Курсовая работа (т): Изучение стратегического и тактического планирования в системе менеджмента

Анализ показателей производительности труда показал, что ООО "Компания "Голицын" эффективно использует трудовые ресурсы. Наблюдаемая тенденция соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы свидетельствует о том, что на данном предприятии увеличивается производительность труда однако её темпы ниже темпа роста заработной платы. Эта тенденция оказывает негативное влияние на использование трудовых ресурсов и свидетельствует об экстенсивном типе развития предприятия.

Таким образом, за период 2011-2013 гг. наблюдается неоднозначная динамика основных показателей: в 2012 году по сравнению с 2011 годом ООО "Компания "Голицын" работало менее эффективно, о чем свидетельствует появление убытка от продажи и снижение чистой прибыли. Это было обусловлено сложившейся конъюнктурой рынка, но в большей степени трудностями внутреннего порядка. В 2013 году предприятие расширяет свою деятельность, показатели его деятельности свидетельствуют о более эффективной его работе в 2013 году по сравнению с 2012 годом.

.2 Анализ системы планирования в ООО "Компания "Голицын"

При планировании на ООО "Компания "Голицын" применяется нормативный метод планирования. Нормативный метод планирования является самым простым методом. Он заключается в установлении для определенного отрезка времени фиксированной системы норм. Зная норматив и объёмный показатель, можно легко рассчитать плановый показатель. Метод нормативного планирования широко применяется в планировании финансовой деятельности предприятия. Рассмотрим для примера нормирование материалов на предприятии.

Общая формула расчета норматива отдельного элемента оборотных средств может быть выражена так:

Н Эл с = О Эл Ч Т д : Н Эл , (2.1)

где: Н Эл с - норматив собственных оборотных средств по элементу;

О Эл - оборот (расход, выпуск) по данному элементу за период;

Т д - продолжительность оборота в днях;

Н Эл - норма оборотных средств по данному элементу.

Однодневным расходом для отдельных элементов производственных запасов считается сумма затрат по соответствующей статье производства за квартал, деленная на 90. Норматив собственных оборотных средств на материалы определяется как произведение стоимости однодневного расхода и нормы оборотных средств в днях. Средняя норма оборотных средств на материалы в днях исчисляется в целом как средневзвешенная от норм запаса оборотных средств по отдельным видам материалов. Расчет времени производится в соответствии с отраслевыми инструкциями с учетом конкретных условий данного предприятия.

Подсчет норм оборотных средств в днях для отдельных видов материалов производится по форме, представленной в таблице 2.2.

Допустим, что плановый расход в соответствующем месяце составил по прокату - 10 тыс. руб., по профилю №1-2 тыс. руб., по профилю №2-6 тыс. руб. руб. Тогда средневзвешенная норма оборотных средств в целом по данным материалам составит:

[(10 Ч 37,2) + (2 Ч 9) + (6 Ч 35)] : 18 = 39 (дней).

Таблица 2.2

Расчет норм оборотных средств для отдельных видов материалов ООО "Компания "Голицын" за 2013 г.

Однодневный расход материалов равен:

тыс. руб. : 90 = 0,2 тыс. руб.

Норматив собственных оборотных средств составит:

,2 тыс. руб. Ч 39 = 7,8 тыс. руб.

Таким образом, очевидным шагом в правильном направлении управления финансами является возрождение практики планирования оборотных средств, но на новом качественном уровне.

При продаж балансового метода планирование финансовой деятельности предприятия осуществляется и от возможности производить товары или услуги, и от потребностей рынка в них. В процесс управления предприятием явно включается маркетинг. Таким образом, этот метод позволяет интегрировать взаимоотношения потребитель - предприятие с внутренними бизнес-процессами предприятия.

Балансовая увязка по финансовым фондам имеет вид:

Он + П = Р + Ок, (2.2)

где: Он - остаток средств фонда на начало планового периода, руб.

П - поступление средств в фонд, руб.

Р - расходование средств фонда, руб.

Ок - остаток средств фонда на конец планового периода, руб.

Остаток фонда накопления на плановый год - 100 тыс. руб. В течение года за счёт фонда накопления планируется приобрести новое оборудование на сумму 500 тыс. руб. На конец года предполагается остаток фонда накопления в сумме 30 тыс. руб. Тогда план поступления средств в фонд накопления должен составлять:

П = Р + Ок - Он;

П = 500 + 30 - 100 = 430 тыс.руб.

