Статья: Кругооборот теневого капитала в структуре экономических отношений

Следовательно, кругооборот теневого капитала представляет собой оборот организованных денежных потоков, опосредующих распределение вновь созданной стоимости в пользу отдельных индивидуумов или их групп и образование сверхдоходов за счет уклонения от обязательных налоговых и социальных платежей, что обусловлено их изоляцией от государственных финансов.

При характеристике первой и третьей стадий кругооборота теневого капитала ранее утверждалось:

а) заработная плата наемных работников в теневой экономике в полном объеме направляется на формирование финансовых ресурсов их домашних хозяйств;

б) оплата труда в нелегальном производстве приблизительно равна оплате труда в легальной деятельности, что требует дополнительных пояснений.

Так, агрегирование результатов экспертных оценок отдельных видов криминальной деятельности работниками правоохранительных органов и журналистами (табл. 1) свидетельствует о том, что доход «рядовых» преступников сопоставим с доходом среднестатистического законопослушного работника. Такой уровень оплаты позволяет удовлетворять только первоочередные потребности и не предполагает формирование фондов для воспроизводства теневой деятельности и финансирования дополнительных расходов при реализации сложных схем отмывания.

Систематизация научных публикаций о различных видах теневой деятельности позволили установить следующие группы субъектов хозяйствования, нелегальный доход которых полностью расходуется на потребление и не участвует в расширенном теневом воспроизводстве или инвестициях в легальную экономику [11]:

1) самозанятые экономические агенты, деятельность которых относится ко всем типам теневой экономики: браконьеры; неофициальные пассажирские и грузовые автоперевозчики; самогонщики; хакеры; мелкие взяточники и др.;

2) нанятые в легальной деятельности работники на условиях «конвертной» формы оплаты труда без уплаты налогов и обязательных социальных страховых взносов во всех отраслях;

3) независимые профессионалы, самозанятые, чьи услуги оплачиваются по большей части в наличной форме без выставления счета, что допускает занижение уровня валового дохода (объема продаж);

4) рядовые исполнители, занятые в производстве теневых или криминальных товаров и услуг: проститутки; розничные торговцы наркотиками; строители-гастарбайтеры и т.п.

Воспроизводство деятельности самозанятых субъектов теневой экономики и независимых профессионалов, получающих доход или часть дохода нелегально, осуществляется самими субъектами по схеме кругооборота теневого капитала, состоящей из трех стадий. Расширенное воспроизводство сдерживается внутренней конкуренцией, конкуренцией с легальной продукцией или услугами, а также правоохранительной деятельностью.

Субъекты хозяйственных отношений, применяющие подобную схему для сокрытия части не отраженного в учете дохода, используют данные суммы на личное потребление [12]. Зачастую, когда величины официального дохода недостаточно для приобретения имущества, право собственности оформляется на членов семьи предпринимателя. Иными словами, происходит конверсия дохода или его отмывание. Имущество, приобретенное таким способом, используется для личных целей в домохозяйстве. Действует принцип «заработал -- проел», поэтому с точки зрения теории кругооборота теневого капитала такие денежные потоки на отмывание в финансовую систему не направляются [11].

«Конвертная» заработная плата и оплата найма рядовых исполнителей преступных видов деятельности составляют элемент «Тр» первой стадии кругооборота теневого капитала при любой его конфигурации.

До сих пор кругооборот теневого капитала рассматривался нами в отрыве от его происхождения. В то же время источник теневого капитала является одним из важнейших факторов, определяющих его кругооборот и воспроизводство.

Подчеркнем, что происхождение теневого капитала прямо зависит от экономического субъекта теневой экономики. В результате обобщения научных трудов, посвященных вопросам практики отмывания денег [13, 14], нами составлен перечень экономических субъектов, формирующих теневой капитал:

1) организованные преступные группы и их лидеры, имеющие возможность распоряжаться теневым капиталом групп как террористической направленности, так и в сфере экономических преступлений;

Таблица 2 / Table 2 Содержательный профиль кругооборота теневого капитала /Essential profile of shadow capital circulation

Источник/Source: составлено авторами / compiled by the authors.

