Дипломная работа: Комплексный финансовый анализ корпорации (на примере "ПАО "Сургутнефтегаз")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
14
1.2 Методы проведения анализа финансового состояния предприятия
Содержание и цель финансового анализа – оценка финансового состояния
и выявление возможностей улучшения предприятия. Достижение этой цели
осуществляется с помощью метода, где метод – это прием, подход, способ изу-
чения хозяйственных процессов в их динамике и статике. Характерными осо-
бенностями методов являются: использование системы показателей; выявление
и измерение взаимосвязи между показателями.
Методы финансового анализа - делят на общенаучные и научные.
К первым относятся методы, которые используют все науки. Это: наблю-
дение, сравнение, детализация, абстрагирование, моделирование, эксперимент.
Анализ и синтез также относятся к общенаучным методам. Где анализ
означает расчленение, разложение изучаемого предмета на части, элементы, на
внутренние, присуще этому объекту составляющие и изучение их во взаимо-
связи, взаимозависимости. По результатам анализа делаются выводы о внут-
ренней структуре анализируемого предмета или явления и наилучших способах
его использования. Синтез - соединение ранее расчлененных элементов для
изучения объекта как единое целое, дающее полное представление о его функ-
циональных связях, свойствах и т.д. [12, с.12].
Рис. 2 - Метод анализа и синтеза
15
В финансовом анализе используются также качественные и количествен-
ные методы [33, с.71]. На рисунке 3 представлен состав качественных и коли-
чественных методов.
Качественные методы финансового анализа позволяют на основе анализа
сделать качественные выводы о финансовом состоянии предприятия, об уровне
ликвидности и платежеспособности, об инвестиционном потенциале и кредито-
способности организации.
Рис.3 - Методы финансового анализа
Способы и приемы качественного анализа включают эвристические мето-
ды анализа, к которым можно отнести: Метод экспертных оценок; разработку
сценариев, мозгового штурма; деловые игры.
Эвристические методы используются преимущественно в процессе страте-
гического анализа.
16
Количественные методы финансового анализа дают возможность оце-
нить степень влияния факторов на результативный показатель, рассчитать
уравнения регрессии для использования их в планировании и прогнозном ана-
лизе, оптимизировать решение по использованию финансовых ресурсов.
Чаще всего используются следующие:
Способ абсолютных величин.
При осуществлении анализа финансовой отчетности предприятия абсо-
лютные величины могут использоваться в двух направлениях:
1) в качестве информационной базы (показатели финансовой отчетно-
сти) для исчисления относительных и средних величин;
2) в качестве расчетных показателей, характеризующих те или иные
аспекты финансового состояния предприятия (например, абсолютные показате-
ли финансовой устойчивости и абсолютные показатели оценки ликвидности
бухгалтерского баланса) [12, с.314].
Относительные величины (проценты, коэффициенты, индексы) дают
возможность отвлечься от абсолютных величин изучаемых показателей, глубже
понять, существо и характер отклонения от базы. Они особенно необходимы
для изучения динамики показателей за ряд отчетных периодов. Рост или сни-
жение показателей могут быть исчислены по отношению к единой базе, приня-
той за исходную, или по отношению к скользящей базе, то есть к предшеству-
ющему показателю. Этот метод используется в горизонтальном анализе балан-
са и другой бухгалтерской отчетности при определении относительных изме-
нений (темпов роста, прироста).
Средние величины отражают сущность происходящего процесса, зако-
номерности его развития, чем множество отдельно взятых положительных и
отрицательных отклонений. Применяются среднеарифметические, взвешенные
и средне хронологические. Они дают возможность получить обобщенную ха-
рактеристику каждого отдельного признака и всей их совокупности.
Способ сравнения. Его сущность состоит в сопоставлении однородных
объектов с целью выявления черт сходства или черт различия между ними.
17
Группировка предполагает определенную классификацию явлений и
процессов, причин и факторов, их обусловливающих. С помощью анализа
устанавливается причинная связь, взаимосвязь показателей, выявляются факто-
ры и проводится факторный анализ, при котором один из показателей, полу-
ченных в результате группировки, рассматривается как фактор, влияющий на
другой фактор, а тот – как результат влияния первого. При анализе строятся
групповые таблицы.
Графический способ. Графики для анализа финансовой отчетности
имеют три значения: иллюстративное, аналитическое и методологическое. Гра-
фический способ – прием, при котором применяют графики, являющимися
масштабным изображением показателей и их зависимости с помощью геомет-
рических фигур. Этот способ не имеет в анализе самостоятельного значения, а
используется для иллюстрации изменений в динамике, структурных сдвигов
или других видов сравнения.
Табличный способ. Как правило, результаты анализа финансовой от-
четности излагаются в виде таблиц, поскольку это наиболее удобная для вос-
приятия форма представления аналитической информации о финансовом со-
стоянии и финансовых результатах организации при помощи цифр, располо-
женных в определенном порядке.
Балансовый способ служит для отражения соотношений, пропорций
двух групп взаимосвязанных и уравновешенных экономических показателей,
итоги которых должны быть тождественны. Метод используется при анализе
обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, а также при анализе их
использования.
Финансовые коэффициенты используются: для сравнения показателей
финансового состояния конкретного предприятия с аналогичным показателями
других предприятий или среднеотраслевыми показателями; для выявления ди-
намики развития показателей и тенденций изменения финансового состояния
предприятия; для определения нормальных ограничений и критериев различ-
ных сторон финансового состояния [36, с.66].
18
Для проведения анализа финансового состояния применяется ряд стан-
дартных методов анализа финансового состояния, представленный в таблице 1.
Таблица 1
Сравнительная характеристика стандартных методов анализа
финансового состояния
Наименование
Содержание
Значение
Горизонтальный
анализ (временной)
Сравнение каждой пози-
ции с предыдущим перио-
дом
Позволяет выявить тен-
денции изменения от-
дельных стаей (групп
статей) отчетности
Вертикальный анализ
(структурный)
Определение структуры
итоговых финансовых по-
казателей, с выявлением
влияния каждой позиции
отчетности на результат
целом
Позволяет отслеживать и
прогнозировать структур-
ные сдвиги в составе ис-
точников средств и
направлениях их исполь-
зования
Трендовый анализ
Сравнение каждой пози-
ции отчетности с рядом
предыдущих периодов и
определение тренда
Можно прогнозировать
будущие значения
Анализ относитель-
ных показателей (ко-
эффициентов)
Расчет отношений между
отдельными позициями
отчета или позициями
разных форм отчетности,
определение взаимосвязи
показателей
Позволяет проводить
сравнительный анализ
эффективности: с пред-
шествующими периода-
ми; с запланированными
показателями
Сравнительный (про-
странственный) ана-
лиз
Внутрихозяйственный
анализ сводных показате-
лей подразделений
Позволяет проводить
межхозяйственный ана-
лиз показателей фирмы с
показателями конкурен-
тов, со среднеотраслевы-
ми и средними хозяй-
ственными данными
Факторный анализ
Анализ влияния отдельных
факторов на результатив-
ный показатель
Расширение возможно-
стей структурного анали-
за; анализ взаимного
влияния показателей, со-
держащихся в разных
формах отчетности; ана-
лиз причин изменений
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/8951