент представления в банк: для юридических лиц - объявления на взнос наличными, для физических - приходного кассового ордера.
При расчетах платежными поручениями на бумажных носителях под "соответствующим расчетным документом" следует понимать выписку из корреспондентского счета банка получателя средств, подтверждающую поступление переведенной суммы на счет банка получателя платежа, и экземпляр платежного поручения плательщика, позволяющий идентифицировать получателя платежа.
При расчетах электронными платежными поручениями под "соответствующими" следует понимать разные расчетные документы в зависимости от того, используется полноформатный расчетный документ или расчетный документ сокращенного формата. Пунктом 2.18 Положения ЦБР от 12.03.98 N 20-П "О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России" (Вестник Банка России, 2000, N 22) установлено, что при использовании расчетного документа сокращенного формата кредитная организация обязана зачислить поступившие средства клиенту - получателю средств на основании:
1) выписки из корреспондентского счета или электронного справочно-информационного документа (ЭСИД), подтверждающего зачисление средств на счет в ЦБР;
2) электронного платежного документа (ЭПД) сокращенного формата и
3) расчетного документа на бумажном носителе, оформленного в соответствии с требованиями нормативных актов ЦБР.
Однако в договоре банковского счета между кредитной организацией и ее клиентом может быть предусмотрено право кредитной организации зачислять поступившие денежные средства только на основании выписки по корреспондентскому счету и ЭПД в электронной форме. При использовании полноформатного ЭПД кредитная организация обязана зачислить поступившие для клиента денежные средства на основании: 1) выписки из корреспондентского счета или ЭСИД, подтверждающего зачисление денежных средств на счет в ЦБР; 2) исполненного полноформатного ЭПД.
При расчетах аккредитивами началом срока совершения операции по зачислению средств на счет получателя платежа (бенефициара) следует считать момент представления им в исполняющий банк требуемого пакета документов, соответствующих условиям аккредитива.