Материал: Методические указания уп. 05. 01 Практика по получению рабочей профессии кассир для студентов по специальности

ПРИЛОЖЕНИЕ

Приложение 1

Задание № 1

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма (руб).	Дебет	Кредит
1	Произведены расходы по приобретению основных средств	25000000	08	60
2	Оплачен счет поставщика	1200000	51	60
3	Перечислены платежи во бюджетные фонды	780000	69	51
4	Представлена работнику заработная плата	2000000	20	70
5	Получен убыток от реализации готовой продукции	1800000	90	99
6	Приобретен хозяйственный инвентарь на зачисленный счет	96000	10	91
7	Перечислено банку за кассовое обслуживание	80000	76	51
8	Получена ссуда в банке	1000000	55	66
9	Получен товар от подотчетного лица	3400000	71	10
10	Предъявлены заказчикам расчеты док. За готовую продукцию	7600200	51	62
11	Получено в банке на счете	2800000	50	51
12	Отпущены материалы в основное производства	4200000	08	10

Задание №2

№ п/п	Содержание хозяйственных операций		Сумма, руб.
1	Оприходованы приобретенные у организации основные средства		7 300 000,00
2	начислена амортизация ОС, использованных в основном производстве		68 000,00
3	Оплачены с расчетного счета приобретенные акции		1 700 000,00
4	получены от поставщика сырье и материалы		720 000,00
5	приобретен инвентарь за наличный расчет		945 000,00
6	списаны на расходы основного производства общепроизводственные расходы		526 000,00
7	начислена оплата труда работникам основного производства		740 000,00
8	принята готовая продукция основного производства на склад		448 000,00
9	Получен товар подотчетного лица на основании авансового отчета		127 000,00
10	списаны товары, использованные в рекламных целях		62 000,00
11	получена в кассу выручка от реализации продукции		340 000,00
12	предъявлены заказчикам расчетные документы за готовую продукцию		127 000,00
Задание №3
№ п/п		Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
1		Приняты ОС учредителей в счетах их взносов в уставной фонд	12 000,00
2		Получена выручка от реализации ОС в кассу	3 500,00
3		Предоставлены долгосрочные займы	21 000,00
4		Получены материалы в основное производство	780,00
5		Отпущены материалы в основное производство	2 410,00
6		Оплачена с расчетного счета реклама	630,00
7		Отгружена готовая продукция до оплаты	1 270,00
8		В конце месяца образована прибыль от реализации продукции	2 160,00
9		Получено в банке по чеку	7 900,00
10		Получен аванс под поставку материальных ценностей	3 600,00
11		Начислена зар. плата работникам основного производства	9 700,00
12		Получен доход от сдачи имущества в аренду	5 970,00
Задание №4
№ п/п		Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
1		Учтена сумма, причитающихся с покупателей за проданные ОС	760 000,00
2		Начислена амортизация по собственным ОС используемых в основном производстве	160 000,00
3		Перечислен с расчетного счета взнос в Уставной фонд другого предприятия	570 000,00
4		Произведены расходы по приобретению ОС	2 430 000,00
5		Приобретены запасные части за наличный расчет	713 000,00
6		Расходы подотчетного лица отнесены за затраты на основное производство	261 000,00
7		Приняты на склад полуфабрикаты собственного производства	825 000,00
8		Оплачена с расчетного счета реклама	197 000,00
9		Списаны общехозяйственные расходы и реализацию	640 000,00
10		Получено на расчетный счет за реализованную продукцию	1 740 000,00
11		Удержан из з/п работников взнос в пенсионный фонд	63 000,00
12		Перечислено банку за кассовое обслуживание	30 000,00
Задание № 5
№ п/п		Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
1		Начислена амортизация по собственным ОС	218 000,00
2		Оприходованы материалы, полученные при ликвидации ОС	360 000,00
3		Оплачены с расчетного счета приобретенные облигации	2 780 000,00
4		Отпущены материалы в основное производство	960 000,00
5		Приобретены товары за наличный расчет	1 300 000,00
6		Получена в кассу выручка от реализации излишков материалов за наличный расчет	527 000,00
7		Выдана из кассы ссуда работнику	1 500 000,00
8		Оплачен счет поставщика	740 000,00
9		Начислена оплата больничных листов	89 000,00
10		Выданы начисленные средства под отчет	564 000,00
11		Перечислено различными дебиторам	1 800 000,00
12		Получен доход от долевого участия в других предприятиях	6 918 000,00
Задание №6
№ п/п		Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
1		Произведены расходы по приобретению ОС	12 000 000,00
2		Оприходованы ОС	12 000 000,00
