- на возложение функции оценки угроз экономической безопасности, возникающих в результате совершения сомнительных операций (сделок) с бюджетными денежными средствами или иным имуществом, а также выработку мер противодействия этим угрозам Федеральной службой по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг), которая для этого располагает апробированной на практике методикой и механизмом ее реализации;
- на создание единой информационной системы в сфере борьбы с нецелевым использованием и хищением государственных средств, коррупцией, теневой и криминальной экономикой;
- на совершенствование механизма участия в деятельности предлагаемой нами системы негосударственных организаций правоохранительной направленности по защите бюджетных средств от преступных посягательств. С их помощью целесообразно выявить бюджетополучателей, осуществляющих сомнительные операции с денежными средствами и иным имуществом. Как известно, подобного рода операции приводят к неосновательному обогащению. Учитывая это, профессор Ю. В. Трунцевский предлагает (мы солидарны с ним) рассмотреть возможность криминализации неосновательного обогащения и его использования в качестве предикатного преступления в отношении отмывания денег, возможность конфискаций в этой области [8, с. 237];
- на осуществление постоянного мониторинга реализации вышеуказанной системы, корректировки ее целей и основных направлений по его результатам. На наш взгляд, дальнейшее развитие предлагаемой нами системы (в случае ее принятия) следует ставить в зависимость от изменений нормативных правовых актов, правоприменительной практики, складывающейся оперативной обстановки на объектах социально-бюджетной сферы. Эти параметры, как показывает исследование, оказывают существенное влияние на состояние отечественной системы обеспечения экономической безопасности указанной сферы;
- на определение научно обоснованных количественных и качественных критериев и показателей оценки эффективности функционирования указанной системы, ее отдельных элементов и механизмов.
Как нам представляется, следующую отдельную группу в рассматриваемой совокупности действий составляют меры информационного характера, принятие которых должно способствовать:
- расширению информационно-технологических возможностей органов внутренних дел и их подразделений ЭБиПК по сбору, своевременной обработке, анализу, хранению и передаче оперативным подразделениям полиции необходимой информации, к примеру, о преступлениях, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем (создав при этом необходимые условия для расширения практики дополнительной квалификации действий подозреваемых (обвиняемых) по ст. 174, 174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации при расследовании уголовных дел по предикатным преступлениям), а также о преступлениях, связанных с заключением ограничивающих конкуренцию соглашений, запрещенных антимонопольным законодательством.
Таким образом, перспективным направлением является активное внедрение цифровых способов учета, сбора, хранения, обработки, преобразования и передачи информации. На это ориентирует и реализация программы цифровизации экономики России. Одновременно следует иметь в виду, что цифровизация наряду с положительным эффектом несет и угрозы. В последнее время наблюдается рост преступности с использованием информационных технологий. Так, специалисты отмечают, что «по мере развития цифровизации в условиях социальной дифференциации мы будем иметь нарастание традиционной экономической преступности, но будут развиваться и новые формы, связанные с киберпреступностью. Киберпреступления станут все более изощренными и жестокими» [7, с. 37]; использованию информации, полученной из сети Интернет, в интересах своевременного выявления и пресечения экономических и коррупционных преступлений. Как показывает практика, с использованием современных информационно-телекоммуникационных технологий участились случаи совершения фактов мошенничества. Для того чтобы своевременно и быстро пресечь подобного рода преступления, оперативно значимую информацию можно получить из социальных сетей, сервисов мгновенных сообщений, электронной почты, платежных систем. Надолго остается информация в электронной форме, что позволяет эффективно решать тактические задачи, возникающие в процессе выявления, предупреждения и раскрытия экономических преступлений, совершаемых с использованием информационно-телекоммуникационной сети Интернет, включая установление события преступления, лиц, его совершившего С 2018 г. в России начала функционировать Единая биометрическая система, представляющая цифровую платформу для дистанционной биометрической идентификации граждан по голосу и изображению лица. Понятие цифровой экономики определено в Указе Президента РФ от 9 мая 2017 г. № 203 «О Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017-2030 годы»: «Цифровая экономика - это хозяйственная деятельность, в которой ключевым фактором производства являются данные в цифровом виде, обработка больших объемов и использование результатов анализа которых по сравнению с традиционными формами хозяйствования позволяют существенно повысить эффективность различных видов производства, технологий, оборудования, хранения, продажи, доставки товаров и услуг»..
Наряду с указанными мерами неотъемлемой частью предлагаемой системы, по нашему мнению, должна выступать совокупность действий аналитического плана. Эти действия преследуют следующие цели: определение состояния рисков и угроз безопасности (совокупность условий и факторов, создающих прямую или косвенную возможность нанесения ущерба бюджетной системе страны); установление с использованием оперативно-розыскных сил и средств уязвимых мест предлагаемой системы (совокупности условий и факторов, приводящих к нарушениям организационного, нормативно -правового, материально-технического и иного характера, затрудняющих деятельность в первую очередь правоохранительных органов); заблаговременное установление возможных потенциальных рисков совершения сомнительных операций (сделок) бюджетными средствами, когда слишком высока вероятность нанесения материального ущерба.
В систему мер следует также включить совокупность действий оперативно-тактического характера. Основная суть этих мер заключается в упреждении посредством проведения комплекса оперативно'-розыскных мероприятий совокупности условий и факторов, создающих прямую или косвенную возможность нанесения ущерба бюджетной системе на раннем этапе их формирования. Здесь речь идет о рисках различного вида, а именно:
а) риски совершения операций (сделок) в кредитно-финансовой сфере, проявляющиеся в виде:
- осуществления фиктивной финансово-экономической деятельности;
- перевода безналичных денежных средств в теневой наличный оборот;
- незаконного вывода денежных средств и иных активов за рубеж [10];
б) риски совершения операций (сделок) в бюджетной сфере, находящие отражение в виде:
- хищений бюджетных средств при осуществлении поставщиками (подрядчиками, исполнителями) закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд;
- неэффективного расходования бюджетных средств, в особенности в жилищно-коммунальном хозяйстве;
в) коррупционные риски совершения операций (сделок), проявляющиеся в виде:
- легализации доходов, полученных в результате совершения коррупционных преступлений;
- несоблюдения ограничений и нарушения запретов, установленных законодательством о противодействии коррупции. В юридической литературе исследователи высказывают ряд предложений по изменению и дополнению норм, которые закреплены в Федеральном законе от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции». В частности, Н. С. Гончарук предлагает следующее: придание реестру лиц, уволенных в связи с утратой доверия за совершение коррупционных правонарушений, запретительного свойства сроком хотя бы до одного года при приеме данных лиц на государственную службу; расширение списка (при декларировании сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера) подотчетного лица, замещающего государственные должности, путем включения в него приобретение предметов роскоши стоимостью более 500 000 руб., наконец формирование банка данных коррупционных практик на основе создания специализированного информационного ресурса [3, с. 55--57];
- лоббирования корыстных интересов при заключении контрактов (договоров, соглашений) [4, с. 41-52];
г) риски совершения операций (сделок), связанные с преступлениями, совершаемыми в целях систематического получения крупного дохода:
- легализация доходов, полученных вследствие уклонения от уплаты налогов;
- незаконные схемы «дробления бизнеса» [5, с. 47--51].
Осуществление в рамках предлагаемой отечественной системы экономической безопасности комплекса оперативно-розыскных и иных мероприятий по обеспечению прозрачности финансовых операций, а также деятельности хозяйствующих субъектов, организаций, осуществляющих сомнительные операции с бюджетными денежными средствами и иным имуществом, позволяет минимизировать указанные выше риски. Минимизацией рисков можно добиться снижения уровня экономической и коррупционной преступности, связанной с освоением бюджетных средств.
Оперативно-тактические меры направлены на поиск оптимальной модели осуществления действий, преследующих цель недопущения совершения преступлений экономической и коррупционной направленности.
В системе анализируемой группы мер оперативно-розыскные мероприятия играют не менее важную роль. Они в первую очередь нацелены на получение новой информации о противоправной деятельности лиц, совершающих либо совершивших преступления экономической и коррупционной направленности в социально-бюджетной сфере. При этом отправной точкой выступает знание сотрудниками подразделений ЭБиПК совокупности признаков, указывающих на это. Приведем наиболее часто встречающиеся в практике их деятельности признаки распознания представляющих оперативный интерес объектов воздействия:
- запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели;
- несоответствие сделки целям деятельности организации установленным учредительным документам этой организации;
- выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных действующим законодательством;
- потенциальные возможности использования неконтролируемых со стороны правоохранительных и надзорных органов наличных денежных средств в интересах финансирования экстремистской деятельности и терроризма. Пока существуют «площадки» по обслуживанию теневых потоков (признаки незаконной банковской деятельности (ст. 172 УК РФ)), продолжают сохраняться риски;
- фиктивная внешнеэкономическая деятельность юридического лица;
- использование иностранных юридических лиц и образований (трастов), зарегистрированных преимущественно в стране со льготным налогообложением;
- участие номинальных юридических лиц -- резидентов (фирм-однодневок) в цепочках финансовых трансакций;
- необоснованный вывод средств за рубеж (нарушение банковского законодательства и нормативов, установленных Банком России).
Как нам представляется, предлагаемая система не может обойтись без принятия мер координационного характера4. В реализации перечисленных мер должно быть задействовано достаточно много субъектов, из чего, безусловно, объективно возникает необходимость их координации и взаимодействия. В частности, вышеназванные меры должны быть нацелены:
- на обеспечение координации деятельности органов, предприятий, учреждений и организаций, входящих в рассматриваемую систему, и усиление информационного взаимодействия между ними;
- на совершенствование правоприменительной практики и модернизацию механизмов межведомственной координации в сфере борьбы с преступлениями экономической и коррупционной направленности на объектах социально-бюджетной сферы.
В предлагаемой отечественной системе обеспечения экономической безопасности социально-бюджетной сферы особое место, на наш взгляд, занимают меры методического обеспечения, преследующие следующие цели:
- разработка на основе глубокого мониторинга методики выявления, предупреждения, раскрытия и расследования преступлений экономической и коррупционной направленности, связанных с освоением бюджетных средств;
- совершенствование механизмов конфискации и иных форм изъятия доходов, полученных преступным путем, у лиц, совершивших преступления, а также возмещение ущерба, причиненного противоправными деяниями государству, организациям и индивидуальным предпринимателям, оказывающим посреднические услуги;
- совершенствование деятельности государственных судебно-экспертных учреждений (подразделений) в целях повышения эффективности экспертного сопровождения при расследовании и рассмотрении уголовных дел, связанных с освоением бюджетных средств и коррупцией;
- расширение правоприменительной практики по своевременному выявлению и блокированию (замораживанию) активов, предназначенных для финансирования экстремизма и терроризма;
- совершенствование механизмов контроля за надлежащим расходованием бюджетных средств при осуществлении закупок товаров, работ и услуг для государственных и муниципальных нужд, в том числе посредством казначейского и банковского сопровождения контрактов;
- обобщение положительного опыта осуществления правоприменительной практики по выявлению бенефициарных владельцев хозяйствующих субъектов, находящихся на оперативном их обслуживании, органами, осуществляющими ОРД совместно с Росфинмониторингом.