Министерство науки и образования РФ
Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО Тамбовский Государственный Технический Университет
Отчет
по практике
на тему:
«Сбор и обработка экономической информации»
Выполнила студентка гр. СФК-42
Беляева М.А.
Руководитель практики от ТГТУ
Куликова М.А.
Тамбов 2014
Содержание
Введение
1. Описание учетной политики Сбербанка России
2. Организация расчетно- кассового обслуживания клиентов
2.1 Критерии выбора банка
2.2 Назначение расчетного счета
2.3 Виды счетов, открываемых клиенту в Сбербанке
2.4 Порядок открытия, переоформления и закрытия счетов в Сбербанке
2.5 Договор о расчетно-кассовом обслуживании, его содержание
2.6 Правила оформления кассовой заявки
3. Бухгалтерская и финансовая отчетность
4. Сбор и обработка информации по работе с ценными бумагами и валютными сделками
Выводы
Список используемых источников
Приложение
Введение
заявка кассовый сбербанк
Местом прохождения производственной практики был выбран ДО №8594/3926 Тамбовского ОСБ №8594 .
Целью производственной практики является приобретение навыков в сфере экономической информации, необходимой для работы кредитной организации, а также умение обрабатывать и анализировать полученную информацию ДО №8594/3926 Тамбовского ОСБ №8594.
Основными задачами практики являются:
Сбор экономической информации по кредитной работе
Сбор и обработка учетно-операционной информации
Бухгалтерская и финансовая отчетность
Сбор и обработка информации по работе с ценными бумагами и валютными сделками
В результате прохождения практики были приобретены следующие практические навыки:
составлять аналитические таблицы, характеризующие деятельность коммерческих банков;
читать и анализировать балансы, оценивать состояние активов и пассивов кредитных учреждений;
оценивать эффективность использования имеющихся ресурсов коммерческих банков;
прогнозировать эффективность деятельности кредитной организации в соответствии с принятыми решениями;
оформлять необходимую экономическую документацию в соответствии с принятыми нормами;
составлять бухгалтерскую и статистическую отчетность;
эффективно использовать автоматизированное рабочее место и новые информационные технологии.
1. Описание учетной политики Сбербанка России
Учетная политика банка основана на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации и Правилах бухгалтерского учета, которые разработаны с учетом накопленного опыта деятельности банковской системы в нашей стране, сложившейся практики банковского учета в зарубежных странах.
В своей работе банк руководствуется следующими нормативными документами:
Конституция Российской Федерации
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ
Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 года N177-ФЗ
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 № 129-ФЗ
Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26 марта 2007 г. № 302-П
Приказ Сберегательного банка Российской Федерации «Об утверждении Учетной политики Сбербанка России для целей бухгалтерского учета» от 14 декабря 2009 г. №363-О и Учетная политика Сбербанка РФ
Положение Банка России «О проведении межфилиальных расчетов в Сбербанке России» № 355-р
Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03 октября 2002 г. №2-П
В целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерского учета изменения в Учетную политику вносятся с начала финансового года.
При ведении бухгалтерского учета должны быть обеспечены следующие требования:
- полнота отражения в учете за отчетный период всех совершенных кассовых, расчетных, кредитных и иных банковских операций;
- рациональное и правильное ведение бухгалтерского учета, исходя из местных условий объема выполняемых работ, на основе комплексной автоматизированной системы учета банковских и других операций;
- данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам аналитического учета;
- своевременное отражение в учете поступивших доходов и произведенных расходов, подведение результатов хозяйственной деятельности в соответствии с действующим законодательством и требованиями Банка России;
- осуществление расчетов по поручениям клиентов, хозяйственным и другим операциям банка в соответствии с требованиями Банка России;
- контроль за соблюдением инструкций и указаний о порядке хранения и пересылки денежной наличности, ценных бумаг и банковских ценностей;
- все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий;
- осмотрительность (или консерватизм), т.е. обеспечение большей готовности к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (намеренное занижение активов или доходов и намеренное завышение обязательств или расходов);
- преобладание содержания над формой (отражение операций в соответствии с их экономической сущностью, а не с юридической формой);
- понятность (для квалификационного пользователя отчетность должна содержать все необходимые пояснения и расшифровки);
- материальность (отчетность должна обеспечивать достоверное отражение информации, существенной для принятия управленческих решений);
- сравнимость (сопоставимость данных за различные периоды);
- надежность (отчетность не должна содержать существенных искажений, и не вводить пользователей в заблуждение). Чтобы быть надеждой, отчетность должна:
- достоверно отражать все операции, активы, пассивы и финансовые результаты;
- составляется с преобладанием содержания над формой;
- быть нейтральной (свободной от субъективного, заинтересованного подхода);
- быть консервативной;
- быть полной (опущение какого-либо факта может сделать отчетность недостоверной).
2.Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов
2.1 Критерии выбора банка
Расчетно-кассовое обслуживание - это обслуживание взаимных расчетов организаций, предприятий, компаний; ведение, осуществление таких расчетов через банки другие финансово - кредитные учреждения, которые и проводят
расчетно-кассовое обслуживание.
Расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка.
