В отношении сырьевых товаров задача изъятии рентных платежей в значительной степени должна будет выполняться путем усиления значения такого налога, как НДПИ. В частности, в русле данного направления будет разработан новый механизм налогообложения в нефтяной отрасли, где в качестве основного инструмента изъятия экономической ренты от реализации нефти может быть использован налог на финансовый результат (НДД) и/или НДПИ.рименение мер внешнеторговой политики в 2012 году будет одновременно определяться международными рамками. Так, Договором о создании многосторонней зоны свободной торговли СНГ, подписание которого предполагается в 2010-2011 гг., будут регламентированы все значимые вопросы применения мер торговой политики в рамках СНГ. Положения Договора, соответствующие нормам и правилам многосторонней системы регулирования торговли (ВТО), обеспечат для его участников как возможность членства в ВТО, так и совместимость с обязательствами, принимаемыми в отношении третьих стран - членов ВТО и их союзов.
Коррективы в процессы выработки и реализации торговой, в том числе таможенно-тарифной, политики внесет создание к 2012 году единого экономического пространства России, Белоруссии и Казахстана (ЕЭП).
В настоящее время подписан весь комплект соглашений, составляющих договорно-правовую основу ЕЭП, включая соглашения о единых правилах государственной поддержки сельского хозяйства, о единых принципах и правилах конкуренции, о государственных закупках, об обеспечении доступа к услугам естественных монополий в сфере электроэнергетики и транспортировке газа, о порядке функционирования и развития общих рынков нефти и нефтепродуктов. Их реализация создаст условия для процесса регулирования общего рынка стран Таможенного союза посредствам внутренних экономических регуляторов - унифицированные правила конкуренции, предоставления промышленных субсидий, государственной поддержки сельского хозяйства, осуществления государственных закупок и пр. Изменения экономической среды на объединенном рынке Таможенного союза, положительно влияя на объемы внутреннего производства и взаимной торговли, приведут к вытеснению ввоза из третьих стран товарами из стран Таможенного союза. В условиях снижения зависимости от импорта из дальнего зарубежья неизбежной станет адаптация Единого таможенного тарифа Таможенного союза к новой ситуации на товарных рынках стран-членов, предполагающая его дальнейшую либерализацию Одновременно многие задачи, прежде решаемые таможенно-тарифными мерами, будут реализовываться с использованием внутренних мер экономической политики. Вместе с тем возрастет роль таможенно-тарифных мер как инструмента формирования конкурентных условий хозяйствования и предотвращения негативных последствий монополизма. Несколько снизится, однако также в ряде случаев останется актуальной, фискальная функция таможенного тарифа.
При реализации сценария присоединения к ВТО ожидается, что членство в этой организации с 1 января 2012 г. установит жесткие рамки для проведения тарифной политики. В результате:
все тарифы будут носить связанный характер;
в качестве верхнего предела ставок ввозных пошлин, будет взят, как правило, уровень тарифа Российской Федерации, действовавшего в 2002-2006 годах (это означает, в частности, возврат с момента присоединения к ВТО на докризисный уровень ставок на автомобили, стальной прокат, молочную продукцию; шкала для установления ставок на сахар должна быть приведена к виду, действовавшему до ее корректировки; установление ставок на зерно- и кормоуборочные комбайны на уровне 5% и т.д.)
постепенная либерализация (длительность ее имплементации зависит от величины снижения ставки и степени чувствительности товара) затронет пошлины на большую часть промышленных товаров, исключение составляют, как правило, товары, на которые действовали ставки в размере 5% и некоторые точечные чувствительные позиции, такие, например, как автомобили старше 7 лет и некоторые другие;
по ряду сельскохозяйственных и продовольственных товаров на момент присоединения к ВТО предполагается возможность установления ставок, превышающих действовавший, а в некоторых случаях и действующий тариф. Либерализация, если она предусматривается, будет в целом иметь более мягкий характер, чем для промышленных товаров, однако также затронет довольно широкий спектр товаров.
