Методичка: Практикум БухУчет 2012, страницы 11-15

2. Составьте бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций за февраль 20__г. (табл.4.4), обращая внимание на использование профессиональных бухгалтерских терминов начислено, перечислено, зачислено. Установите объект учёта на активно-пассивных счетах.

Таблица 4.4

Журнал хозяйственных операций

за __________ 20__ г.

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма, д.е.	Корр. счета	Объект учёта	Тип счёта	Дт	Кт
1.	Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства	10 000

2.	Перечислена заработная плата рабочим с расчётного счёта на личные банковские карты	7 700

3.	Выдана из кассы заработная плата рабочим вспомогательного производства	1 000

4.	Начислена в бюджет сумма НДФЛ, удержанная из заработной платы рабочих вспомогательного производства (13 %)	?

5.	Перечислена сумма НДФЛ с расчётного счёта в бюджет	?

6.	Начислены суммы страховых взносов от заработной платы рабочих вспомогательного производства во все внебюджетные фонды – ПФР, ФСС, ФОМС (30 %)	?

7.	Перечислена с расчетного счета во внебюджетные фонды вся сумма страховых взносов	?

8.	Зачислена на расчётный счет сумма от покупателя в порядке предварительной оплаты	6 100

9.	Зачислена на валютный счёт сумма от покупателя за отгруженную ему продукцию	8 000

10.	Начислена сумма амортизации за февраль на объекты основных средств общехозяйственного назначения.	7 600

11.	Перечислен с расчётного счета в бюджет авансовый платёж по налогу на прибыль	300

12.	Начислен в бюджет налог на прибыль	630

Вопросы для самопроверки:

Какие бухгалтерские счета называют активно-пассивными?

В каких хозяйственных операциях активно-пассивный счет расчётов работает в активном ключе? В каких случаях он проявляет пассивные качества?

Когда активно-пассивный результатный (сопоставляющий) счет ведет себя как активный? Когда этот же счет является пассивным?

Может ли счёт в конкретной операции проявлять одновременно активные и пассивные свойства?

Каким может быть сальдо активно-пассивного счёта?

Практическое занятие № 6

Тема: Синтетические и аналитические счета

Цель занятия – усвоение знаний об иерархической структуре бухгалтерских счетов и практическом применении постулатов Савари.

Задание:

1. Ознакомьтесь с данными синтетического и аналитического учёта, представленными в табл. 6.1. – 6.3.

Таблица 6.1

Остатки по синтетическим счетам на 01.04.20__г.

№	Наименование синтетического счета	Сумма, д.е.
№	Наименование синтетического счета	дебет	кредит
10	Материалы	1 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		400

Таблица 6.2

Расшифровка остатка синтетического счета 10 «Материалы»

на 01.04.20__г.

Наименование материалов	Ед. изм.	Цена, д.е.	Кол-во	Сумма, д.е.
Сталь листовая	т	100	5	500
Сталь прутковая	т	50	2	100
Чугун передельный	т	10	40	400
Итого:				1 000

Таблица 6.3

Расшифровка остатка

синтетического счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

на 01.04.20__г.

Наименование предприятий - поставщиков	Дебет	Кредит
Металлургический комбинат №1	-	100
Чугунолитейный завод	-	300
Итого:	-	400

2. Составьте проводки в журнале хозяйственных операций за апрель 20__г.

Таблица 6.4

Журнал хозяйственных операций

за апрель 20__ г.

№ п.п.	Содержание хозяйственной операции	Сумма, д.е.	Дебет	Кредит
1.	Оплачены с расчётного счёта счета поставщиков:
1.1	металлургического комбината №1	100
1.2	чугунолитейного завода	200
2.	Отпущены в основное производство материалы:
2.1	сталь листовая, 3т	300
2.2	сталь прутковая, 1т	50
2.3	чугун передельный, 20 т	200
3.	Поступили от поставщиков материалы:
3.1	сталь листовая (6т) от металлургического комбината №1	600
3.2	сталь прутковая (3 т) от металлургического комбината №1	150
3.3	чугун передельный (10 т) от чугунолитейного завода	100
4.	Оплачены с расчётного счёта счета поставщиков:
4.1	металлургическому комбинату №1	1 000
4.2	чугунолитейному заводу	75

3. Составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учёта к синтетическим счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Таблица 6.5

Оборотная ведомость

аналитического учёта к счёту 10 «Материалы» за апрель 20__ г.

