Материал: Методические указания уп. 05. 01 Практика по получению рабочей профессии кассир для студентов по специальности

Касса за 21 – 30 сентября 20__ года

№	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход
	Остаток на 25.09 .20__	41927
212	25.09.20__Поступила выручка от продажи продукции от «Добрыня»	15720
213	Поступила выручка от продажи продукции от «Мягкая мебель»	19701
123	Сдана в банк выручка от продажи продукции		32400
124	Выдано в под отчет Вишнякову А.П.		4600
	Итого	35421	37000
	Остаток на конец дня	40348
214	26.09.20__Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Каталина»	17810
215	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мебель»	7740
125	Оплачен счет поставщика ООО «Авилон»		8900
126	Сдана на р/с выручка от продажи продукции		16650
	Итого	25550	25550
	Остаток на конец дня	40348
216	27.09.20__Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Уют»	15401
217	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мебель»	20150
127	Сдана на р/с выручка от продажи продукции		20150
128	Выдано под отчет Вишнякову С.Е.		15500
	Итого	35551	35650
	Остаток на конец дня	40249
218	28.09.20__ Поступила выручка от продажи продукции от ТЦ «ОМСК»	15621
129	Оплачено поставщику ООО «ЮиК»		15722
	Итого	15621	15722
	Остаток на конец дня	40148
219	29.09.20__Поступила выручка от продажи продукции от магазина «ДОМ»	13203
220	С р/с по чеку № 545387 на хоз. нужды	15420
130	Оплачено за услуги поставщику ООО «Трал»		13810
221	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Малар»	113720
131	Выдано подотчет Нигайлову Г.С.		300
223	Возврат подотчетной суммы Шершневой А.С.	115
132	Оплачено поставщику ООО «Веста»		115310
222	Поступила выручка от продажи продукции от ТЦ «ОМСК»	55381
133	Оплачено поставщику Завод «Фрезер»		5260
134	Выдано под отчет Орлову А.И.		50100
135	Выдано под отчет Витебскому Н.С.		7100
22	Возврат подотчетных сумм от Петрова Г.В.	100
	Итого	97939	91880
	Остаток на конец дня	46207
	Итого за 21-30.09.20__	210082	205802
	Остаток на 01.10.20__	46207

Кассир И.В. Корина

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве 17 приходных и 13 расходных ордеров получил

Бухгалтер Иванова И.И

Требуется:

1. Проверить правильность подсчета итогов в кассовой книге. Результаты оформить в следующую таблицу (пример оформления приведен за 01.09.20__)

Таблица 1

Проверка правильности итогов в кассовой книге ООО «Магнат»

Дата	итоги	По данным ООО «Магнат»	По данным проверки	Отклонение
01.09	Приход Расход Остаток	22429 22414 1525	22 429 22 414 1525	0 0 0
04.09	Приход Расход Остаток	36 230 27015 9215	36230 27015 9215	0 0 0
05.09	Приход Расход Остаток	6780 6780 9215	6780 6780 9215	0 0 0
06.09	Приход Расход Остаток	17500 17500 9215	17500 17500 9215	0 0 0

07.09	Приход Расход Остаток	46600 49960 5855	46600 49960 5855	0 0 0
08.09	Приход Расход Остаток	33523 26111 13267	0 0 0	33523 26111 13267
11.09	Приход Расход Остаток	163062 157091 5971	0 0 5965	0 0 6
12.09	Приход Расход Остаток	75962 65180 18263	83143 65180 17963	-7181 0 300
14.09	Приход Расход Остаток	75672 69520 24415	79214 69529 27657	-3542 -9 -3242
18.09	Приход Расход Остаток	17800 0 42215	17800 0 45457	0 0 -3242
19.09	Приход Расход Остаток	85272 40060 87427	85272 40060 90669	0 0 -3242
20.09	Приход Расход Остаток	37100 82600 41927	37100 82600 45169	0 0 -3242
25.09	Приход Расход Остаток	35421 37000 40348	35421 37000 40348	0 0 0
26.09	Приход Расход Остаток	25550 25550 40348	25550 25550 40348	0 0 0
27.09	Приход Расход Остаток	35551 35650 40249	35551 35650 40249	0 0 0
28.09	Приход Расход Остаток	15621 15722 40148	15621 15722 40148	0 0 0
29.09	Приход Расход Остаток	197939 191880 46207	197939 191880 46207	0 0 0

2. Проверить, превышают ли остатки денег в кассе на конец дня лимит кассы, утвержденный банком, если установленный лимит составляет 42 000 руб. Результаты оформить в таблице 2.

Таблица 2

Проверка соблюдения лимита денежной наличности в ООО «Магнат»

Дата	Остаток денежных средств в кассе на конец дня по данным проверки, руб.	Превышение лимита (кроме дней зарплаты), руб.
29.09.	46207	4207
19.09	87427	45427

Сделайте общий вывод по проведенной проверке выполнения кассовой дисциплины.

По данным проверки выяснилось, что в кассовой дисциплине много ошибок и неправильно рассчитаны данные.

Дополнительные задания (на дополнительную оценку)

Задание 1

Проанализируйте ситуации, возникшие при проверке кассовых операций. Укажите, какие были выявлены нарушения и предложите меры по устранению нарушений.

А) Проверкой кассовых ордеров по существу отраженных в них операций выявлено, что по РКО от 09.04.20__ № 97 выдана материальная помощь бухгалтеру О.А. Ивановой в сумме 550 руб., а в отчете кассира значится выдача материальной помощи в сумме 1550 руб. В объяснении аудитору О.А. Иванова написала, что она получила в кассе 550 руб., а роспись в получении денег поставила на чистом бланке ордера. В соответствии с приказом о материальной помощи сумма составляет 1550 руб.

