Зміст
Вступ
1. Теоретичні аспекти кредитування
1.1 Сутність кредиту
1.2 Форми кредиту
1.3 Види кредитування
1.4 Основні етапи кредитування
2. Особливості банківського кредитування фармацевтичних організацій
2.1 Принципи кредитування фармацевтичних організацій
2.2 Оцінка кредитоспроможності аптек-позичальниць
2.3 Переваги та недоліки кредитування аптек
2.4 Доцільність отримання кредитів аптечним підприємством
3. Організаційно-економічна характеристика ПП "Конекс"
3.1 Організаційно-правова характеристика підприємства
3.2 Організаційна структура управління
3.3 Організаційно-економічна характеристика
4. Розробка інвестиційного проекту і його обгрунтування
4.1 Цілі і завдання впровадження інвестиційного проекту
4.2 Розрахунок і обгрунтування витрат на реалізацію інвестиційного проекту
4.3 Економічне обгрунтування передбачуваного ефекту від впровадження інвестиційного проекту
5. Оцінка економічної ефективності інвестиційного проекту
5.1 Аналіз грошових потоків і основних критеріїв ефективності інвестиційного проекту
5.2 Аналіз основних критеріїв ефективності інвестиційного проекту
Висновки
Список використаної літератури
Вступ
Перехід України до ринкової економіки, підвищення ефективності її функціонування, створення необхідної інфраструктури неможливо забезпечити без використання і подальшого розвитку кредитних стосунків.
Без кредитної підтримки неможливо забезпечити швидке і цивілізоване становлення організацій.
Об'єктивна необхідність кредитування організацій обумовлена особливостями кругообігу капіталу, якими є: постійне утворення грошових резервів, різна тривалість обороту засобів в господарстві, тісне переплетення готівкового і безготівкового обороту, відособлення засобів в рамках економічних суб'єктів. В процесі кругообігу засобу в одних господарських ланках вивільняються, а у інших виникає потреба в їх використанні.
За допомогою кредитного механізму організації отримують кошти, необхідні їм для нормальної роботи.
Мета роботи - проаналізувати процес кредитування
фармацевтичних організацій як юридичних осіб в комерційному банку. Вивчені
теоретична і документарна сторони процесу. Розглянуті актуальні питання в
кредитуванні аптек. Вивчений фінансовий стан аптечного підприємства та
проаналізований інвестиційний проект.
Нині кредит має величезне значення. Він вирішує проблеми, що стоять перед усією економічною системою. Так за допомогою кредиту можна здолати труднощі, пов'язані з тим, що на одній ділянці вивільняються тимчасово вільні грошові кошти, а на інших виникає потреба в них. Кредит акумулює капітал, що вивільнився, тим самим, обслуговує прилив капіталу, що забезпечує нормальний відтворювальний процес.
Джерелом позикового капіталу служать, по-перше, грошові кошти, що вивільняються з кругообігу: засоби, призначені для відновлення основного капіталу (тобто амортизаційний фонд); частина оборотного капіталу, що вивільняється в грошовій формі у зв'язку з неспівпаданням часу продажу товарів і купівлі сировини, палива, матеріалів; капітал, тимчасово вільний впериод між вступом грошових коштів від реалізації товарів і виплатою заробітної плати.
Іншим джерелом позикового капіталу виступають грошові доход і накопичення особистого сектора. Треба відмітити, що починаючи з 50-60-х років ХХ століття в наявності тенденція посилення залучення грошових заощаджень громадян. Цьому сприяли, в першу чергу, поліпшення соціально-економічного положення розвинених країн і зміни в структурі споживання.
Третім джерелом позикового капіталу виступають грошові накопичення держави, розміри яких визначаються масштабами державної власності і доль валового національного продукту.
Таким чином, можна зробити висновок, що тимчасово вільні грошові кошти, що виникають на основі кругообігу промислового і торгового капіталу, грошові накопичення особистого сектора і держави утворюють джерела позикового капіталу.
Ціною позикового капіталу є відсоток. На відміну від ціни звичайних товарів і послуг, що є грошовим вираженням вартості, відсоток є оплатою споживчої вартості позикового капіталу. Джерелом відсотка є доход, отриманий від використання кредиту.
Особливе місце займає в сучасних умовах комерційний кредит постачання товарів однією компанією інший на умовах відстрочення платежу.
У сучасних умовах кредитною угодою можна назвати будь-яку економічну або фінансову операцію, що призводить до виникнення заборгованості одного з учасників. Погашення заборгованості робиться боржником в грошовій формі одноразово або на виплат, причому в загальну суму платежу, окрім боргу, включається надбавка у вигляді відсотка.
Кредит виступає в двох головних формах: комерційного і банківського, які розрізняються по складу учасників, об'єкту позик, динаміці, величині відсотка і сфери функціонування.
Комерційним кредитом називають кредит, що надається одним функціонуючим підприємцем іншому у вигляді продажу товарів з відстроченням платежу.
Комерційний кредит оформляється векселем, його об'єктом є товарний капітал. Він обслуговує кругообіг промислового капіталу, рух товарів з сфери виробництва в сферу споживання. Особливістю комерційного кредиту є те, що позиковий капітал тут злитий з промисловим. Мета комерційного кредиту - прискорити реалізацію товарів і отримання прибутку.
Розміри цього кредиту обмежені величиною резервних кредитів промислових і торгових капіталів. Передача цих капіталів можлива тільки в напрямах, визначених умовою угоди: від підприємця, на підприємстві якого роблять засоби виробництва, до підприємців, на підприємствах якого вони споживаються, або від підприємця, що виробляє товари, до торгових фірм, що реалізовують їх.
Нині фірми активно використовують цю форму реалізації своєї продукції - продаж з відстроченням платежу, що говорить про обмеженість платоспроможності дрібних і середніх фірм, про зростання вартості товарів, про кредитні обмеження. Відстрочення платежу використовують не лише дрібні, але і великі фірми, виступаючи і як кредитори, і як позичальники.
Треба відмітити, що комерційний кредит має обмежені можливості, оскільки його можна отримати не у всякого кредитодавач, а лише у того, хто робить сам товар. Він обмежений по розмірах (тимчасовим вільним капіталом), має короткостроковий характер, а позичальник часто потребує довгострокового кредиту.
Обмеженість комерційного кредиту долається банківським. Банківський кредит надається грошовим капіталом, банками і іншими кредитно-фінансовими установами підприємцям у вигляді грошової позики. Об'єктом банківського кредиту виступає грошовий капітал.
Позичальником може бути фірма, держава, особистий сектор, а кредитором - кредитно-фінансові установи. Метою кредитора є отримання доходу у вигляді відсотка. Кредитодавач надає позиковий капітал позичальникові на умовах зворотності, терміновості і сплати відсотка.
Банківський кредит долає межі комерційного кредиту, оскільки він не обмежений напрямом, термінами і сумами кредитних угод. Сфера його використання ширша: комерційний кредит обслуговує лише звернення товарів, банківський кредит - і накопичення капіталу, перетворюючи на капітал частину грошових доходів і заощаджень усіх шарів підприємства.
Заміна комерційного векселя банківським робить кредит еластичнішим, розширює його масштаби, підвищує забезпеченість. Банки гарантують кредитоспроможність позичальникам.
Динаміка банківського і комерційного кредиту різна.
банківське кредитування фармацевтичний інвестиційний
Об'єм комерційного кредиту збільшується зростанням виробництва і товарообігу і скорочується з їх зменшенням. Пропозиція і попит на нього зростає в періоди промислового підйому і зменшується під час криз. Під впливом криз виробництво і реалізація товару скорочується, а попит на банківський кредит для сплати боргів зростає. В період пожвавлення і підйому збільшується попит на банківські позики. Таким чином, можна побачити двоїстість банківського кредиту: з одного боку він виступає як позика кредиту, коли позичальник використовує його для збільшення об'єму функціонуючого капіталу, з іншого боку - у вигляді позики грошей - платіжних засобів, необхідних для погашення боргових зобов'язань.
Ринок кредитування в Україні представлений широко. Банки створюють усі нові і нові програми кредитування, адже надання кредиту - прекрасна можливість для банку отримати прибуток від грошей, отриманих дешевше чим процентна ставка за кредитом від вкладів.
Кредит юридичним особам може бути виданий одноразовим траншем, може бути оформлена кредитна лінія з лімітом видачі або з лімітом заборгованості. Також може бути оформлений овердрафт.
Терміновий кредит - це можливість разового отримання грошових коштів на визначений кредитним договором термін, в течії якого, Банку сплачуються усі платежі, що належать, по обслуговуванню боргу.
Повернення кредиту (основного боргу) здійснюється по графіку рівними або нерівними частками, або одноразовим погашенням кредиту після закінчення встановленого терміну, виходячи з наданих Клієнтом техніко-економічного обґрунтування суми кредиту і інших документів.
Сплата відсотків робиться щомісячно, не пізніше за останній робочий день місяця, або в день погашення частини основного боргу.
Кредити Позичальникові - юридичній особі надаються тільки у безготівковому порядку шляхом зарахування грошових коштів на банківський рахунок, у тому числі при наданні коштів на оплату платіжних документів і на виплату заробітної плати.
Кредитна лінія з лімітом видачі - це надання кредиту позичальникові декількома траншами, погашення кожного траншу і подальше надання нового, причому сукупна сума усіх траншей не може перевищувати обумовленого договором ліміту видачі. Кредитна лінія з лімітом видачі не поновлюється.
Кредитна лінія з лімітом заборгованості - це поновлювана кредитна лінія, що дозволяє організації-позичальникові отримати декілька траншей у міру оплати кожного з них відповідно до кредитного договору і гасити ці транші по графіку, причому поточна заборгованість не може перевищувати ліміт заборгованості, обумовлений договором. Щоб не плутатися в поняттях і точно визначитися, яка кредитна лінія потрібна, можна звернутися в організацію, що надає допомогу в отриманні кредиту.
Овердрафт - вид короткострокового кредитування, який надається для оперативного проведення платежів за відсутності або недостатності грошових коштів на розрахунковому рахунку клієнта у рамках встановленого ліміту. Зазвичай розмір овердрафту складає 20-50% від щомісячних оборотів по розрахунковому рахунку.
Видача кредиту робиться автоматично при недоліку або відсутності грошових коштів на розрахунковому (поточному) рахунку. Подібна послуга надається найбільш надійним клієнтам банку за договором, в якому встановлюється максимальна сума.
Це дозволяє клієнтові своєчасно розв'язати
проблему проведення платежу в період тимчасової відсутності або недостатності
грошових коштів на розрахунковому рахунку, здійснювати видачу поновлюваних
кредитів без додаткового оформлення документів.
До основних етапів (кроків) кредитування відносяться:
o Розгляд заявки на кредит і особисті контакти фахівців банку з передбачуваним позичальником.
o Аналіз кредитоспроможності можливого позичальника і оцінка якості заявки.
o Підготовка кредитного договору, оформлення кредиту.
o Погашення кредиту і контроль над виконанням умов кредитного договору.
Перший етап: складання кредитної заявки
Для отримання кредитної заявки, необхідно звернутися у вибраний банк до кредитного експерта. Багато банок розміщують зразок кредитної заявки на сайті, у тому числі перелік необхідних документів для оформлення кредиту.
Приклад переліку основних документів, необхідних для отримання кредиту (для юридичних осіб):
. Заява-анкета на надання кредиту, анкети поручителів.
2. Фінансові документи:
· Фінансова звітність (баланс, форма № 2) на дві останні звітні дати з додатками (розшифровка дебіторської і кредиторської заборгованості), податкова декларація по сплаті податків на доходи з відміткою податкового органу або підтвердженням відправки (при використанні спрощеної системи оподаткування, сплаті податку на поставлений доход) за останній звітний період.
· Список основних засобів (найменування, модель, рік випуску, вартість придбання, ринкова вартість).
· Складська довідка про розмір ТМЦ (товари, готова продукція, сировина, напівфабрикати) в цінах придбання.
· Виручка по відвантаженню, щомісячна (по напрямах діяльності).
· Виручка по оплаті, щомісячна.
· Згорнута оборотно-сальдова відомість.
· Список дебіторів і кредиторів з вказівкою найменування контрагента, суми, дати виникнення і дати погашення.
· Довідка про наявність грошових коштів на розрахунковому рахунку і в касі, включаючи векселі і інші цінні папери.
· Документи про накладні (постійних) витрати підприємства: заробітна плата, оренда, комунальні послуги, податки, транспортні витрати, зв'язок, реклама, представницькі витрати.
· Копії договорів з основними покупцями і постачальниками (3-4 договори).
· Копії інших договорів, що істотно зачіпають фінансовий стан позичальника (пайової участі у будівництві, підряду, кредиту, позики, простого товариства і т.д.)
3. Інформація про обслуговуючі банки і платіжну дисципліну:
· Інформація про відкриті розрахункові/поточні рахунки, відкриті у банках на території України (додаток до Балансу).
· Довідка з обслуговуючих банків про відсутність/наявності позикової заборгованості; відсутності/наявності картотеки № 2.
· Довідки з обслуговуючих банків про рух засобів по розрахункових рахунках.
4. Засновницькі документи, що встановлюють права:
· Копії засновницьких документів, документів про реєстрацію, перереєстрацію з відміткою реєструвального органу.
· Копія свідоцтва про постановку на податковий облік.
· Копія інформаційного листа територіального органу статистики про облік в ЕДРПОУ.
· Копія свідоцтва про привласнення ОКПО.
· Копії ліцензій на право ведення певних видів діяльності, патентів і дозволів.
· Копії рішень/наказів про призначення на посади виконавчого органу (директора, генерального директора, президента або виконавчого директора згідно із Статутом) і головного бухгалтера.
· Копії паспортів керівника, головного бухгалтера і засновників.
· Договори оренди або документи, що встановлюють право, на об'єкти, що орендуються підприємцем або належать йому (у разі, якщо стосунки оформлені договором), - нерухомість, транспорт, устаткування.