3		Начислена зар.плата руководящему составу в организации	104 000,00
4		Произведены командировочные расходы подотчетным лицом	240 000,00
5		Получено от заказчика за оказанные услуги	360 000,00
6		Внесено в банк наличными деньгами из кассы	1 800 000,00
7		Перечислены платежи во внебюджетные фонды	79 000,00
8		Предъявлены покупателям расчетные документы за проданные ОС	850 000,00
9		Начислена зар.плата работникам основного производства	2 600 000,00
10		Удержан из зар.платы взнос в ПФ	520 000,00
11		Перечислены взносы в ПФ	520 000,00
12		Получен убыток от реализации материальных ценностей, относящихся к оборотным средствам	48 000,00
Задание №7
№ п/п		Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
1		Произведены расходы по приобретению ОС	25 000 000,00
2		Оплачен счет поставщика	1 200 000,00
3		Перечислены платежи во внебюджетные фонды	780 000,00
4		Предоставлена работнику ссуда за счет средств предприятия	2 000 000,00
5		Получен убыток от реализации готовой продукции	1 800 000,00
6		Приобретен хоз.инвентарь за наличный расчет	960 000,00
7		Перечислено банку за кассовое обслуживание	80 000,00
8		Получена ссуда в банке	10 000 000,00
9		Получен товар подотчетного лица	3 400 000,00
10		Предъявлены заказчикам расчетные документы за готовую продукцию	7 600 200,00
11		Получено в банке по чеку	2 800 000,00
12		Отпущены материалы в основное производство	4 200 000,00
Задание № 8
№ п/п		Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
1		Получены долгосрочно арендуемые ОС в собственность	1 300 000,00
2		Получен убыток от реализации ОС	67 000,00
3		Получены комплектующие от поставщика	840 000,00
4		Услуги сторонних организаций отнесены за затраты основного производства	270 000,00
5		Произведены командир. расходы подотчетным лицом	310 000,00
6		Оплачены из кассы административно -хоз. расходы	260 000,00
7		Получен на расчетный счет штраф	630 000,00
8		Выдан аванс под выполнение работ	163 000,00
9		Начислен подоходный налог с з/платы работников	120 000,00
10		Предоставлена работнику ссуда за счет средств предприятия	500 000,00
11		Получено от различных дебиторов и кредиторов на расчетный счет	704 000,00
12		Получен убыток от реализации готовой продукции	140 000,00
Задание №9
№ п/п		Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
1		Учтены командировочные расходы (в пределах нормы)
2		Оприходованы нематериальные активы
3		Реализована продукция (признан момент выручки)
4		Выданы деньги подотчет на хозяйственные нужды
5		Списаны отклонения в стоимости материалов, отпущенных в основное производство
6		Использованы подотчетные суммы на приобретение топлива
7		Получен аванс за оказание услуг
8		Начислен НДС по реализованной продукции
9		Получена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
10		Получены товары при реализации
11		Погашена задолженность по налогу на прибыль
12		Предъявлены покупателю документы за реализованную продукцию
Задание №10
№ п/п		Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
1		Выявлен в конце года финансовый результат от хоз.деятельности
2		Погашен краткосрочный кредит
3		Выданы авансы поставщикам
4		Списана амортизация по выбывшим нематериальным активам
5		Приобретены товары торговой организацией
6		Начислена заработная плата рабочим за изготовление опытный образцов
7		Поступили в качестве вклада в уставной капитал основные средства
8		Учтены расходы на рекламы промышленным предприятиям
9		Приобретены за валюту акции предприятия
10		Использованы подотчетные суммы на цеховые нужды
11		Оприходованы ОС
12		Учтены ТЗР по доставке материалов
Задание №11
№ п/п		Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
1		Оприходованы материалы, полученные при ликвидации ОС	1 230,00
2		Начислен износ материальных активов, используемых в основном производстве	570,00
3		Возвращены долгосрочные займы на расчетный счет	370 000,00
4		Получены материалы от подотчетного лица	2 090,00
5		Списаны на расходы основного производства общехозяйственные расходы	5 240,00
6		Принята готовая продукция основного производства	13 100,00
7		Выплачена из кассы зар. плата работниками	23 680,00
8		Получено на расчетный счет за реализованные ОС	76 400,00
9		Начислен взнос на соц. страх работников основного производства	810 000,00
10		Начислен налог с прибыли	12 040,00
11		Получен штраф, признанный должником	6 180,00
12		Принята в кассу неизрасходованная подотчетным лицом сумма аванса	3 260,00

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ (продолжение)

Задание 1.

Завхозу Яковлеву А.А. по разрешению руководителя предприятия по расходному кассовому ордеру № 52 от 15.03. 200Х г. выдан аванс на приобретение инвентаря для офиса предприятия в сумме 400 000 руб. Деньги выданы Яковлеву А.А. сроком на 3 дня. Задолженности по подотчетным суммам на 15.03.200Х г. у Яковлева А.А. нет. Яковлеву выдана доверенность на получение приобретаемого инвентаря.

Яковлев А.А. представил в бухгалтерию авансовый отчет №2 от 16.03.200Хг. об израсходованных суммах. К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:
1) товарный чек №95 от 15.03.2023 г. и кассовый чек магазина розничной торговли «Электротехника» на общую сумму 80 000 руб., в том числе:

1 настольная лампа по цене 20 000 руб.

1 вентилятор по цене 60 000 руб.

2) счет фирмы «Крент» за 2 электронных калькулятора «Ситизен» на общую сумму 252 000 руб., в том числе цена 2 калькуляторов – 210 000 руб., НДС по ставке 18% - 40 000 руб.

3) квитанция к приходному ордеру №128 от 15.03.200Хг. фирмы «Крент» на сумму 252 000 руб., в том числе НДС 42 000 руб., полученных от Яковлева А.А.

) договор купли – продажи №20 от 15.03.200Хг. и акт купли – продажи составленные с предпринимателем Соболевым Ф.И. на приобретение 4 стульев по цене 18 000 руб, на общую сумму 72 000 руб.

Паспортные данные Соболева Ф.И. – 6 – АК №734848, выдан 07.07.81г. 3 ОМ г. Ленинграда, адрес: 194214, г. Санкт – Петербург, ул. Вишневая, д.24, кв. 41; регистрационный номер предпринимателя – 000340 от 12.05.1993г.

5. 
   Приходные ордера по оприходованию на склад, шт.:
   

Настольные лампы – 1
Вентилятора – 1
Калькуляторов – 2
Стульев - 4

Перерасход подотчетных сумм выдан Яковлеву А.А. по расходному кассовому ордеру №58 от 16.03.2020

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 5

Тема: «Проверка налич­ных денег в кассе предприятия»

Цель работы: Усвоить порядок проверки соблюдения кассовой дисциплины.

Задание 1

Проводится проверка кассовой книги предприятия ООО «Магнат». В кассе предприятия с 01 по 30 сентября 2023 года зафиксированы следующие суммы:

Касса за 01 – 11 сентября 20__ года

№	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход
	Остаток на 01.09 .2023	1510
180	01.09.2023 Поступила выручка от продажи продукции «Мягкая мебель»	22414
181	Возврат подотчетных сумм от Вишнякова А.А.	15
95	Сдана на расчетный счет выручка от продажи		22414
	Итого	22429	22414
	Остаток на конец дня	1525
182	04.09.2023 Поступила выручка от продажи продукции от магазина «УЮТ»	17800
183	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Добрыня»	18400
184	Возврат подотчетной суммы от Нигайлова А.О.	30
96	Выдано в подотчет Ефимову П.Ж.		5800
97	Выдана материальная помощь Иванкиной П.З.		155
98	Сдана на р/с выручка от продажи продукции		15105
99	Выдано Воронину Н.П. за выполнение подрядных работ		2400
100	Выдано Витебскому Р.Г. в подотчет		3500
101	Выдано ЧП Бочкарев за ремонт сигнализации		55
	Итого	36230	27015
	Остаток на конец дня	9215
185	05.09.2023 Получено с р/с по чеку № 545380 на хоз. нужды	6780
102	Выдано под отчет Шершневой К.Н.		6780
	Итого	6780	6780
	Остаток на конец дня	9215
186	06.09.2023 Поступила выручка от продажи продукции «Мягкая мебель»	17500
103	Сдана выручка от продажи продукции на р/с		17500
	Итого	17500	17500
	Остаток на конец дня	9215
187	07.09.2023 Получено с р/с по чеку № 545381 на хозяйственные нужды	8000
188	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «УЮТ»	19100
189	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Добрыня»	19500
104	Выдано под отчет Петрову Г.В.		8000
105	Оплата поставщику «Оптовая база»		11510
106	Оплата за услуги ООО «Компас»		30450
	Итого	46600	49960
	Остаток на конец дня	5855
190	08.09.2023 Поступила выручка от продажи ТЦ «ОМСК»	15611
191	Поступила выручка от продажи ТЦ «ДОМ»	17811
192	Возврат подотчетных сумм от Иванкиной П.З.	101
107	Внесена на р/с выручка от продажи продукции		15611
108	Выдано под отчет Орлову А.И.		10500
	Итого	33523	26111
	Остаток на конец дня	13267
109	11.09.20__Внесена на р/с выручка от продажи продукции		7311
	Итого	-	7311
	Остаток на конец дня	5956
	Итого за 1-11.09.2023	163062	157091
	Остаток на 12.09.2023	5965

Кассир И.В. Корина

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве 13 приходных и 15 расходных ордеров получил

Бухгалтер Иванова И.И

Касса за 12 – 20 сентября 20__ года

№	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход
	Остаток на 12.09 .2023	7481
193	12.09.20__ С р/с по чеку № 545382 на хоз. нужды	9100
194	Поступила выручка от продажи продукции от ТЦ «ОМС»	18751
195	Возврат подотчетной суммы Орова А.И.	300
196	С р/с по чеку № 545383 на заработную плату	25170
170	Выдано подотчет Иванкиной П.З.		9100
197	Поступила выручка от продажи продукции от ООО «Калина»	22641
111	Выдана зарплата работникам предприятия		24270
112	Оплачен счет поставщику НПО «Автоматика»		31810
	Итого	75962	65180
	Остаток на конец дня	18263
113	14.09.20__ Оплачено поставщику «Сибтехника»		1500
198	Получено с р/с по чеку № 545384 на хоз. нужды	11500
199	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мебель»	21500
114	Выдано подотчет Нигайлову Г.С.		32510
200	Поступила выручка от продажи продукции от ЧП Мальцев	7810
201	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мягкая мебель»	19202
202	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Малар»	19202
115	Оплачено ООО «Трал»		30510
116	Сдана выручка от продажи продукции на р/с		5000
	Итого	75672	69520
	Остаток на конец дня	24415
203	18.09.20__ Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Уют»	17800
	Итого	17800
	Остаток на конец дня	42215
204	19.09.20__ Поступила выручка от продажи продукции ЧП Бондарев	15500
205	Получено по чеку № 545385 на хоз. нужды	20000
117	Выдано подотчет Петрову К.А.		16910
206	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Товары для дома»	14302
207	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Каталина»	17510
208	Возврат подотчетных сумм от Орлова А.И.	150
209	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Малар»	17810
118	Оплачено поставщику «Трал»		2160
119	Выдано под отчет Нигайлову Г.С.		2240
120	Сдана выручка на р/с		18750
	Итого	85272	40060
	Остаток на конец дня	87427
210	20.09.20__ Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мебель»	31500
211	Поступила выручка от продажи продукции от ЧП Мальцев	5600
121	Оплачено поставщику ООО «ЮиК»		67100
122	Внесена на р/с выручка от продажи продукции		15500
	Итого	37100	82600
	Остаток на конец дня	41927
	Итого за 12-20.09.20__	291806	257360
	Остаток на 21.09.20__	41927
	В том числе зарплата	900

Кассир И.В. Корина

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве 19 приходных и 14 расходных ордеров получил

Бухгалтер Иванова И.И