Курсовая работа (т): Планирование на водном транспорте

Тпер. - время переработки членами экипажа судна в навигационный период сверх установленного трудовым законодательством, сут;

Квл - коэффициент, учитывающий доплаты за выслугу лет, составляет до 1,4;

Кдз - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату (оплата отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск, оплата времени выполнения государственных и общественных обязанностей и др.), равен 1,08;

Ксн - коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды (пенсионный фонд, страхование), равен 1,3;

Крн - районный коэффициент к заработной плате (определяется по поясному местонахождению предприятия приписки судна), равен 1,0.

Время переработки членами экипажа судна:

Тпер =(2,143*Тэ+8,5*Дпр)/5,7 сут, (2)

Тпер =(2,143*185+8,5*4)/5,7=75,5 сут

где: 2,143 - количество часов переработки в каждые сутки эксплуатационного периода при восьмичасовом рабочем дне (при семичасовом рабочем дне - 1,143);

,5 - время переработки за каждый праздничный день при восьмичасовом рабочем дне (при семичасовом - 7,5 ч.);

Дпр. - количество праздничных дней за эксплуатационный период;

,7- среднее количество рабочих часов в сутках.

При расчете времени переработки принимаем 8-ми часовой рабочий день и 4 праздничных дня.

Расходы на рацион коллективного питания экипажа судна не предусматриваются, т.к. теплоход эксплуатируется на внутригородской линии.

Затраты на оплату труда в период зимнего отстоя примем:

А) Проект 342Э

Изо =189,4 тыс.руб.

Б) Проект 340Э

Изо= 135,9 тыс.руб.

Расходы на амортизацию теплохода определяются по формуле:

 руб, (3)

Проект 342Э - балансовая стоимость судна = 7905 тыс. руб.

 тыс. руб.

Проект 340Э - балансовая стоимость судна = 8347 тыс. руб.

 тыс.руб.

Норматив амортизационных отчислений составляет 4,5%.

Отчисления в ремонтный фонд составляют 10% от балансовой стоимости судов:

«Метеор»: тыс.руб.

«Ракета»: тыс.руб.

Расходы на навигационные материалы (кроме смазочных) составляют 0,8% от балансовой стоимости судов:

«Метеор»:  тыс.руб.

«Ракета»: тыс.руб.

Остальные прямые расходы составят 5% от заработной платы в период эксплуатации и зимнего простоя:

«Метеор»:  тыс.руб.

«Ракета»:  тыс.руб.

Определив полную себестоимость, рассчитываем затраты, приходящиеся на одного пассажира. Расчеты представили в Таблице 4.

Таблица 4

Анализ затрат, приходящихся на одного пассажира.

Количество круговых рейсов=8*2=16рейсов

Рейсы за период=185-6-4=175дней

Количество рейсов за 175 дней=175*16=2800 рейсов

Затраты приходящиеся на одного пассажира:

«Метеор»:

Затраты=Полная себестоимость/Количество пассажиров

Количество пассажиров= Количество рейсов за 175 дней*Пассажировместимость*Коэффициент использования пассажировместимости

Количество пассажиров=2800*128*0,66=215040 чел

Затраты на одного пассажира=3672600/215040=17 руб.

«Ракета»:

Количество пассажиров=2804*62*0,6=104160 чел.

Затраты на одного пассажира=3534800/104160=34 руб.

Вывод: После определения затрат, приходящихся на одного пассажира, можно сделать вывод, что наименьшие затраты приходящиеся на перевозки одного пассажира на теплоходе «Метеор». Это можно объяснить тем, что у теплохода «Метеор» почти в 2 раза больше пассажировместимость.

. Анализ формирования цены на перевозку одного пассажира

Правильно установленные цены на продукцию (работу, услуги) определяют спрос на нее при прочих равных условиях, а также ее прибыльность и рентабельность.

При определении цены на один вид продукции (работ, услуг) необходимо учитывать следующие факторы:

1. Себестоимость каждого вида продукции (работ, услуг), как затратная часть в составе цены, является основной. Принятый в данном случае объем производства продукции (работ, услуг) диктует конкретную себестоимость, но в дальнейшем, с увеличением объема предполагается снижение затрат за счет уменьшения доли постоянных расходов на единицу продукции;

2.      Поддержание и повышение качественных параметров видов продукции также требует повышенных затрат и соотношение «цена - качество» служит важным критерием;

.        Расчетную рентабельность затрат, как оценку вкладываемого капитала, определяемую по формуле:

 (4)

где:  - рентабельность затрат по виду продукции;

 - прибыль по данному виду продукции;

 - затраты на изготовление одного вида продукции (себестоимость).

4. Цены конкурентов на аналогичный туристский продукт.

С учетом перечисленных факторов установлена следующая рентабельность затрат по видам продукции (см. таблицу 5).

Таблица 5

Формула расчета цены вида продукции ():

 руб. (5)

Для «Метеора»:

 руб.

Для «Ракеты»:

 руб.

где:  - затраты (себестоимость изготовления одного вида продукции (работ, услуг);

 - принятый процент рентабельности затрат на вид продукции (работ, услуг).

На основании изложенного рассчитали цены на каждый вид перевозок. Цена определяется на уровне предприятия, то есть без налога на добавленную стоимость, в рублях. После определения цены даем оценку ее конкурентоспособности, сравнив цены с предприятиями - конкурентами СПб.

Вывод: Рассмотрев маршруты предприятий-конкурентов можно сделать вывод, что все цены на маршруты у них выше наших почти в 3 раза. Цена по перевозке на «Метеоре» без налога на добавленную стоимость составит 22 руб., а на «Ракете» 50 руб. Следовательно, спрос на наш продукт будет больше в 2-3 раза, по сравнению с другими предприятиями.

5. Объём реализации (продаж) продукции (работ, услуг), прибыль и рентабельность продаж

Реализация продукции, поступление изготовленной продукции в народно-хозяйственный оборот с оплатой её по существующим ценам. Реализованной считается продукция, отпущенная за пределы промышленного предприятия и оплаченная потребителем, сбытовой или торгующей организацией. Факт Реализация продукции свидетельствует о том, что произведённая продукция необходима народному хозяйству для удовлетворения определённых общественных потребностей.

Прибыль является конечным финансовым результатом предпринимательской деятельности предприятий и в общем виде представляет собой разницу между ценой продукции и её себестоимостью, а в целом по предприятию представляет разницу между выручкой от реализации продукции и себестоимостью реализованной продукции.

Как экономическая категория прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности, а в условиях товарно-денежных отношений на уровне предприятия чистый доход принимает форму прибыли.

Прибыль как главный результат предпринимательской деятельности обеспечивает потребности самого предприятия, его работников и государства в целом.

Важным элементом валовой прибыли являются внереализационные доходы и расходы, которые непосредственно не связаны с производством и реализацией продукции, но значение которых усиливается в условиях развития предпринимательства.

Рентабельность-это относительный показатель эффективности производства, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования ресурсов. В основе построения коэффициентов рентабельности лежит отношение прибыли или к затраченным средствам, или к выручке от реализации, или к активам предприятия. Таким образом, коэффициенты рентабельности показывают степень эффективности деятельности компании.

Анализ рентабельности продаж.

Таблица 6.

Решение:

)Выручка от продаж =Количество видов продукции (работ, услуг)

*Цена единицы вида продукции (работ,услуг)

«Метеор»:

Выручка от продаж=215040*22,44=4825497,6 руб.

«Ракета»:

Выручка от продаж=104160*50,32=5241331,2 руб

)Прибыль от продаж=Выручка от продаж - Затраты на производство и реализацию продукции(себестоимость)

«Метеор»:

Прибыль от продаж=4825497,6-3672600=1152897,6руб.

Ракета:

Прибыль от продаж=5241331,2-3534800=1706531,2руб.

)Рентабельность продаж =( Прибыль от продаж/Выручка от продаж)*100

«Метеор»:

Рентабельность продаж=(1152897,6/4825497,6)*100=24%

«Ракета»:

Рентабельность продаж =(1706531,2/5241331,2)*100=33%

Вывод: Наибольшая рентабельность получилась по перевозкам, производимых «Ракетой» и составила 33 %. Это можно объяснить тем, что у теплохода «Ракеты» больше прибыль от продаж, по сравнению с «Метеором», и меньше затрат на производство и реализацию продукции, т.е. полная себестоимость меньше.

. Формирование доходов, расходов и финансового результата деятельности предприятия

Рассчитываем показатели доходов и расходов, прибыль до налогообложения, сумму налога на прибыль (действующая ставка налога 20 %) и сумму чистой прибыли за год и в среднем за месяц. Чистая прибыль представляет собой разницу между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль. Эффективность деятельности оцениваем показателем рентабельности как отношение чистой прибыли к объему продаж.

В состав доходов включаются:

- прибыль от продаж;

доходы от участия в других организациях (не предусмотрены);

прочие операционные доходы (отсутствуют).

внереализационные доходы (не предусмотрены).

Расходная часть включает:

прочие операционные расходы (не планируются);

внереализационные расходы (планируются в сумме 46 тыс. руб. за год; это налоги и платежи, относящиеся на финансовый результат, в частности, налоги на имущество, на рекламу, на пользователей автодорог, с владельцев автотранспорта и другие платежи).

В расчетной таблице предусматриваем показатели представленные в Таблице 7.

Таблица 7

Анализ рентабельности продаж по чистой прибыли