Кроме того, необходимо будет учесть обязательство ежегодно осуществлять расчет адвалорного эквивалента специфических составляющих комбинированных ставок пошлин на основе средних импортных цен за 3 предыдущих года и, в случае превышения рассчитанным адвалорным эквивалентом адвалорной составляющей ставки, снижать соответствующим образом специфическую составляющую.
В описанных условиях будет необходимо повысить эффективность адресных мер защиты рынка, которые должны быть оперативно задействованы в случаях, если снижение уровня тарифной защиты ведет к росту импорта и ущербу для национальной промышленности.
Будет также поставлена задача проанализировать существующий механизм принятия решений в Таможенном союзе на предмет имеющихся ограничений возможности для Российской Федерации проводить эффективную тарифную политику. Необходимо будет сформулировать предложения по изменению этого механизма, в частности, по введению в систему принятия решений объективных критериев, отражающих роль товара в экономике каждой страны, по повышению транспарентности процесса принятия решений, имея в виду, что Российской Федерацией приняты обязательства в этой сфере при присоединении к ВТО.2010 год характеризуется восстановлением российской экономики после глубокого спада, вызванного мировым финансово-экономическим кризисом. Улучшение конъюнктуры рынка основных товаров российского экспорта происходило наряду с восстановлением внутреннего спроса, который способствовал ускорению роста импорта.
Объем импорта товаров в 2010 г. составил, по данным ФТС России, 227,2 млрд. долларов США против 167,3 млрд. долларов США в 2009 году (рост на 35,8%), в том числе 197,4 млрд. долларов США - из стран дальнего зарубежья (рост на 35,7%), 29,8 млрд. долларов США из стран-участников СНГ (рост на 36,6%).
Доля импорта товаров в ВВП (по методологии платежного баланса) в 2010 году выросла и составила 16,6% против 15,2% в 2009 году.
С сентября 2010 года вошел в действие порядок перераспределения бюджетных поступлений от взимания ввозной таможенной пошлины между бюджетами России, Белоруссии и Казахстана. Согласно этому порядку в российский бюджет подлежат перечислению 87,97% поступающих от уплаты пошлин поступлений, в бюджет Белоруссии - 4,70%, в бюджет Казахстана - 7,33%.
С учетом действия данного порядка объем поступлений от взимания ввозной таможенной пошлины в федеральный бюджет в 2010 году увеличился на 25,6% и составил 586,7 млрд. руб. против 467,2 млрд. руб., поступивших в бюджет в 2009 году.
Вместе с тем, по данным Федерального казначейства, с начала распределения платежей от ввозных пошлин в сентябре до конца 2010 года платежи, перечисленные Россией в бюджет Белоруссии и Казахстана, были ниже объема встречных перечислений из этих стран на 3,9%. В результате объем недополученных поступлений в федеральный бюджет за 4 последних месяца 2010 года составил 10 млрд. руб.
Показатель средневзвешенной ставки ввозных таможенных пошлин в 2010 году с учетом льгот и преференций, рассчитанный на основе объема начисленных ФТС России платежей к уплате ввозной таможенной пошлины на налогооблагаемый российский импорт из стран дальнего зарубежья до распределения, равен 9,87%.
Исходя из прогнозируемой динамики и структуры импорта Российской Федерации из стран дальнего зарубежья средневзвешенная ставка ввозных таможенных пошлин ЕТТ до распределения с учетом льгот и преференций в 2011 году прогнозируется на уровне 9,64%, в 2012 году - 9,50%, в 2013 году - 9,33%, в 2014 году - 9,15%. (В условиях присоединения России к ВТО в 2011 году размер средневзвешенной ставки ввозных таможенных пошлин в 2012 году - первом году имплементации - может снизиться примерно на 0,8 процентных пункта).
