по месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в абзаце третьем настоящего пункта);
по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) - по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в подпункте 11 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса.
Постановка на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территориях нескольких городских округов или муниципальных районов, на нескольких внутригородских территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.
(п. 2 в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
3. Организации или индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.
Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, в течение пяти дней со дня получения заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога выдает уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.
Снятие с учета налогоплательщика единого налога при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога направляет ему уведомление о снятии его с учета.
Форма заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога и форма заявления организации или индивидуального предпринимателя о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(п. 3 введен Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
4. На розничных рынках, образованных в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 271-ФЗ "О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации", налогоплательщиками в отношении видов предпринимательской деятельности, предусмотренных подпунктами 13 и 14 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, являются управляющие рынком компании.
(п. 4 введен Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база
1. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.
2. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)
3. Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц:
┌───────────────────────────────┬──────────────────────────────┬──────────┐
│ Виды предпринимательской │ Физические показатели │ Базовая │
│ деятельности │ │доходность│
│ │ │ в месяц │
│ │ │(рублей) │
├───────────────────────────────┼──────────────────────────────┼──────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
└───────────────────────────────┴──────────────────────────────┴──────────┘
Оказание бытовых услуг Количество работников, включая 7 500
индивидуального
предпринимателя
Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая 7 500
индивидуального
предпринимателя
Оказание услуг по ремонту, Количество работников, включая 12 000
техническому обслуживанию и индивидуального
мойке автотранспортных средств предпринимателя
Оказание услуг по Общая площадь стоянки 50
предоставлению во временное (в квадратных метрах)
владение (в пользование) мест
для стоянки автотранспортных
средств, а также по хранению
автотранспортных средств на
платных стоянках
Оказание автотранспортных Количество автотранспортных 6 000
услуг по перевозке грузов средств, используемых для
перевозки грузов
Оказание автотранспортных Количество посадочных мест 1 500
услуг по перевозке пассажиров
Розничная торговля, Площадь торгового зала 1 800
осуществляемая через объекты (в квадратных метрах)
стационарной торговой сети,
имеющие торговые залы
Розничная торговля, Торговое место 9 000
осуществляемая через объекты
стационарной торговой сети, не
имеющие торговых залов, а также
через объекты нестационарной
торговой сети, площадь
торгового места в которых не
превышает 5 квадратных метров,
за исключением реализации
товаров с использованием
торговых автоматов
Реализация товаров с Торговый автомат 4 500
использованием торговых
автоматов
Розничная торговля, Площадь торгового места 1 800
осуществляемая через объекты (в квадратных метрах)
стационарной торговой сети, не
имеющие торговых залов, а также
через объекты нестационарной
торговой сети, площадь
торгового места в которых
превышает 5 квадратных метров
Развозная и разносная Количество работников, 4 500
розничная торговля включая индивидуального
предпринимателя
Оказание услуг общественного Площадь зала обслуживания 1 000
питания через объекты (в квадратных
организации общественного метрах)
питания, имеющие залы
обслуживания посетителей
Оказание услуг общественного Количество работников, 4 500
питания через объекты включая индивидуального
организации общественного предпринимателя
питания, не имеющие залов
обслуживания посетителей
Распространение наружной Площадь информационного поля 3 000
рекламы с использованием (в квадратных метрах)
рекламных конструкций
(за исключением рекламных
конструкций с автоматической
сменой изображения и
электронных табло)
Распространение наружной Площадь информационного поля 4 000
рекламы с использованием (в квадратных метрах)
рекламных конструкций
с автоматической
сменой изображения
Распространение наружной Площадь информационного поля 5 000
рекламы посредством (в квадратных метрах)
электронных табло
Размещение рекламы на Количество транспортных 10 000
транспортных средствах средств, на которых размещена
реклама
Оказание услуг по временному Общая площадь помещения для 1 000
размещению и проживанию временного размещения и
проживания (в квадратных
метрах)
Оказание услуг по передаче Количество переданных во 6 000
во временное владение и (или) временное владение и (или) в
в пользование торговых мест, пользование торговых мест,
расположенных в объектах объектов нестационарной
стационарной торговой сети, торговой сети, объектов
не имеющих торговых залов, организации общественного
объектов нестационарной питания
торговой сети, а также объектов
организации общественного
питания, не имеющих залов
обслуживания посетителей, если
площадь каждого из них не
превышает 5 квадратных метров
Оказание услуг по передаче Площадь переданного во 1 200
во временное владение и (или) временное владение и (или) в
в пользование торговых мест, пользование торгового места,
расположенных в объектах объекта нестационарной
стационарной торговой сети, торговой сети, объекта
не имеющих торговых залов, организации общественного
объектов нестационарной питания (в квадратных метрах)
торговой сети, а также
объектов организации
общественного питания, не
имеющих залов обслуживания
посетителей, если площадь
каждого из них превышает 5
квадратных метров
Оказание услуг по передаче Количество переданных во 5 000
во временное владение и временное владение и (или) в
(или) в пользование пользование земельных участков
земельных участков для
размещения объектов
стационарной и нестационарной
торговой сети, а также объектов
организации общественного
питания, если площадь
земельного участка не
превышает 10 квадратных метров
Оказание услуг по передаче Площадь переданного во 1 000
во временное владение и временное владение и (или) в
(или) в пользование пользование земельного участка
земельных участков для (в квадратных метрах)
размещения объектов
стационарной и
нестационарной торговой
сети, а также объектов
организации общественного
питания, если площадь
земельного участка превышает
10 квадратных метров
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
(таблица в ред. Федерального закона от 07.03.2011 N 25-ФЗ)
(п. 3 в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
4. Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
5. Утратил силу. - Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ.
6. При определении величины базовой доходности представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга могут корректировать (умножать) базовую доходность, указанную в пункте 3 настоящей статьи, на корректирующий коэффициент К2.
(в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)
Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных статьей 346.27 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 18.06.2005 N 64-ФЗ)
Абзац утратил силу. - Федеральный закон от 22.07.2008 N 155-ФЗ.
7. Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на период не менее чем календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно. Если нормативный правовой акт представительного органа муниципального района, городского округа, законы городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о внесении изменений в действующие значения корректирующего коэффициента K2 не приняты до начала следующего календарного года и (или) не вступили в силу в установленном настоящим Кодексом порядке с начала следующего календарного года, то в следующем календарном году продолжают действовать значения корректирующего коэффициента K2, действовавшие в предыдущем календарном году.
(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
8. Утратил силу. - Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ.
9. В случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.
10. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации.
11. Значения корректирующего коэффициента К2 округляются до третьего знака после запятой. Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения стоимостных показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).
(п. 11 введен Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
Статья 346.30. Налоговый период
Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
Статья 346.31. Налоговая ставка
Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.
(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)
Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога
1. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.