112.1. Плательщиками сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства являются субъекты хозяйствования независимо от форм собственности и подчинения, реализующие в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольные напитки и пиво.
112.2. Не являются плательщиками сбора:
а) производители алкогольных напитков и пива;
б) импортеры алкогольных напитков.
Статья 113.Объект обложения сбором
113.1. Объектом обложения сбором является выручка - товарооборот, полученный на всех этапах реализации в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольных напитков и пива.
Статья 114. База налогообложения
114.1. Базой налогообложения признается денежное выражение (стоимость) реализованных товаров в отчетном периоде.
50. Подоходный налог
Глава 18. Подоходный налог
Статья 119. Субъекты налогообложения
119.1. Подоходный налог, уплачивается физическими лицами-предпринимателями, а также юридическими лицами, филиалами юридических лиц - нерезидентов, признанными в соответствии со статьей 15 настоящего Закона налоговыми агентами, от суммы выплаченного дохода.
Статья 120. Объект налогообложения
120.1. Объектом налогообложения подоходным налогом является:
120.1.1 для резидента:
а) общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход (с источником происхождения как в Донецкой Народной Республике, так и за ее пределами);
120.1.2. для нерезидента является:
а) общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход с источником происхождения в Донецкой Народной Республике.
51. Плата за землю
Плата за землю- общегосударственный платеж, взимаемый в форме арендной платы за земельные участки государственной и муниципальной собственности и земельного налога.
Глава 19. Плата за землю
Статья 126. Плата за землю
126.1. Использование земли в Донецкой Народной Республике является платным.
126.2. Плата за землю взимается в виде земельного налога или арендной платы, определяемые в зависимости от нормативной денежной оценки земель с учетом коэффициента индексации, определенного в соответствии с правилами, установленными настоящим Законом.
126.3. Размер платы за землю не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли и землепользователей.
126.4. Плата за землю зачисляется в местный бюджет, в порядке и сроки, определенные настоящей главой.
Статья 127. Объект налогообложения
127.1. Объектом налогообложения является земельный участок, а также земельная доля (пай), находящийся в собственности или пользовании, в том числе на условиях аренды.
Статья 128. Плательщики земельного налога
128.1. Плательщиками земельного налога являются:
128.1.1 юридические лица, филиалы юридических лиц-нерезидентов и физические лица-предприниматели, являющиеся собственниками земельного участка, земельной доли (пая) и (или) землепользователями;
128.1.2 физические лица, являющиеся собственниками земельного участка, земельной доли (пая) и/или землепользователями, которые используют данные категории земель в коммерческой деятельности;
128.1.3 физические лица - граждане.
52. Упрощенный налог
Глава 25 -1
Статья 164. Специфика налога
164.1.Упрощенная система налогообложения - особый механизм взимания налогов и сборов, который устанавливает замену уплаты отдельных налогов и сборов, установленных пунктом 164.2 настоящей статьи, на уплату упрощенного налога в порядке и на условиях, определенных настоящей главой, с одновременным ведением упрощенного учета и отчетности.
164.2. Уплата упрощенного налога освобождает плательщика от уплаты:
164.2.1. налога на прибыль;
164.2.2. налога с оборота.
164.3. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения, осуществляется налогоплательщиками самостоятельно в порядке, предусмотренном настоящей главой (кроме случаев, указанных в статье 175 настоящего Закона).
Статья 165. Плательщики налога
165.1. Плательщиками упрощенной системы налогообложения признаются юридические лица и физические лица-предприниматели, классифицированные в соответствии со статьей 15 настоящего Закона, в том числе субъекты хозяйствования, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, предусмотренном настоящей главой.
Не могут быть плательщиками упрощенного налога филиалы юридических лиц - нерезидентов.
165.2. Субъектам упрощенной системы налогообложения - юридическим лицам и физическим лицам-предпринимателям запрещается осуществлять следующие виды деятельности:
165.2.1. торговлю горюче-смазочными материалами (кроме розничной продажи моторных, трансмиссионных и специальных масел, пластичных смазок и специальных тормозных и охлаждающих жидкостей в емкостях до 20 литров);
165.2.2. торговлю алкогольной продукцией и слабоалкогольными напитками;
165.2.3. торговлю табачными изделиями;
165.2.4. обмен валюты;
165.2.5. деятельность по управлению предприятиями;
165.2.6. деятельность в сфере финансовых услуг и посредничества, деятельность страховых брокеров, банков, кредитных союзов, ломбардов, лизинговых компаний, доверительных обществ, инвестиционных фондов и компаний, страховых компаний (кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами - физическими лицами-предпринимателями);
165.2.7. производство и торговля фармацевтической группой товаров, биологическими пищевыми добавками;
165.2.8. деятельность в сфере общественного питания (кроме субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность в сфере общественного питания в дошкольных, школьных общеобразовательных организациях, учреждениях здравоохранения, относящихся к государственной системе здравоохранения, учреждениях, организациях культуры, находящихся в государственной и муниципальной форме собственности, государственных органах власти, а также услуг точек быстрого питания, которыми являются точки без посадочных мест и без продажи алкогольной продукции, табачных изделий);
165.2.9. выпуск платежных документов, платежных карт, дорожных чеков и/или их обслуживание, клиринг, прочие формы обеспечения расчетов (в том числе, связанные с предоставлением услуг Интернет-провайдеров, услуг мобильной связи, обеспечением пенсионных и иных социальных выплат);
165.2.10. инжиниринг и прочие виды работ, связанных с оказанием услуг (выполнением работ) по составлению технических заданий, проектных предложений, проведение научных исследований и технико-экономических обследований, выполнение инженерно-разведывательных работ по строительству объектов, разработка технической документации, проектирование и конструкторские обработки объектов техники и технологий, оказание консультаций и авторского надзора во время монтажных пусконаладочных работ, выполнение геологоразведочных и изыскательских работ, приводящих к нарушению почвенного покрова, гидрологического режима местности, а также оказание консультаций, связанных с такими услугами (работами). Перечень таких работ (услуг), приведенных в настоящей статье, не является исчерпывающим и может дополнительно устанавливаться указом Главы Донецкой Народной Республики или постановлением Совета Министров Донецкой Народной Республики;
165.2.11. прием платежей от физических лиц при помощи платежных терминалов субъектами хозяйствования, которые в установленном законодательством порядке получили статус платежного агента (субагента), оператора по приему платежей.
165.2.12. производство и/или торговлю сельскохозяйственной продукцией на экспорт.
53. Плата за патент
Плата за патент - это сбор, уплаченный физическим лицом или субъектом хозяйственной деятельности для приобретения патента на соответствующий вид деятельности.
181.2. Плата за патент производится в следующем порядке:
181.2.1. для физического лица-предпринимателя:
- за первый месяц действия плата за патент уплачивается до подачи заявления или одновременно с подачей заявления о выдаче патента;
- за последующие месяцы действия плата за патент уплачивается не позднее 20 числа месяца, предшествующего месяцу, в котором будут осуществляться виды деятельности, указанные в патенте, включительно.
181.3. Патент действителен при наличии квитанции (или ее копии) об уплате за патент за текущий месяц, паспорта (или его копии), регистрационных данных автомобильного транспорта. Действие патента распространяется на всю территорию Донецкой Народной Республики.
181.4. Патент без оплаты текущих платежей является недействительным.
181.5. Вновь зарегистрированные физические лица-предприниматели, у которых в текущем месяце состоялась государственная регистрация, которые подали в этом месяце заявление на получение патента и изъявили желание пребывать на патентной системе со дня подачи такого заявления, уплачивают фиксированную ставку, установленную статьей 182 настоящего Закона, за весь календарный месяц, в котором такое заявление подано. В данном случае, оплата проводится не позднее дня подачи заявления на получение патента.
54. Сельскохозяйственный налог
Глава 25-4. Сельскохозяйственный налог
Статья 190. Общие положения
190.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог) устанавливается настоящим Законом и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством о налогообложении.
Статья 191. Налогоплательщики
191.1. Налогоплательщиками сельскохозяйственного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются юридические лица, филиалы юридических лиц - нерезидентов и физические лица-предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату сельскохозяйственного налога в порядке, установленном настоящей главой.
В целях настоящей главы сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются юридические лица, филиалы юридических лиц - нерезидентов и физические лица-предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких юридических лиц и физических лиц-предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов.
Для вновь созданных субъектов расчет доли дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенной ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, осуществляется по итогам первого отчетного периода, в котором проведена реализация такой сельскохозяйственной продукции.
191.2. Не могут быть субъектами уплаты сельскохозяйственного налога физические лица, которые не являются предпринимателями, ведут подсобное хозяйство на земельных участках, принадлежащих им на праве собственности, что подтверждается соответствующими правоустанавливающими документами, площадь которых не превышает 1 га на один земельный пай и производят на таких земельных участках сельскохозяйственную продукцию для собственного потребления.
Физические лица-предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в пункте 191.1 настоящей статьи, на земельных участках, принадлежащих им на праве собственности и/или пользования (в том числе, на условиях аренды), что подтверждается соответствующими правоустанавливающими документами, площадь которых не превышает 1 га на один земельный пай и производят на таких земельных участках сельскохозяйственную продукцию для дальнейшей реализации на рынках и через торговые объекты, расположенные на территории Донецкой Народной Республики, имеют право не регистрироваться как плательщик сельскохозяйственного налога, выбрав при этом общую или упрощенную систему налогообложения.
191.3. Не вправе применять систему налогообложения сельскохозяйственным налогом плательщики, занимающиеся производством подакцизных товаров, кроме предприятий первичного виноделия, которые поставляют виноматериалы.
191.4. Налогоплательщики сельскохозяйственного налога освобождаются от обязанности по уплате в бюджет земельного налога (кроме земельного налога за земельные участки, которые не используются для ведения сельскохозяйственного товаропроизводства), сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров, сбора за специальное использование воды, налога с оборота.
191.5. Уплата сельскохозяйственного налога не освобождает налогоплательщиков от уплаты других налогов и сборов, предусмотренных настоящим Законом (кроме случаев, указанных в пункте 191.4 настоящей статьи).
191.6. Плательщики налога несут ответственность в соответствии с настоящим Законом за правильность исчисления, своевременность представления налоговых деклараций и уплаты сумм налога.