В случае сохранения тенденции с платежами, сложившейся в конце 2010 года, прогноз поступлений в российский бюджет в 2012 году после перераспределения, рассчитанный исходя из приведенных выше прогнозных показателей средневзвешенной ставки ЕТТ, может быть понижен более чем на 30 млрд. рублей.
Среди наиболее чувствительных в отношении импортозависимости для Российской Федерации следует выделить рынки автомобильной техники, черных металлов, мясной и молочной продукции и ряд других. Доля импорта на таких рынках в 2010 (2009) году составляла: легковые автомобили - 37,1% (48,5%); грузовые автомобили - 29,4% (25,5%); автобусы - 18,6% (9,1%); трубы из черных металлов - 15,1% (10,8%); прокат черных металлов - 14,5% (12,5%); мясная продукция - 17,6% (20,4%); сухое молоко - 81,9% (76,0%); сыры - 43,5% (40,1%); сливочное масло - 34,9% (32,5%); подсолнечное масло 5,1% (2,1%).
Объем экспорта товаров, по данным ФТС России, в 2010 году составил 391,1 млрд. долл. США против 301,7 млрд. долл. США в 2009 году (рост на 29,7%). В том числе в страны дальнего зарубежья - 337,0 млрд. долл. США (рост на 32,2%), в страны-участницы СНГ - 54,2 млрд. долл. США (рост на 15,7%).
Доля экспорта товаров, исчисляемого по методологии платежного баланса, в ВВП в 2010 году составила 26,6% против 24,2% в 2009 году.
Объем поступлений в федеральный бюджет от взимания вывозных таможенных пошлин в 2010 году составил 2508,1 млрд. рублей против 2042,2 млрд. руб. в 2009 году (рост на 22,8%).
Среди наиболее экспортоориентированных следует выделить производства нефти, нефтепродуктов, газа, лесоматериалов необработанных, металлургической продукции, удобрений, автомобилей, зерна и ряд других. Доля экспорта в их производстве в 2010 (2009) году составляла: нефть сырая - 49,6% (50,1%); топливо дизельное - 59,2% (59,4%); бензин автомобильный - 8,2% (12,6%); прокат - 50,9% (54,9%); сталь - 0,5% (0,3%); трубы - 11,2% (23,0%); газ природный - 29,5% (31,9%); уголь каменный - 48,0% (45,3%); лесоматериалы необработанные - 20,5% (23,1%); азотные удобрения - 56,0% (60,4%); калийные удобрения - 77,9% (46,8%); автомобили легковые - 3,8% (7,0%); автомобили грузовые - 8,7% (16,7%).
Объем тарифных льгот по ввозным таможенным пошлинам за 2010 год составил 71,3 млрд. руб. против 43,1 млрд. руб. в 2009 году (увеличение в 1,7 раз) Объем тарифных льгот по ввозным таможенным пошлинам составил в 2010 году 12,2% от объема поступлений платежей от ввозных таможенных пошлин против 9,2% в 2009 году.
Объем предоставленных льгот по ввозным пошлинам в 2010 г. снизился по большинству их видов. Наиболее значительное уменьшение было зафиксировано по товарам, ввозимым в качестве технической помощи - 43,1%. Прирост был достигнут по товарам, ввозимым на территорию Особой экономической зоны в Калининградской области и вывозимым из неё - в 1,9 раз, и по перемещению запасов по ввозимой продукции морского промысла - 16%.
Объем льгот по вывозным пошлинам составил в 2010 году 153,0 млрд. рублей против 86,4 млрд. руб. (рост в 1,8 раз). Предоставленные льготы по вывозным пошлинам соответствовали 6,1% от объема поступлений платежей от вывозных таможенных пошлин (4,2% в 2009 году). Основной рост объемов характеризовал льготы по товарам, перемещаемым по соглашениям по разделу продукции - 1,5 раза, а также по товарам, перемещаемым в рамках реализации межправительственных соглашений - в 4,1 раза.
