- в презумпции невиновности лица;
- в строгом соблюдении законности;
- в систематическом контроле со стороны вышестоящих органов за правильностью наложения административного взыскания;
- в невозможности придания обратной силы актам, повышающим ответственность;
- в невозможности повторного привлечения к административной ответственности за одно и то же правонарушение.
42. Налог на прибыль
Наломг на примбыль - прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок
Глава 12. Налог на прибыль
Статья 66. Плательщики налога на прибыль
66.1. Налог на прибыль уплачивается субъектами, классифицированными в соответствии со статьей 15 настоящего Закона, кроме:
а) физических лиц резидентов, в случае выбора ими патентной системы налогообложения;
б) физических лиц, определенных пунктом 15.6 статьи 15 настоящего Закона;
в) плательщиков упрощенного налога;
г) субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обращения с отходами черных и цветных металлов.
Статья 67. Объект налогообложения
67.1. Объектом налогообложения налога на прибыль является прибыль, которая рассчитывается путем уменьшения суммы валовых доходов отчетного периода на сумму валовых расходов отчетного периода с учетом правил, установленных настоящей главой.
Статья 68. Определение базы налогообложения
68.1. Налогоплательщики осуществляют расчет доходов и расходов в порядке, установленном настоящей главой Закона. Порядок признания таких доходов и расходов определяется в соответствии со статьей 73 настоящего Закона.
68.2. Предприятия жилищно-коммунальной сферы и иные налогоплательщики, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, ведут налоговый учет согласно статье 74 настоящего Закона
43. Акцизный налог
Акцизный налог- непрямой налог на потребление отдельных видов товаров (продукции), определенных настоящим Законом как подакцизные, который включается в цену таких товаров (продукции).
Глава 13. Акцизный налог
Статья 82. Плательщики налога
82.1. Плательщиками налога являются:
82.1.1. субъект хозяйствования, производящий подакцизные товары (продукцию) на таможенной территории Донецкой Народной Республики;
(Подпункт 82.1.1 пункта 82.1 статьи 82 с изменениями, внесенными в соответствии с Законом от 30.04.2016 № 131-IНС)
82.1.2. субъект хозяйствования, ввозящий подакцизные товары (продукцию) на таможенную территорию Донецкой Народной Республики;
82.1.3. (Подпункт 82.1.3 пункта 82.1 статьи 82 утратил силу в соответствии с Законом от 30.04.2016 № 131-IНС)
82.1.4. субъект хозяйствования, реализующий или передающий во владение, пользование или распоряжение подакцизные товары (продукцию), которые были ввезены на таможенную территорию Донецкой Народной Республики с освобождением от налогообложения до окончания срока, определенного настоящим Законом в соответствии с пунктом 83.3 статьи 83;
82.1.5. субъект хозяйствования, на которого возлагается соблюдение требований таможенных режимов, предусматривающих освобождение от налогообложения, в случае нарушения таких требований;
82.1.6. субъект хозяйствования, на которого возлагается выполнение условий относительно целевого использования подакцизных товаров (продукции), на которые установлена ставка налога 0 российских рублей за 1 литр 100-процентного спирта, 0 у.е. за 1000 кг. нефтепродуктов в случае нарушения таких условий;
82.1.7. субъект хозяйствования, на которого при осуществлении операций с подакцизными товарами (продукцией), не подлежащими налогообложению или освобождающихся от налогообложения, возлагается выполнение условий относительно целевого использования подакцизных товаров (продукции) в случае нарушения таких условий.
82.2. (Пункт 82.2 статьи 82 утратил силу в соответствии с Законом от 30.04.2016 № 131-IНС)
82.3. Регистрация лиц как плательщиков налога.
82.3.1. Регистрация в органах Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики как плательщика акцизного налога субъекта хозяйствования, который осуществляет деятельность по производству подакцизных товаров (продукции) и/или импорту алкогольной продукции и табачных изделий осуществляется по факту уплаты акцизного налога.
82.3.2. Другие плательщики подлежат обязательной регистрации как плательщики налога органами Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики по месту государственной регистрации таких субъектов в месячный срок со дня начала хозяйственной деятельности.
44. Экологический налог
Глава 20. Экологический налог
Экологические налоги - налоги, связанные с охраной окружающей среды, относимые в документах Европейского союза к одноимённой категории. Экологические налоги или экологические платежи имеют различную форму и часто по-разному называются. В английском написании наряду со стандартным термином taxes также используются charges, levies, fees, duties. В настоящее время экологические налоги практикуются большинством стран ЕС. Согласно определению Европейского агентства по окружающей среде, экологические налоги могут быть в широком плане определены как «все налоги, база взимания которых оказывает специфическое негативное воздействие на окружающую среду».
Статья 139. Плательщики налога
139.1. Плательщиками налога являются юридические лица, филиалы юридических лиц - нерезидентов, физические лица-предприниматели, налоговые агенты, субъекты хозяйствования, осуществляющие свою деятельность на территории Донецкой Народной Республики, в результате деятельности которых осуществляются:
139.1.1 выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками загрязнения;
139.1.2 сбросы загрязняющих веществ непосредственно в водные объекты;
139.1.3 размещение отходов;
139.1.4 временное хранение радиоактивных отходов их производителями сверх установленного условиями разрешения срока.
139.2. Не являются плательщиками налога за размещение отходов субъекты хозяйствования, размещающие на собственных территориях (объектах) исключительно отходы как вторичное сырье.
139.3. Не являются плательщиками налога за образование радиоактивных отходов (включая накопленные ранее) и/или временное хранение радиоактивных отходов их производителями сверх установленного условиями разрешения срока, государственные специализированные предприятия по обращению с радиоактивными отходами, основной деятельностью которых является сбор, переработка и захоронение тех радиоактивных отходов, которые находятся в собственности государства, а также дезактивации радиационно-загрязненных объектов.
Статья 140. Объект и база налогообложения
140.1. Объектом и базой налогообложения являются:
140.1.1 объемы и виды загрязняющих веществ, выбрасываемые в атмосферный воздух стационарными источниками;
140.1.2 объемы и виды загрязняющих веществ, сбрасываемые непосредственно в водные объекты;
140.1.3 объемы и виды (классы) размещения отходов, кроме объемов и видов (классов) отходов как вторичного сырья, что размещаются на собственных территориях (объектах) плательщика налога;
140.1.4 объемы и категория радиоактивных отходов, которые образуются вследствие деятельности субъектов хозяйствования и/или временно хранятся их производителями сверх установленного условиями разрешения срока.
45. Сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров
Глава 24. Сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров
Статья 156. Общие положения
156.1. Субъекты хозяйствования, осуществляющие транзит, продажу, вывоз товаров, определенных данной главой, уплачивают сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров. Уплата данного сбора не освобождает налогоплательщиков от уплаты других налогов и сборов, установленных настоящим Законом.
Статья 157. Плательщики уплаты сбора
157.1. Плательщиками сбора являются юридические лица, филиалы юридических лиц - нерезидентов, физические лица-предприниматели, которые осуществляют транзит, продажу, вывоз отдельных видов товаров, указанных в главе 24 настоящего Закона, с ограничениями, указанными в настоящей главе.
157.2. Плательщики сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров уплачивают сбор самостоятельно, кроме случаев, когда в установленном порядке реализация отдельных видов товаров, указанных в настоящей главе возложена на государственные предприятия. В таком случае такие государственные предприятия выступают как налоговый агент.
157.3. Предоставление, изменение, отмена льгот по уплате сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров, устанавливается постановлением Совета Министров Донецкой Народной Республики.
157.4. Налогоплательщики, являющиеся непосредственными производителями сельскохозяйственной продукции и зарегистрированные в установленном порядке как плательщики сельскохозяйственного налога, освобождаются от уплаты сбора за перемещение (транзит), продажу и вывоз отдельных видов товаров.
157.5. Не являются плательщиками сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров государственные предприятия угледобывающей отрасли по перечню, который утверждается Советом Министров Донецкой Народной Республики по представлению Министерства доходов сборов Донецкой народной Республики и Министерства угля и энергетики Донецкой Народной Республики.
Указанный в настоящем пункте перечень субъектов хозяйствования утверждается Советом Министров Донецкой Народной Республики ежегодно до 1 января и действует до 31 декабря календарного года.
В случае необходимости внесения изменений в указанный перечень в течение календарного года, указанные предложения вносятся Министерством доходов и сборов Донецкой народной Республики и Министерством угля и энергетики Донецкой народной Республики в Совет Министров Донецкой Народной Республики и принимаются не позднее одного календарного месяца с даты их внесения.
Изменения в течение календарного года перечня субъектов хозяйствования, указанных в настоящем пункте, может распространяться только на правоотношения, наступающие с 1 числа месяца, следующего за официальным опубликованием таких изменений.
Статья 158. Объект налогообложения
158.1. Объектом налогообложения являются товары, указанные в статье 160 настоящего Закона, относительно которых происходит одно из следующих действий: транзит, продажа, вывоз.
46. Плата за использование недр
Глава 21. Плата за использование недр
Статья 145. Плата за использование недр
145.1. Плата за пользование недрами - платеж, взимаемый в виде:
а) платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых;
б) платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых.
145.2. Не являются плательщиками платы за недра плательщики упрощенного налога ІІІ группы.
47. Сбор за специальное использование воды
сбор за специальное использование воды- республиканский сбор, который взимается за специальное:
а) использование воды водных объектов;
б) использование воды, полученной от других водопользователей;
в) использование воды без ее изъятия из водных объектов для потребностей теплоэнергетики и водного транспорта;
г) использование воды для потребностей рыбоводства;
Глава 15. Сбор за специальное использование воды
Статья 101. Плательщики сбора
101.1. Плательщиками сбора являются водопользователи независимо от формы собственности: юридические лица, их филиалы, отделения, представительства, другие обособленные подразделения без образования юридического лица (кроме бюджетных учреждений), филиалы юридических лиц - нерезидентов, а также физические лица-предприниматели, использующие воду, полученную путем забора воды из водных объектов (первичные водопользователи) и (или) от первичных или других водопользователей (вторичные водопользователи), и использующие воду для потребностей теплоэнергетики, водного транспорта и рыбоводства.
48. Налог с оборота
Глава 16.Налог с оборота
Статья 106. Плательщики налога
106.1. Юридические лица, филиалы юридических лиц - нерезидентов, физические лица-предприниматели, классифицированные в соответствии со статьей 15 настоящего Закона, находящиеся на общей системе налогообложения.
Налог с оборота - доля финансовых накоплений в хозяйственной деятельности, которая жестко прописывается в цене товара и поступает в госбюджет страны.
Налог с оборота - один из видов налогообложения, объем которого пропорционален обороту компании. Задача такого налога - дать толчок к вертикальной интеграции. Применение налога делает производство товара внутри компании более выгодным, чем его покупку у поставщиков извне.
49. Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства
Глава 17. Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства
Статья 112.Плательщики сбора