Оперативный платежный календарь представлен в таблице 2.3.

Для оперативного внутреннего анализа текущей платежеспособности, ежедневного контроля за поступлением средств от продажи продукции, погашения дебиторской задолженности и прочими поступлениями денежных средств, а также для контроля за выполнением платежных обязательств перед поставщиками, банками и прочими кредиторами составляется платежный календарь, в котором, с одной стороны, подсчитываются наличные и ожидаемые платежные средства, а с другой - платежные обязательства на этот же период (1, 5, 10, 15 дней, 1 месяц).

Таблица 2.3

Оперативный платежный календарь по ООО "Компания "Голицын" на 10.12.2013 года

Для определения текущей платежеспособности необходимо платежные средства на соответствующую дату сравнить с платежными обязательствами на эту же дату. Нормальное значение коэффициента платежеспособности - больше единицы. В нашем случае:

К платежеспособности =  = 0,896

По состоянию на 10 декабря 2013 года предприятие обладает недостаточной платежеспособностью.

Также при планировании объема выручки от продажи используются экономико-математические методы, в частности метод аналитического выравнивания ряда динамики.

Определяем параметры уравнения прямой:

ао =  =  = 2925,1;

а1 =  90,1.

Таблица 2.4

Расчет данных финансового планирования выручки от продажи ООО "Компания "Голицын" 2011-2013 гг.

Составим уравнение прямой:

 = 2925,1 + 90,1 t.

По этому уравнению рассчитаем уровни выровненного ряда динамики.

На основе найденного уравнения можно рассчитать неизвестные уровни внутри ряда динамики (интерполирование) или за его пределами (экстраполирование).

Экстраполируем уровни апреля и мая месяцев 2013 года в найденное уравнение подставляем значение t1,2 = 4,5.

Тогда:

ŷ апрель = 2925,1 + 90,1 Ч 4 = 3285,5 (тыс. руб.);

ŷ май = 2925,1 + 90,1 Ч 5 = 3375,6 (тыс.руб.).

При сложившейся конъюнктуре рынка прогнозируемый размер выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг за апрель 2013 года составит 3285,5 тыс. рублей, за май 2013 года - 3375,6 тыс. рублей. Обнаруживается тенденция выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг к росту.

Прогнозирование финансовых затруднений ООО "Компания "Голицын" произведем по следующей методике прогнозирования банкротства. Система критериев оценки удовлетворительности структуры баланса включает: коэффициент текущей ликвидности (Ктл); коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс); коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (Кв(у)п).

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Коэффициент определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей.

Значение коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода, меньше 2 (Ктл < 2), является основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс) характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Коэффициент определяется как отношение разности между объемами капитала и резервов и фактической стоимостью внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.

Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода, меньшее 0,1 (Косс < 0,1), является основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (Кв(у)п) характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить либо утратить свою платежеспособность в течение определенного периода. Коэффициент определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности (Ктл(расч)) к его установленному значению (Ктл(устан)):

Кв(у)п = Ктл(расч)) : Ктл(устан). (2.5)

Расчетный коэффициент текущей ликвидности представляет собой сумму фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода (Ктл(на коп)) и изменения значения этого коэффициента за отчетный период в пересчете на установленный период восстановления (утраты) платежеспособности (Изм Ктл):

Ктл(расч) = Ктл(на коп) + Изм Ктл. (2.6)

Изменения коэффициента текущей ликвидности за отчетный период в пересчете на установленный период восстановления (утраты) платежеспособности (Изм Ктл) рассчитывают по формуле:

где: Ктл(на коп) и Ктл(на ноп) - соответственно фактические значения коэффициента текущей ликвидности на конец и начало отчетного периода;(отч) - число месяцев отчетного периода;(устан) - число месяцев установленного периода восстановления (утраты) платежеспособности.

При значениях коэффициентов Ктл и Косс, являющихся основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, в случае если коэффициент Кв(у)п, определенный исходя из значения периода восстановления платежеспособности, равного 6 месяцам (t(устан) = 6), и установленного значения коэффициента текущей ликвидности, равного 2 (Ктл(устан) = 2), имеет значение, большее 1 (Кв(у)п > 1), может быть принято решение о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность.

Таблица 2.5

Оценка потенциального банкротства ООО "Компания "Голицын" по состоянию на 1 января 2013 года (тыс. руб.)