№	Наименование материалов	Ед.	Цена, д.е.	Остаток на начало		Оборот за месяц				Остаток на конец
				Остаток на начало		дебет		кредит		Остаток на конец
				Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1.
2.
3.
	Итого:

Таблица 6.6

Оборотная ведомость

аналитического учёта к счету 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» за апрель 20__ г.

№	Наименование поставщика	Сальдо начальное		Оборот		Сальдо конечное
№	Наименование поставщика	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1.
2.
3.
	Итого:

Вопросы для самопроверки:

В чем отличие синтетического и аналитического учёта?

Каковы особенности ведения аналитических счетов?

С какой целью составляют оборотные ведомости аналитического учёта?

Практическое занятие № 7

Тема: Инвентаризация в практике бухгалтерского учёта

Цель занятия – освоение приемов отражения в бухгалтерском учёте результатов инвентаризации.

Задание:

1. Отразите в сличительной ведомости (табл. 7.2) результаты инвентаризации по данным табл. 7.1.

Таблица 7.1

Данные инвентаризационной ведомости ТМЦ № 1

на 01.10.20___г.

№	Наименование ТМЦ	Ед. изм.	Цена, д.е.	Фактическое наличие		Числится по данным бухгалтерского учета
№	Наименование ТМЦ	Ед. изм.	Цена, д.е.	Количество	Сумма, д.е.	Количество	Сумма, д.е.
1	Шпилька	шт.	2,5	58	145	57	142,5
2	Штырь подъёмный	«	8,5	53	450,5	63	535,5
3	Болт	«	0,17	50	8,5	50	8,5
4	Втулка	«	0,54	31	16,74	31	16,74
5	Заклёпки	кг.	0,67	1	0,67	1	0,67
6	Пружина	шт.	1,08	35	37,8	42	45,36

Таблица 7.2

Сличительная ведомость

результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей

№	Наименование ТМЦ	Ед. изм.	Цена, д.е.	Результаты инвентаризации
				Излишек		Недостача
				количество	сумма, д.е.		количество	сумма, д.е.
1
2
3
Итого:

2. Отразите результаты инвентаризации на счетах бухгалтерского учёта, используя следующую информацию из акта инвентаризационной комиссии:

 излишек по шпильке – 1шт. возник в результате неправильного оприходования при поступлении на склад;

 недостача по штырям подъемным – 10 шт. допущена из-за халатности кладовщика;

 недостача пружин – 7 шт. – виновник не установлен.

Таблица 7.3

Синтетический учёт результатов инвентаризации

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма, д.е.	Дт	Кт
1.

2.

3.
4.

Практическое занятие № 8

Тема: Журнально-ордерная форма счетоводства. Учёт операций по кассе.

Цель занятия – овладение навыками синтетического учёта кассовых операций и оформления учётных регистров журнально-ордерной формы счетоводства.

Задание:

1. Составьте бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций за февраль.

2. Откройте схемы субсчетов к счету 50 «Касса»: 50-1 «Касса в рублях» и 50-2 «Касса в валюте» на основании данных табл. 8.1. Отразите на них операции по движению денежных средств.

3. Откройте и заполните учётные регистры для учета операций по кассе в рублях – журнал-ордер №1 и ведомость №1.

Таблица 8.1

Расшифровка счета 50 «Касса» по состоянию на 01.02.20__г.

№ сч.	Наименование счетов и субсчетов	Сумма, д.е.
№ сч.	Наименование счетов и субсчетов	Доллар США	Руб.
50-1	Касса в рублях		10 000
50-2	Касса в валюте	60	1 932
50	Касса		11 932

Таблица 8.2

Текущий курс валюты Центрального банка

Валюта	Курс к рублю
Валюта	на 01.02.20__ г.	на 28.02.20__ г.
Доллары США	32. 20	34. 00

Таблица 8.3

Журнал хозяйственных операций

за __________ 20__ г.