год был первым годом действия наднационального порядка принятия решений в области таможенно-тарифного регулирования, в рамках которого полномочия по изменению ставок ввозных таможенных пошлин, а также других таможенно-тарифных инструментов были переданы Комиссии Таможенного союза (далее - КТС). С 1 января 2010 года вошел в действие Единый таможенный тариф Таможенного союза (далее - ЕТТ) и Таможенный кодекс Таможенного союза, который вошел в действие с 1 июля 2010 года.
Был также введен в действие ряд других наднациональных нормативных актов, позволяющих повысить эффективность таможенно-тарифного регулирования. В частности, с 1 января 2010 г. вошли в действие Перечень развивающихся стран - пользователей системы тарифных преференций таможенного союза, Перечень наименее развитых стран - пользователей системы тарифных преференций таможенного союза, Перечень товаров, происходящих и ввозимых из развивающихся и наименее развитых стран, при ввозе которых предоставляются тарифные преференции.
В соответствии с новым, наднациональным порядком регулирования внешнеэкономической деятельности в 2010 году Комиссией Таможенного союза было принято 23 решения по таможенно-тарифному регулированию промышленных товаров, 9 решений - по таможенно-тарифному регулированию сельскохозяйственных и продовольственных товаров.
В части промышленных товаров 6 решений КТС, принятых в целях защиты отечественных производителей, касались увеличения ставок ввозной таможенной пошлины на следующие товары:
поликарбонаты оптического назначения (от 26.02.2010 №196);
комплектующие из пластмасс для оправ очков (от 18.06.2010 №314);
укупорочные средства из пластмассы (от 17.08.2010 №346);
бывшие в эксплуатации и восстановленные шины (от 17.08.2010 №347);
отдельные виды сельскохозяйственной техники (от 17 08.2010 №471 и от 08.12.2010 №489).
решений КТС по промышленным товарам обнулило или снизило ставки ввозной таможенной пошлины на ряд товарных позиций в связи с отсутствием их производства на территории Таможенного союза или нехваткой на внутреннем рынке. Среди мер по снижению ставок ввозных пошлин наиболее значимыми были:
установление решением КТС от 20.09.2010 №411 нулевой ставки на гражданские пассажирские самолеты с количеством пассажирских мест 50-300 и массой пустого снаряженного аппарата 90-120 т, не производимых и не планируемых к производству в Таможенном союзе, а также полное условное освобождение от уплаты пошлин, налогов некоторых видов гражданских пассажирских самолетов при помещении их под таможенную процедуру временного ввоза. Это дает возможность российским авиакомпаниям успешно конкурировать с зарубежными компаниями, используя иностранные самолеты до выпуска российских аналогов.
снижение решением КТС от 20.09.2010 №410 ставок на специализированное портовое оборудование (погрузчики портальные на колесном ходу грузоподъемностью не более 60 т, краны портальные на рельсовом ходу грузоподъемностью не более 80 т и механизмы самоходные на колесном ходу телескопической стрелой грузоподъемностью не более 45 т), что позволит ускорить развитие портовых комплексов в Российской Федерации.
снижение ставок на комплектующие для производства отечественной продукции, не имеющие отечественных аналогов: безопасное стекло с низким содержанием оксида железа, элементы солнечные кремниевые кристаллические (решение КТС от 20.05.2010 №278), а также дефицитные товары - отходы и лом вольфрамовый, отходы и лом металлокерамики (решение КТС от 20.05.2010 №327), уголь коксующийся (решение КТС от 18.11.2010 №477).
Среди решений КТС, имеющих важное социальное звучание, - от 14.10.2010 №441 по применению к лекарственным средствам для редких заболеваний освобождения от ввозной таможенной пошлины.
Принимались также решения по изменению классификации в рамках ТН ВЭД Таможенного союза. В частности, по корректировке номенклатуры (установление новых тарифных линий, внесение изменений в дополнительные примечания) было принято 7 решений КТС, в том числе касающихся: