Статья: Кругооборот теневого капитала в структуре экономических отношений

Астраханский государственный университет

Северо-Кавказский федеральный университет

Кругооборот теневого капитала в структуре экономических отношений

Н.Ю. Танющева, Н.Н. Куницына

АННОТАЦИЯ

Предмет исследования - кругооборот теневого капитала, в процессе которого создается прибавочная стоимость, не учитываемая в хозяйстве страны. Он обуславливает не только структурный дисбаланс в производстве и потреблении, нерегулируемую конкуренцию, несоблюдение бюджетной дисциплины, что само по себе негативно воздействует на экономику, финансовую систему и общество в целом, но и опосредует криминальное производство, являясь базисом организованной преступности, лежащей в основе терроризма и коррупции. Традиционные правоохранительные меры, применение различных форм финансового контроля (налогового, таможенного, валютного, бюджетного и др.), а также противодействие отмыванию преступных доходов существенно не сократили объем теневой экономики, который по данным Росфинмониторинга составлял в 2018 г. свыше 20 трлн руб., или 20% ВВП России.

Цель работы - обоснование сущности кругооборота теневого капитала как научной категории для понимания механизмов, определяющих устойчивость теневой экономики к противодействию со стороны правоохранительных и контролирующих органов.

Установлено, что кругооборот теневого капитала представляет собой автономную финансовую подсистему, полная схема которого содержит четыре стадии трансформации за счет включения стадии отмывания доходов в финансовом секторе. Показано, что скрытная природа отношений субъектов теневой экономики является причиной сокращения продолжительности стадий теневого кругооборота, в которых капитал пребывает в физической или товарной формах, обуславливая снижение мотивации к накоплению средств производства.

Представлены результаты оценки объемов отдельных видов преступной деятельности в России, позволившие делать вывод о том, что применение антилегализационных инструментов следует ориентировать на предупреждение угроз национальной безопасности без создания искусственных барьеров для развития и модернизации экономики. Ключевые слова: теневой капитал; теневая экономика; кругооборот теневого капитала; сверхприбыль; налоговое планирование в организации

The Circulation of Shadow Capital in the Structure of Economic Relations

ABSTRACT

The subject of the research is the circulation of shadow capital which creates surplus value that is not reflected in the country's economy. This causes not only structural imbalances in production and consumption, unregulated competition, breach of budgetary discipline, which in itself adversely affects the economy, financial system and society as a whole, but also mediates criminal proceedings, as basis for organized crime, the underlying terrorism and corruption. Traditional law enforcement measures, the use of various forms of financial control (tax, customs, currency, budget, etc.), as well as countering the Laundering of criminal proceeds did not significantly reduce the volume of the shadow economy, which according to Rosfinmonitoring amounted to more than 20 trillion rubles in 2018, or 20% of Russia's GDP.

The purpose of the work is to substantiate the essence of the shadow capital circulation as a scientific category for understanding the mechanisms that determine the stability of the shadow economy to counteraction from Law enforcement and regulatory authorities.

It is established that the circulation of shadow capital is an autonomous financial subsystem, the complete scheme of which contains four stages of transformation by including the stage of money laundering in the financial sector. It is shown that the secretive nature of relations between the subjects of the shadow economy is the reason for reducing the duration of the stages of the shadow cycle, in which capital resides in physical or commodity forms, causing a decrease in motivation to accumulate means of production. The article presents the results of assessing the volume of certain types of criminal activity in Russia, which led to the conclusion that the use of anti-legalization tools should be focused on preventing threats to national security without creating artificial barriers to the development and modernization of the economy.

Keywords: shadow capital; shadow economy; shadow capital circulation; excess profit

ВВЕДЕНИЕ

Жизнестойкость теневой экономики объясняется ее сверхприбыльностью. Так, еще в 1867 г. К. Маркс в «Капитале», цитируя Т. Д. Даннинга, написал: «Обеспечьте 10% прибыли, и капитал согласен на всякое применение, при 20% он становится оживленным, при 50% положительно готов сломать себе голову, при 100% он попирает все человеческие законы, при 300% нет такого преступления, на которое он не рискнул бы хотя бы под страхом виселицы... Доказательство: контрабанда и торговля рабами» [1, с. 770].

Поскольку прибыль создается в движении самовозрастающей стоимости в сфере производства и обращения, сверхприбыль теневой экономики формируется в процессе кругооборота теневого капитала, что требует исследования устойчивых, повторяющихся процессов трансформации капитала в теневой экономике, в результате которых происходит ее воспроизводство.

ИССЛЕДОВАНИЕ СУЩНОСТИ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ В НАУЧНОЙ ЛИТЕРАТУРЕ

кругооборот теневой капитал

Экономическую мотивацию поведения индивида, делающего выбор между легальной и нелегальной деятельностью, обосновал в 1968 г. Г. Беккер [2], который установил границы внешнего противодействия теневой экономике, подтвердив математическими методами собственную гипотезу о сдерживающем влиянии на теневую экономику факторов улучшения экономического положения в стране и роста затрат на правоохранительную деятельность. С тех пор эта гипотеза принимается законодателями во внимание при формировании бюджетов правоохранительных органов разных стран, хотя она не получила эмпирического подтверждения для иных баз данных¹. Непосредственное воздействие теневого сектора на экономику, политическое устройство, общество оценивается не только с отрицательной, но и с положительной точек зрения См., например, Ehrlich I. Participation in Illegitimate Activities: A Theoretical and Empirical Investigation. Journal of Political Economy. 1973.81;(3):521--565; Reynolds M. O. The Economics of Criminal Activity. In R. Andreano, & J. Siegfried ^ds.), The economics of crime. Cambridge: Schenkman Publishing. 1980. Schneider F., Enste D. Hiding in the Shadows. The growth of the underground economy. International Monetary Fund. The Economic Issues. 2002;30. URL: https://www.imf.org/external/ pubs/ft/issues/issues30/.. Несмотря на разнополюсную оценку теневой экономики, в научном сообществе достигнуто единство в понимании причин, ее порождающих и, что важно, ее воспроизводящих. Так, Б. А. Дружинин называет антропологические, экономические, социальные, правовые, социокультурные, политические причины [3].

Современная наука имеет серьезный задел в оценке масштаба теневой экономики как в странах в отдельности, так и в мировом масштабе в целом. За рубежом криминологи и экономисты ведут дискуссию о границах роста теневой экономики в правовом государстве с точки зрения рыночных или социальных внутренних противоречий. Знания о теневой экономике пополняются в результате исследований процессов, происходящих при отмывании денег и оценке масштабов этого явления См., например, Hassan M., Schneider F. Size and development of the shadow economies of 157 Countries Worldwide: Updated and new measures from 1999 to 2013. IZA. 2016;10281. URL: http://ftp.iza.org/dp10281.pdf; Paoli L. The Paradoxes of organized crime. Transnational Organized Crime; 2017:295-341. DOI: 10.4324/9781315084565; Karlinger L. The “Dark Side” of Deregulation: How Competition Affects the Size of the Shadow Economy. Journal of Public Economic Theory. 2014;16:293-321; Bernasconi P. Finanz Unterwelt, Gegen Wirtschaftskriminaliдtt und organisiertes Verbrechen. -- Zьrich/Wiesbaden, Orell Fьssli, 1988; Zьnd A. Geldwдscherei, Motive -- Formen -- Abwehr. Der Schweiser Treuhдnder. 1990.Jg.64;9:403-408; Tanzi V. The Underground Economy in the United States: Annual Estimate, 1930-80. Staff Papers. International Monetary Fund. 1983;30,2:283-305. DOI: 10.2307/3867001; Ardizzi G., Petraglia C., Piacenza M., Schneider F., Turati G. Money laundering as a crime in the financial sector: A new approach to quantitative assessment, with an application to Italy. Journal of Money, Credit and Banking. 2014;46(8):1555-1590. DOI: 10.1111/jmcb.12159.

Новым импульсом исследованиям в области сдерживания теневой экономики стало осознание государствами необходимости противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, что нашло отражение в деятельности Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) (от англ. Financial Action Task Force on Money Laundering, FATF), являющейся основным международным институтом, разрабатывающим и внедряющим международные стандарты в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма (далее -- ПОД/ФТ).

Вместе с тем теневая экономика до сих пор рассматривается как монолитная, «самовоспро- изводящаяся система», охватывающая четыре сферы воспроизводства: производство, обмен, распределение, потребление [4, с. 30]. Отдельные экономисты, например Л. Л. Фитуни, констатируют, что «функционирование теневого сектора обеспечивается кругооборотом соответствующего капитала» [5, с. 19].

В этой связи предлагаем взглянуть на кругооборот теневого капитала как на последовательный процесс в его непрерывности при прохождении им стадий производственного цикла.

СУЩНОСТЬ КРУГООБОРОТА ТЕНЕВОГО КАПИТАЛА

Поскольку исходная форма всякого вновь появляющегося капитала представляет собой денежный капитал (Д), на первой стадии приобретения необходимых товаров (Т) -- средств производства (Сп) и авансирования денег на оплату привлекаемого труда (Тр), денежный капитал трансформируется в производительный капитал. Функция теневого капитала на этой стадии состоит в превращении денег в средства производства и наемный труд. Организации -- субъекты теневой экономики вступают в трудовые отношения, в которых наемный работник часто не участвует в первичном распределении вновь созданной стоимости, не уплачивает налоги и обязательные социальные платежи. Такая организация денежных отношений работодателей и наемных работников обуславливает, с одной стороны, направление заработной платы в полном объеме на формирование финансовых ресурсов домашних хозяйств, а с другой стороны, исключает таких работников из процессов перераспределения финансовых ресурсов государства (на пенсии, пособия, денежные компенсации).

На второй стадии происходит процесс производственного потребления средств производства и нанятого труда (П), в результате которого производительный капитал приобретает товарную форму (Т'). Функция теневого капитала заключается в производстве стоимости и прибавочной стоимости. Стоимость вновь созданного в процессе теневой деятельности товара уже включает прибавочную стоимость.

На третьей стадии кругооборота теневого капитала совершается реализация продукции, и капитал вновь принимает денежную форму (Д'):

Д ^ Т (Сп + Тр) ^ П... Т'^ Д'.

Субъекты теневой экономики исключают государство из кругооборота теневого капитала. Оплата труда в нелегальном производстве разрешенных товаров и услуг приблизительно равна оплате труда в легальной деятельности. Поэтому издержки на стадии распределения и обмена благодаря уклонению от обязательных платежей в пользу государства меньше по сравнению с легальной деятельностью, что ведет к формированию сверхдоходов.

В сфере производства запрещенных товаров и услуг сверхприбыль образуется за счет иных факторов: надбавок за риск и монополизацию рынка. Надбавка за риск объясняется рациональным выбором индивида, предпочитающего нелегальную деятельность, основываясь на величине полученного дохода [2], и распространяется на все виды преступной деятельности. Цены на нелегальном рынке гораздо выше, чем на легальном рынке, так как незаконные поставщики требуют «компенсации дополнительных рисков и издержек, создаваемых государственным вмешательством» Understanding the demand for illegal drugs. National Research Council of the National Academies. 2010. 124 p. URL: https://www.nap.edu/catalog/12976/understanding-the- demand-for-illegal-drugs. DOI: 10.17226/12976.. Второй фактор -- монополизация рынка незаконных товаров -- дискутируется экономистами, более подробно исследующими рынок незаконного оборота наркотиков. Несмотря на то что в целом рынок наркотиков является конкурентным, «наркомафия обладает монополией на торговлю наркотиками в каком-либо ограниченном регионе» [6, с. 554].

Кругооборот теневого капитала, функционирующего исключительно в теневом секторе, возобновляется. Скрытный характер теневой экономики ограничивает масштабы ее роста. Поэтому, как отмечают Ф. Шнайдер и Д. Энсте, по крайней мере две трети доходов, получаемых в теневой экономике, сразу же расходуются в официальном секторе [7]. На этом этапе своего кругооборота теневой капитал сохраняет признаки, указывающие на его нелегальное происхождение. Поэтому на уровне организаций -- субъектов теневой экономики нелегальная природа денежных отношений в части перераспределения вновь созданной стоимости и образования сверхдоходов обуславливает необходимость включения в кругооборот теневого капитала четвертой стадии -- его отмывания. По окончании третьей стадии кругооборота возросший в ходе теневой деятельности денежный капитал (Д') разделяется на две части: первая часть полностью повторяет предыдущие три стадии кругооборота, тогда как вторая часть направляется на оплату процедур по его отмыванию (ОД) и зачастую на коррупционную ренту (Co), расходуемую на коррупцию государственных служащих, ответственных за принятие решений о выборе исполнителей крупного контракта [8-10]. В случае если процедуры по отмыванию теневого капитала не были зафиксированы антиотмывочными методами, теневой капитал, незаконное происхождение которого замаскировано, направляется в традиционный, трехступенчатый кругооборот в легальной экономике:

Д ^ Т (Сп + Тр) ^ П... Д' (ОД + Со).

Наряду с присутствием новой стадии -- стадии отмывания, кругооборот теневого капитала имеет еще одну особенность, отличающую его от кругооборота капитала в легальной экономике -- предпочтение субъектов теневой экономики политике максимального сокращения вложений в средства производства. Если в легальной системе хозяйственных отношений субъекты стремятся

Кругооборот теневого капитала представляет собой оборот организованных денежных потоков, опосредующих распределение вновь созданной стоимости в пользу отдельных индивидуумов или их групп и образование сверхдоходов за счет уклонения от обязательных налоговых и социальных платежей, что обусловлено их изоляцией от государственных финансов накапливать основные средства как основу воспроизводства деятельности, создавать вокруг них стабильную инфраструктуру, то в теневом секторе крупные стационарные дорогостоящие объекты повышают риски разоблачения. В целях конспирации незаконной деятельности субъекты теневой экономики вынуждены максимально сокращать стадии, в которых капитал пребывает в неденежной форме, использовать средства производства, допускающие быструю передислокацию, либо действовать на слабо контролируемой местности (на удаленных малодоступных территориях). Форма и количество исходного теневого денежного капитала определяют не только структуру производственной цепочки, но и вид теневой деятельности.

Таблица 1 / Table 1

Результаты экспертных оценок отдельных видов преступной деятельности в России /Expert assessments of certain types of criminal activity in Russia