№	Содержание операций	Сумма	Дт	Кт	док.
	Отчёт кассира за 2 февраля (касса в рублях)
	1. Поступили деньги в кассу с расчётного счета:
1.1	на выплату заработной платы	125 000
1.2	на хозяйственные и командировочные расходы	15 000
2.	Поступила от покупателя в кассу предоплата за продукцию	6 500
3.	Поставщик вернул в кассу излишне уплаченные ему денежные средства	5 800
4	Выдано из кассы:
4.1	заработная плата работникам	110 000
4.2	в оплату приобретённых акций ОАО «Старт»	19 000
	Отчёт кассира за 10 февраля (касса в рублях)
5.	Выдано из кассы Сергееву И.Т. в возмещение перерасхода по подотчётным суммам	160
6.	Внесён в кассу Носовым С.И. остаток неиспользованных подотчётных сумм	20
7.	Выдано из кассы на командировочные расходы Иванову И.Т.	1 850
	Отчёт кассира за 28 февраля (касса в рублях)
8.	Внесена сумма грузчиком Прохоровым В.Н. в счёт погашения материального ущерба	5 520
9.	Учредителями внесены наличными денежные средства в счёт вклада в Уставный капитал	20 000
10	Внесены наличные деньги на расчётный счёт в банк	50 200
	Отчёты кассира за 01–28 февраля (касса в валюте)
11.	Поступили c валютного счёта в кассу на командировочные расходы доллары США – 700	?
12.	Выдано из кассы Соловьеву И.Н. на командировочные расходы (доллары США – 600)	?
	Прочие операции
13.	Утверждены 25.02.20__ г. авансовые отчёты и погашена задолженность подотчётных лиц перед фирмой:
13.1	№ 18 агента отдела снабжения Иванова И.Т. – суммы отнесены на общехозяйственные расходы	1 780
13.2	№ 19 бухгалтера Соловьева И.Н. (590 долларов США) на общехозяйственные расходы	?
13.3	№ 20 Родионовой А.Г. – на материалы НДС	500 90
13.4	№ 21 Носова С.И. – на общехозяйственные расходы	630
14.	Израсходовано Ковалёвой А.Н. с корпоративной карты платёжной системы VISA на командировочные.	20 600
15.	Списываются курсовые разницы по валюте, находящейся в кассе по состоянию на 28.02.20__г.	?

Таблица 8.4

Журнал-ордер №1

за _________ 20___г.

с кредита счета 50 «Касса», субсчет «Касса в рублях» в дебет счетов:

№	Дата	Итого:
1.
2.
3.
	Итого:

Таблица 8.5

Ведомость №1

за ________ 20___г.

в дебет счета 50 «Касса», субсчет «Касса в рублях» с кредита счетов:

Сальдо на начало: ______

№	Дата	Итого:
1.
2.
3.
	Итого:

Сальдо на конец:_______

50-1 Касса в рублях			50-2 Касса в валюте
Сн=		Руб.		$	Руб.	$
	Cн=

Вопросы для самопроверки:

Каково предназначение журнала-ордера №1 и ведомости №1?

На каком синтетическом счёте организован учёт кассы?

Что отражает сальдо по счёту «Касса»? Как работают дебетовая и кредитовая стороны счёта?

Практическое занятие № 9

Тема: Учет расчётов с подотчётными лицами

Цель занятия – усвоение знаний о назначении и технике аналитического учета расчетов с подотчетными лицами.

Задание:

1. На основании журнала хозяйственных операций (см. практическое занятие № 8) заполните оборотную ведомость аналитического учёта к счёту 71 (табл. 9.1) за февраль 20__г.

Таблица 9.1

Оборотная ведомость

аналитического учёта к счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами»

за ________________ 20____г.

№

Фамилия, И.О.

подотчётного лица

Сальдо

на 01.02.

Оборот

Сальдо

на 28.02.

Дт

Кт

дебет

кредит

Дт

Кт

№ оп.

дата

Корр.

счёт

Сумма

№ оп.

дата

Корр.

счёт

Сумма

1.

Сергеев И.Т.

‒

160

2.

Родионова А.Г.

300

‒

3.

Носов С.И.

650

‒

4.

Соловьев М.Н.

‒

5.

Иванов И.Т.

‒

6.

Ковалёва А.Н.

‒

Итого:

950

160

Методичка: Практикум БухУчет 2012

Смотрите также: