Реферат: Прибыль организации и ее планирование в ООО Петропавловский Трубный Завод-Омск

Размещено на http: //www. allbest. ru/

ФГБОУ ВО Омский ГАУ им. П.А. Столыпина Омск, Россия

FGBOU IN Omsk State Agrarian University them. PA Stolypin Omsk, Russia

Прибыль организации и ее планирование в ООО "Петропавловский Трубный Завод-Омск"

Pribyl organizacii i ee planirivanie v OOO "Petropavlovski trubnyi zavod- Omsk”

Матыскин Е. А.

Научный руководитель: Т.А. Чижикова, к.э.н.

Matyskin E. A.

Supervisor: TA Chizhikova, PhD

1. ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ И ЕЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ООО «ПЕТРОПАВЛОВСКИЙ ТРУБНЫЙ ЗАВОД-ОМСК»

1.1 Общая характеристика ООО «Петропавловский Трубный Завод-Омск»

ООО «Петропавловский Трубный Завод-Омск» находится по адресу: ул. 2-я Солнечная, 41 - 402 офис; 4 этаж.

Общество является самостоятельной хозяйственной единицей, которая действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.

В ООО «ПТЗ - Омск» существует линейно - штабная структура управления. Эта структура образуется путем создания специальных служб при каждом линейном руководителе. На (рис 1.) представлена организационная структура управления ООО «ПТЗ - Омск»:

Размещено на http: //www. allbest. ru/

Рисунок 1

Таблица 1 Основные экономические показатели деятельности ООО «ПТЗ - Омск»

Из таблицы 1 видно, что выручка от реализации за анализируемый период увеличивается на 24,2 или 55265 тыс. руб., в то время как себестоимость возрастает на 29,16% или 69088 тыс. руб.

Такое соотношение темпов роста выручки от реализации и себестоимости дает основание полагать, что происходит уменьшение валовой прибыли на 13823 тыс. руб., что является отрицательным фактором.

В течение анализируемого периода наблюдается положительная динамика темпа фонда оплаты труда на 41,93% или 16272 тыс. руб., это изменение происходит за счет увеличения среднемесячной заработной платы, темпы роста которой составили 28,57% или 4 тыс. руб.

Увеличение фонда оплаты труда в первую очередь связано с ростом производительности труда на 12,51% или 123,67 тыс. руб. При этом темп роста производительности труда ниже темпа роста фонда оплаты труда, в связи с этим можно сделать вывод о том, что на ООО «ПТЗ - Омск» наблюдается перерасход по заработной плате.

Как видно из таблицы 1, для предприятия характерно снижение основных фондов на 36,9% или 23584 тыс. руб.

За анализируемый период происходит увеличение фондоотдачи основных фондов на 96,82%, что свидетельствует об эффективности использования основных производственных фондов.

Отрицательный момент в деятельности предприятия - это увеличение процента брака не смотря на увеличение производительности труда и объема продаж.

1.2 Анализ и планирование прибыли на предприятии ООО «Петропавловский Трубный Завод-Омск

Общее изменение структуры выручки повлияло на изменение финансовых результатов за 2012-2014 гг. Методика факторного анализа валового дохода приведена в главе 1 п.:

2012 год:

ВДстр. =?0,25*(228382? 8530) =?59228тыс.руб.

ВДтн. = 0,24 * (228382? 8530) = 56858,88тыс.руб.

Валовой доход изменился в 2012 году под влиянием следующих факторов:

- за счет структурных сдвигов в товарообороте на 59228 тыс. руб.; - за счет уровня торговой надбавки по группам товара 56858,88 тыс.

руб.;

2013год:

ВДстр. = ?0,30 * (233613? 6534) = ?72044,1тыс.руб.

ВДТН. =?0,20 * (233613? 6534) = 48029,4тыс.руб.

?ВДТО. = 0,49*((233613? 6534) ? (228382? 8530)) = 1585,15тыс.руб.

Валовой доход изменился в 2013 году под влиянием следующих факторов:

- за счет структурных сдвигов в товарообороте на 72044,1 тыс. руб.; - за счет уровня торговой надбавки по группам товара 48029,4 тыс. руб.; - за счет изменения товарооборота 1585,15 тыс. руб.

2014год:

ВДстр. = ?0,31* (283647 ? 22353) = ?94860тыс.руб.

ВДТН. =?0,21* (283647? 22353) = 54871,74тыс.руб.

?ВДТО. = 0,49*((283647? 22353) ? (233613? 6534)) = 32267,97тыс.руб.

Валовой доход изменился в 2014 году под влиянием следующих факторов:

- за счет структурных сдвигов в товарообороте на 94860 тыс. руб.; - за счет уровня торговой надбавки по группам товара 54871,74 тыс. руб.;

- за счет изменения товарооборота 32267,97 тыс. руб.

Таблица 2 Общее изменение финансовых результатов ООО «ПТЗ - Омск», тыс. руб.

Проведем факторный анализ по методике А.Д. Шеремета, описанной в первом разделе. Напомним, что суть методики заключается в расчете показателей прибыли (убытков) и указываются факторы, повлиявшие на изменение прибыли (убытка).

1. Расчет валовой прибыли (убытка):

ВП2012г. = 228382 ? 236912 = ?8530 тыс.руб.

ВП2013г. = 233613 - 240147 = -6534 тыс.руб.

?ВП = ?6534 ? (?8530) = 1996 тыс.руб.

ВП2014г. = 283647 - 306000 = -22353 тыс.руб. ?ВП=-15189 тыс.руб.

Следовательно, получается, что общая величина валовой прибыли в 2013 году увеличилась на 1996 тыс. руб. за счет увеличения выручки на 5231 тыс. руб. и увеличения себестоимости на 3235 тыс. руб.

В 2014 году валовая прибыль составляет -22353 тыс. руб., данное значение значительно больше, чем в 2012 году. Общее увеличение валовой прибыли в 2014 году составляет -15189 тыс. руб.

2. Расчет прибыли (убытка) от продаж:

Пот прод. = ?8530 ? 0 = ?8530тыс.руб.

2012

Пот прод. = ?6534 ? 0 = ?6534тыс.руб.

2013

?Пот прод. = ?6534 ? (?8530) = 1996тыс.руб.

Пот прод. = ?22353 ? 0 = ?22353тыс.руб.

2014 ?Пот прод. = ?22353 ? (?6534) = ?15189тыс.руб.

В 2013 году произошло увеличение прибыли от продаж на 1996 тыс. руб. за счет изменения валовой прибыли. В 2014 году прибыль от продаж составляет -22353 тыс. руб. Ее изменение по сравнению с 2013 годом составляет -15189 тыс. руб. Это связано с изменением валовой прибыли.

1. Расчет прибыли (убытка) до налогообложения:

Пдо н/о 2012 = ?8530 + 689 ? 1434 + 222 ? 4423 = ?13476тыс.руб.

Пдо н/о 2013 = ?6534 ? 755 + 6821? 6035 = ?6503тыс.руб.

?Пдо н/о =?6503 ? (?13476) = 6973тыс.руб.

Пдо н/о 2014 = 22353? 1113 + 7769 ? 3570 = ?19267тыс.руб.

?Пдо н/о = ?19267 ? (?6503) = ?12764тыс.руб.

В 2013 году прибыль до налогообложения увеличилась на 6973 тыс. руб. в связи с увеличением прибыли от продаж на 1996 тыс. руб., увеличением прочих доходов на 6599 тыс. руб., увеличением прочих расходов на 1612 тыс. руб. В 2014 году прибыль до налогообложения по сравнению с 2013 годом уменьшилась на 12764 тыс. руб.

4.Расчет чистой прибыли (убытка):

ЧП2012.г = ?13476тыс.руб.

ЧП2013.г = ?6503тыс.руб.

?ЧП = ?6503 ? (?13476) = 6973тыс.руб.

ЧП2014.г = ?19267тыс.руб.

?ЧП = ?19267 ? (?6503) = ?19267 тыс.руб.

Таким образом, на формирование чистой прибыли повлияли все предшествующие показатели. Значительную роль играют себестоимость и выручка (как видно из вышеуказанной схемы). За анализируемый период увеличение себестоимости и выручки привело к резкому уменьшению чистой прибыли.

Для более наглядной характеристики прибыли рассчитаем показатели рентабельности.

Таблица 3 Показатели рентабельности ООО «ПТЗ - Омск» за 2012-2014 гг. %

Наблюдается общая тенденция уменьшения показателей рентабельности.

Уменьшение показателя рентабельности продаж свидетельствует о снижении цен при постоянных затратах на деятельность организации или о росте затрат на деятельность организации при постоянных ценах, т.е. о снижении спроса на продукцию организации. Уменьшение показателя рентабельности продаж связано с увеличением издержек обращения.

Подводя итог анализа прибыли ООО «ПТЗ - Омск» можно сказать, что соотношение доходов и расходов слишком равноправно. ООО «ПТЗ - Омск» пытается увеличить выручку и получить прибыль от большего объема продаж, но расходы растут пропорционально доходам.

2. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ И ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ЕЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

прибыль рентабельность продажа факторный

2.1 Обоснование мероприятий по увеличению прибыли предприятия

При анализе прибыли ООО «ПТЗ - Омск» было выявлено ряд недостатков, основными из которых являются:

- соотношение доходов и расходов слишком равноправно. ООО «ПТЗ Омск» пытается увеличить выручку и получить прибыль от большего объема продаж, но расходы растут пропорционально доходам;

- темп роста себестоимости превышает темп роста выручка, что в конечном итоге негативно складывается на прибыли предприятия, то есть приводит к снижению финансовых результатов;

- за анализируемый период наблюдается динамика снижения финансовых результатов, при этом финансовые результаты имеют отрицательное значение;

- в следствии снижения финансовых результатов наблюдается снижение рентабельности, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия ООО «ПТЗ - Омск»;

- ООО «ПТЗ - Омск» производит нерентабельные виды продукции, что в конечном счете увеличивает себестоимость - тем самым уменьшает прибыль предприятия;

- на предприятии происходит рост бракованной продукции, предприятие не выполняет свои обязательства в срок - что так же негативно складывается не только на прибыли предприятия, так как растет себестоимость, расходы по неустойкам, но и уменьшается конкурентоспособность предприятия, что в целом негативно складывается на репутации предприятия.

На основе этого определим дерево проблем ООО «ПТЗ -Омск» в области управления прибылью предприятия:

Размещено на http: //www. allbest. ru/

Рисунок 2.1Дерево проблем управления прибылью ООО «ПТЗ - Омск»

На основе дерева проблем построим дерево целей:

Размещено на http: //www. allbest. ru/

Рисунок 2.2 Дерево целей управления прибылью ООО «ПТЗ - Омск»