2) крупные коррупционеры -- обычно это члены властных структур, имеющие доступ к перераспределению средств местных, региональных и федерального бюджетов;

3) топ-менеджмент крупных частных предприятий, имеющий доступ к перераспределению их доходов в свою пользу в ущерб интересам владельцев предприятий и сотрудников;

4) владельцы частных компаний, скрывающие часть доходов компаний или укрывающие их от налогообложения;

5) самозанятые субъекты теневой экономики и независимые профессионалы, скрывающие доходы (часть доходов) от органов учета и надзора.

На основе систематизации официальных документов и научных источников нами разработан содержательный профиль кругооборота теневого капитала (табл. 2). В его основу легли:

а) формы организации преступной деятельности -- организованная преступность, коррупционеры, крупные мошенники и т.п.;

6) фазы кругооборота теневого капитала -- первичное накопление, обращение, производство, снова обращение, отмывание, использование;

в) субъектный состав законных владельцев капитала -- физические лица, коммерческие организации, государственные и муниципальные учреждения.

Полагаем, что классифицировать формы первичного накопления теневого капитала следует по:

1) степени принудительности;

2) дискретности;

3) виду денег.

Рассмотрим их подробнее.

1. По степени принудительности нами выделены добровольная, принудительная и мошенническая формы первичного накопления теневого капитала. Розничные потребители запрещенных товаров и услуг (наркотики, проституция, оружие и другое) рассчитываются с преступниками добровольно. К этой категории также относится коррупция, инициированная взяткодателями. Жертвы рэкета, вымогательства, близкие и родственники похищенных с целью выкупа людей, владельцы судов, захваченных пиратами, а также семьи членов экипажей этих судов передают деньги преступникам сознательно, но под принуждением. Не по собственной воле уплачиваются взятки и поборы, инициированные взяткополучателями. Недобросовестные служащие государственных и муниципальных учреждений, имеющие право распоряжаться государственными средствами, перераспределяют бюджетные деньги в свою пользу путем мошенничества. Та же суть у операций, которые проводят мошенники-руководители при перераспределении средств возглавляемых ими предприятий в свою личную пользу в ущерб интересам предприятий.

2. По непрерывности формирования теневого капитала Я. И. Гилинский и В. С. Давыдов выделяют дискретные сделки и непрерывный поток. К первой категории авторы относят доходы коррупционеров и мошенников-руководителей, ко второй -- капиталы организованной преступности [15].

3. По форме денег предлагаем классифицировать первоначально накопленный теневой капитал на наличный и безналичный. Доходы от розничной продажи запрещенных товаров и услуг, рэкета, пиратства, похищения людей и коррупции формируются в основном в виде наличных денег. В этом случае нелегальный вывод средств со счетов бюджетных учреждений, а также перераспределение средств частных предприятий в пользу одного или нескольких лиц в ущерб интересам владельцев и большинства сотрудников предприятий осуществляются в безналичной форме.

Кругооборот теневого капитала является движением денег в наличной и безналичной формах, опосредующих обращение и обмен товаров, услуг, капитала между легальной и теневой экономиками

На этапе первичного накопления теневой капитал, как правило, имеет денежную форму, сохраняет связь с незаконной деятельностью, в результате которой произошло его перераспределение, и несет в себе риски выявления этой связи правоохранительными или финансовоконтрольными органами [16]. В ходе превращения денежного капитала в средства производства и наемный труд, а также при незаконном производстве и обмене готовой продукции или услуг на деньги, маскировки незаконного происхождения исходного теневого капитала не происходит. Для такой маскировки преступники проводят отмывание теневого капитала в финансовой системе.

Итак, кругооборот теневого капитала деформирует нормальный ход распределения общественного продукта. Чистое присвоение прибыли субъектами теневой экономики искажает процесс формирования финансовых ресурсов государства, экономических субъектов легальной экономики и домохозяйств.

ВЫВОДЫ

Кругооборот теневого капитала представляет собой автономную финансовую подсистему, наряду с подсистемой государственных финансов, финансов организаций и финансов домохозяйств, с присущими ей специфическими особенностями и повторяющимися взаимосвязями при образовании, отмывании и использовании финансовых ресурсов. По сущностному содержанию кругооборот теневого капитала является движением денег в наличной и безналичной формах, опосредующих обращение и обмен товаров, услуг, капитала между легальной и теневой экономиками.