Сбербанк России осуществляет расчетно-кассовое обслуживание в рублях и валюте как резидентов, так и нерезидентов Российской Федерации и предоставляет полный комплекс банковских услуг, существующих на российском финансовом рынке. Высокое качество обслуживания обеспечивается квалификацией персонала и применением передовых банковских технологий.
Важным преимуществом Сбербанка России является наличие собственной расчетной системы, объединяющей все территориальные банки, в рамках которой осуществляется документооборот. Платеж на любое учреждение Сбербанка России или коммерческий банк - участник расчетов в Сбербанке России возможен в течение операционного дня.
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов производится только при условии открытия расчетного (текущего, иного) счета, предоставления полного комплекта документов и заключения договора банковского счета.
Критерии выбора банка:
1) Вид лицензии. Банк должен иметь лицензию на осуществление всех видов банковских операций в любых валютах или несколько отдельных лицензий, разрешающих работать с физическими и юридическими лицами;
2) Страхование вкладов. Банк должен участвовать в системе страхования вкладов, что означает гарантированный возврат вклада до определенной суммы, даже если банк обанкротится;
3) Доходы. Надежный банк имеет доход не менее 1 млрд. руб. за последний отчетный период. Размер дохода является одним из показателей размеров банка. Крупные банки более надежны;
4) Убыток. Надежные банки не несут убытков;
5) Эмиссия банковских карт. Разрешение на эмиссию банковских карт известных брендов (VISA, Master Card, American Express) дается преимущественно банкам с хорошей репутацией;
6) Депозиты физических лиц. Высокий уровень (свыше 1 млрд. руб.) и активное пополнение депозитов - один из косвенных показателей того, что клиенты оценивают данный банк как надежный;
7) Банковские рейтинги. Рейтинги - порядковые показатели, позволяющие сравнивать банки между собой по совокупности объективных (например, состояние баланса) и субъективных (отзывы клиентов) показателей.
Каждый клиент сам выделяет для себя наиболее важные критерии. Например, в определенных ситуациях надежным для конкретных вкладчиков может считаться банк, связанный с предприятием, на котором они работают, или банк, имеющих много отделений в регионе, где они живут.
2.2 Назначение расчетного счета
Расчетные счета - общее название счетов, открываемых в рамках договора банковского счета. Словосочетание «расчетный счет» по устоявшейся банковской практике применяется в отношении счетов, предназначенных для осуществления обычных расчетов в валюте Российской Федерации - рублях. Счета классифицируются в зависимости от валюты счета (счета в рублях и в иностранной валюте); владельца счета (счета резидентов и нерезидентов; юридических лиц, предпринимателей, действующих без образования юридического лица, и физических лиц; счета бюджетных организаций и т. д.); целевого назначения средств на счете (счета нерезидентов в рублях для осуществления текущих или инвестиционных операций, счета для расчетов с использованием пластиковых карт и т. д.).
Операции по рублевому расчетному счету отражаются в регистрах бухгалтерского учета на счете 51 «Расчетные счета». По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств, по кредиту этого счета отражается списание денежных средств. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»). Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
Расчетные счета открываются юр.лицам - резидентам, являющимся коммерческими организациями, а т.же гражданам - индивидуальным предпринимателям, действующим без образования юр.лица.
Счет, открываемый в учреждении банка предприятию или организации для осуществления денежных операций, связанных с их эксплуатационной деятельностью. Каждому предприятию может быть открыт только один Р.с. Р/счета предназначаются и используются для:
·зачисления на них выручки от реализоации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений;
·расчетов с поставщиками, бюджетами (уплата налогов и приравненных к ним средств), с рабочими и служащими (выплата з/платы и др.выплаты, включаемые в фонд потребления), с банками (погашение полученных кредитов и уплата процентов за кредиты);
·платежей по решениям судов и др.органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юр.лиц в бесспорном порядке и др.
2.3 Виды счетов, открываемых клиенту Сбербанка
Расчетный счет классифицируется в зависимости от валюты счета:
1.Расчетный счет в российских рублях
Расчетный счет в российских рублях юридического лица-резидента РФ открывается на основании договора банковского счета и предназначен для осуществления его владельцем расчетных и кассовых операций в рублях, предусмотренных действующим законодательством РФ.
Все платежи со счета производятся в пределах кредитового остатка. Овердрафтный кредит может быть предоставлен банком на условиях, дополнительно согласованных сторонами в письменном виде.
2.Расчетный счет в свободно конвертируемой валюте
Расчетный счет в свободно конвертируемой валюте юридического лица-резидента РФ открывается на основании договора банковского счета и предназначен для осуществления его владельцем расчетных и кассовых операций в иностранной валюте, предусмотренных действующим законодательством РФ. Одновременно с расчетным валютным счетом клиенту открывается в той же валюте транзитный счет, предназначенный для зачисления в полном объеме всех поступлений иностранной валюты в пользу клиента (за исключением денежных средств, поступающих с других расчетных валютных счетов клиента/другого резидента РФ, открытых в банке, а также причитающихся клиенту от банка по заключенным между ними договорам), идентификации этих поступлений и учета валютных операций, в том числе при осуществлении клиентом обязательной продажи части своей валютной выручки на внутреннем валютном рынке в соответствии с действующим законодательством РФ.