Ответ:_РКО_от_02.07.03_№61_Рекомендуется_оформить_доверенность'>Ответ:_Следует_произвести_следующие_записи:_Дт26Кт50-3500_Дт_71Кт50-3500_Дт84Кт71-3500'>Ответ:

Нарушен 14 пункт главы II.Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов

Удержание с з/п кассира 100 руб., заполнить РКО от 04.09.09 №97 на сумму 100 руб. на имя Ивановой О. А

Б) По РКО от 09.04.20__ № 99 и приложенному к ней договору подряда инженеру Н.П. Воронину выплачено за ремонт производственного оборудования 24000 руб. Встречной проверкой установлено, что Н.П. Воронин работы не выполнял и денежные средства из кассы не получал. По объяснению кассира и главного бухгалтера, деньги по устному распоряжению директора Г.В. Петрова были выданы водителю автомобиля «Волга» А.Ю. Петренко для оплаты ремонта автомобиля и на покупку запчастей. Ремонт был произведен в таксомоторном парке, однако документы, подтверждающие расходы, отсутствуют. Данная операция отражена проводкой Д60К50 24000.

Инструкция: неверную проводку сторнировать, составить верную, отразить удержание недостачи из зарплаты кассира (в 3 этапа: обнаружена недостача в кассе, списана на виновное лицо, удержана из заработной платы)

Ответ:

Следует произвести следующие записи:

Дт26Кт50-3500

Дт 71Кт50-3500

Дт84Кт71-3500

Отсутствует № на авансовом отчете.

В) Согласно расходному кассовому ордеру от 09.04.20__ № 100 экспедитору Н.С. Витебскому выдано 3500 руб. на приобретение цветов и подарков для празднования юбилея предприятия. К ордеру приложены авансовый отчет от 09.04.20__ и три чека магазина «Цветы» и универмага «Весна» на общую сумму 3500 руб. Оплаченная сумма в учете отражена Д 26К50 3500 руб.

Инструкция: неверную проводку сторнировать, составить верную (отразить выдачу наличных из кассы и утверждение авансового отчета за счет нераспределенной прибыли предприятия).

Ответ:

Следует произвести следующие записи

Дт26Кт50-350

Дт 71Кт50-3500

Дт84Кт71-3500

Отсутствует № на авансовом отчете.

Г) по РКО от 02.03.20__ № 61 выдана депонентская задолженность по зарплате охраннику М.В. Игнатьеву в сумме 5500 руб. В РКО указано, что в связи с его болезнью деньги получил Л.Ф. Соколов, который и расписался в РКО. Доверенность на получение заработной платы М.В. Игнатьева отсутствует.

Ответ:

РКО от 02.07.03 №61

Рекомендуется оформить доверенность

Д) по РКО от 04.09.20__ № 101 выплачено индивидуальному предпринимателю И.И. Бочкареву за ремонт сигнализации 1200 руб. Трудовой договор прилагается, акт приемки работ отсутствует. В учете отражается сумма Д60К50 1200 руб.

Инструкция: неверную проводку сторнировать, отразить удержание недостачи из зарплаты кассира (в 3 этапа: обнаружена недостача в кассе, списана на виновное лицо, удержана из заработной платы)

Ответ:

Отсутствует акт приемки работ, нарушен пункт 11 главы I

Данные расходы не должны приниматься к учетеу, рекомендуется сторнировать запись:

Дт60Кт50-55

Дт94К 50-55

Дт73Кт94-55

Дт71Кт73-55

Е) В кассе имелись чековая книжка на получение наличных денег в банке с использованными чеками № 545380-545387 и неиспользованные чеки № 545381-545382, подписанные директором и главным бухгалтером

, скрепленные печатью, без указания в них сумм.

Ответ:

Такой порядок оформления чеков противоречит законодательству. Вам неооходимо аннулировать данные денежные чеки, зачернув их и пометив «испорчено»

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 6

Код	Наименование		Сальдо на начало		Обороты за период		Сальдо на конец периода
			Дебет	Кредит	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
01.	Основные средства		95865	-	-	-		-	98565
10	Материалы		82620	-	25080	21000		82620	-
19	НДС по приобретен. ценностям
			11675	-	5070	5070		-	11756
20	Основное произв-во		182	-	11325	11250		11250	-
26	Общехозяйственные
	расходы		-	-	6020	6020		-	-
43	Готовая продукция		96717	-	112503	122590		96717	-
45	Товары отгруженные		17401	-	22950	-		22950	-
50	Касса		266	-	5350	5950		266	-
51	Расчетный счет		21846	-	312700	311280		-	21846
60	Расчеты с поставщ. подрядч.
			-	79050	83000	93000		79050	-
62	Расчеты с покупат.
	и заказчиками		28504	-	121260	119734		-	29504
68	Расчеты по налогам и сборам
			-	93020	50700	61620		-	93020
68.2	Расчеты по НДС		-	39800	25070	-		-	25070
69	Расчеты по соц.
	страхов. и обеспеч.		-	29870	29870	24625		24625	-
70	Расчеты с персонал.
	по оплате труда		-	53900	95411	96400		-	95411
71	Расчеты с подотчет.
	лицами		-	-	6500	6500		-	6500
76	Расчеты с разными
	дебитор. и кредитор.		-	-	-	2700		-	2700
80	Уставной капитал		-	65000	-	-		65000	-
84	Нераспред. прибыль
	(непокрыт. убыток)		-	34236	-	-		34236	-
84.5	Нераспред. прибыль
	(убыток) прошл.лет		-	34236	-	-		34236	-
	ВСЕГО:		333 230	429 112	913809	887739		450 950	384372