Кругооборот теневого капитала разрушает единство системы движения денег и финансовой системы страны. Его постоянное повторение и возобновление составляют оборот, выступающий основой как простого, так и расширенного воспроизводства теневой экономики. В правовом государстве важнейшим условием оборота теневого капитала является четырехстадийная структура, что указывает на необходимость глубокой методологической разработки антиотмывочных механизмов. Природа экономических отношений, возникающих в теневой экономике, деформирует кругооборот капитала, опосредуя появление новой, четвертой стадии отмывания теневого капитала, направляемого на инвестиции в легальные секторы экономики или на приобретение дорогостоящих объектов собственности инициаторам незаконной деятельности, а также отсутствие стремления у субъектов теневой экономики к накоплению средств производства.

Устойчивость теневой экономики свидетельствует о том, что действующие антиотмывочные процедуры, а также иные формы финансового контроля обеспечивают только стабилизацию уровня теневой экономики, но не ее существенное сокращение. Требуются дальнейшие исследования, в том числе междисциплинарные, с привлечением социологов, политологов, криминологов к вопросам расширения знаний, позволяющих эффективно идентифицировать теневой капитал в потоке финансово-экономических операций экономических субъектов.

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ

1. Маркс К. Капитал. Критика политической экономии. Т. 1. Кн. 1.-- М.: Политиздат, 1978. -- 770 с. -- ISBN 978-5-699-95085-0.

2. Becker G. Crime and Punishment: An Economic Approach. Journal of Political Economy. 1968;76;2:169-217.

3. Бунич А. П., Гуров А. И., Корягина Т. И. и др. Теневая экономика / сост. Б. А. Дружинин. -- М.: Экономика, 1991. -- 160 c. -- ISBN 5-282-01041-0.

4. Филиппова Т. В. Деактивация теневой экономики в России: специальность 08.00.01 «Экономическая теория»: диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Татьяна Васильевна Филиппова; Национальный исследовательский Томский государственный университет. -- Томск, 2012. -- 207 с. -- Библиогр.: с. 204-207. -- Место защиты: Нац. исслед. Томский гос. университет.

5. Фитуни Л. Л. Теневой оборот и «бегство капитала»; Российская акад. наук, Ин-т Африки.-- Москва: Вост. лит., 2003.-- 262 с.-- ISBN 5-02-018352-0.

6. Prinz A. Rauschgift aus dem Supermarkt? Eine цkonomische analyse der drogenpolitikder drogenpolitik. Berlin: Duncker & Humblot. 1994;114:547-571. ISSN 0342-1783.

7. Schneider F., Enste D. Shadow economies: size, causes, and consequences. The Journal of Economic Literature. 2000;38/1:77-114. DOI: 10.1257/jel.38.1.77

8. Клейнер В. Г. Кризис и коррупция: взаимосвязь и перспективы // Общественные науки и современность. - 2015. - № 3. - С. 63-77.- ISSN 0869-0499.

9. Щипанов Э. Ю., Чередниченко В. Г. К вопросу о рентной природе коррупции: экономический и правовой аспекты // Бизнес. Образование. Право. -- 2020. -- Т. 50. -- № 1. -- С. 93-101. -- ISSN 1990-536X.

10. Schneider F. Shadow economies and corruption all over the world: what do we really know? Economics Discussion Papers. 2007. URL: http://www.economics-ejoumal.org/economics/discussionpapers/2007-9.

11. Танющева Н. Ю. О структуре факторов, определяющих состав экономических агентов, легализующих свои доходы // Финансовая аналитика: проблемы и решения. -- 2011. -- Т. 54. -- № 12. -- С. 5660.-- ISSN 2073-4484.

12. Яковлев А. А. Экономика «черного нала» в России: специфика и масштабы явления, оценка общественных потерь // Вопросы статистики. -- 2007.-- № 8.-- С. 4-5. -- ISSN 2313-638.

13. Шатен П.-Л. Предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма: практическое руководство для банковских специалистов / Пьер-Лоран Шатен [и др.]. -- Москва: Альпина Пабли- шерз, 2011. -- 313 с. -- ISBN 978-5-9614-1466-0.