Пассив |
Код показателя |
Данные бухгалтерского баланса отчетного периода |
Данные бухгалтерского баланса предшествующего периода |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|
|
|
|
Резервный капитал |
430 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
|
|
|
|
Итого по разделу III |
490 |
|
|
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
|
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
|
|
|
|
|
задолженность перед персоналом организации |
|
|
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
|
|
|
|
задолженность по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
прочие кредиторы |
|
|
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
|
Итого по разделу V |
690 |
|
|
|
|
Баланс |
700 |
|
|
|
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|
|
|
|
|
Арендованные основные средства |
|
|
|
|
|
в том числе по лизингу |
|
|
|
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
|
|
|
|
|
Товары, принятые на комиссию |
|
|
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
|
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
|
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
|
|
|
|
|
Износ жилищного фонда |
|
|
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
|
|
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 7
1. |
ПРОВЕРЯЕМАЯ СОВОКУПНОСТЬ |
|
||||||||||||||||||||||||
ДАТА или ПРОВЕРЯЕМЫЙ ПЕРИОД |
|
|||||||||||||||||||||||||
2. |
ЦЕЛЬ ПРОВЕРКИ |
Существование, полнота, право, стоимостная оценка. |
||||||||||||||||||||||||
3. |
ОШИБКИ, КОТОРЫЕ НЕОБХОДИМО ИСКЛЮЧИТЬ КАК УЖЕ ПРОВЕРЕННЫЕ
|
|||||||||||||||||||||||||
4. |
ПОДСЧЕТ ОБЪЕМА ВЫБОРКИ (ПРОВЕРКА ОПЕРАЦИЙ) Замечание: Отметьте столбец, содержащий определенный уровень надежности и обведите объем выборки под столбцом |
|||||||||||||||||||||||||
Присущая степень надежности |
Н |
Н |
Н |
Н |
Н |
Н |
С |
С |
С |
С |
С |
С |
В |
В |
В |
В |
В |
В |
||||||||
Контрольная |
Н |
Н |
Н |
С |
С |
С |
Н |
Н |
Н |
С |
С |
С |
Н |
Н |
Н |
С |
С |
С |
||||||||
Полученная из перекрестных процедур |
Н |
С |
В |
Н |
С |
В |
Н |
С |
В |
Н |
С |
В |
Н |
С |
В |
Н |
С |
В |
||||||||
Объем выборки |
46 |
38 |
28 |
38 |
32 |
21 |
38 |
32 |
21 |
28 |
24 |
13 |
32 |
24 |
14 |
21 |
14 |
13 |
||||||||
5. |
ПОДБОР ВЫБОРКИ Ключевые элементы определены как |
|
||||||||||||||||||||||||
6. |
ЭЛЕМЕНТЫ НАИБОЛЬШЕЙ СТОИМОСТИ (мы должны отобрать для проверки все элементы стоимостью выше выбранного уровня) |
|||||||||||||||||||||||||
7. |
РЕПРЕЗЕНТАТИВНАЯ ВЫБОРКА |
|||||||||||||||||||||||||
Метод (отметьте используемый метод):
|
|
|||||||||||||||||||||||||
случайной выборки ( ) |
- см. РД ________ для выбранных документов |
|||||||||||||||||||||||||
выборка по интервалам |
физический ( ) |
-показывает интервал выборки и отмечает стартовые точки |
||||||||||||||||||||||||
|
стоимостной( ) |
|
||||||||||||||||||||||||
8. ОЦЕНКА ОШИБКИ |
||||||||||||||||||||||||||
ЭЛЕМЕНТЫ НАИБОЛЬШЕЙ СТОИМОСТИ И КЛЮЧЕВЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ |
Ссылка |
A Отражен. |
B по данным аудита |
C ошибки |
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
ИТОГО: |
|
|
С: |
|
||||||||||||||||||||||
РЕПРЕЗЕНТАТИВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ |
Ссылка |
D |
E |
D-E |
||||||||||||||||||||||
|
|
Отражен. |
по данным аудита |
ошибки |
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
ИТОГО: |
|
|
F: |
|
||||||||||||||||||||||
ПРОГНОЗ ОБЩИХ ОШИБОК |
||||||||||||||||||||||||||
РЕПРЕЗЕНТАТИВНЫЙ ПРОГНОЗ |
||||||||||||||||||||||||||
Общая оценка репрезентативных ошибок (F) Общая оценка проверенных элементов |
х оценка репрезентативной совокупности |
|||||||||||||||||||||||||
__________________________________________ |
х |
|||||||||||||||||||||||||
|
=0 |
|||||||||||||||||||||||||
Итоговая оценка ключевых элементов и элементов наибольшей стоимости |
____________________________________ |
|||||||||||||||||||||||||
Общее количество прогнозируемых ошибок |
============================ |
|||||||||||||||||||||||||
Приложение 8
1. |
ПРОВЕРЯЕМАЯ СОВОКУПНОСТЬ: |
Основные средства |
||||||||||||
ДАТА или ПРОВЕРЯЕМЫЙ ПЕРИОД |
|
|||||||||||||
2. |
ЦЕЛЬ ПРОВЕРКИ: |
Существование, полнота, право, стоимостная оценка |
||||||||||||
3. |
ОШИБКИ, КОТОРЫЕ НЕОБХОДИМО ИСКЛЮЧИТЬ КАК УЖЕ ПРОВЕРЕННЫЕ |
|||||||||||||
4. |
ПОДСЧЕТ ОБЪЕМА ВЫБОРКИ |
|||||||||||||
|
(а) ФАКТОР ПРОВЕРКИ |
|
||||||||||||
|
Свойственная объекту проверки надежность
|
ВЫСОКАЯ ( ) |
СРЕДНЯЯ ( ) |
НИЗКАЯ ( ) |
||||||||||
|
Надежность, полученная в результате проверки средств внутреннего контроля |
ВЫСОКАЯ ( ) |
СРЕДНЯЯ ( ) |
НИЗКАЯ ( ) |
||||||||||
|
Надежность, полученная по результатам перекрестных процедур |
ВЫСОКАЯ ( ) |
СРЕДНЯЯ ( ) |
НИЗКАЯ ( ) |
||||||||||
|
Выбранный фактор проверки __________________________ |
|||||||||||||
|
(b) ФАКТОР СОВОКУПНОСТИ |
(с) ПОДСЧЕТ ОБЪЕМА ВЫБОРКИ |
||||||||||||
|
Оценка совокупности |
|
Выбранный фактор проверки х Фактор совокупности= |
|||||||||||
|
Элементы наибольшей стоимости и ключевые элементы |
|
|
|||||||||||
|
Оставшаяся совокупность |
|
|
|||||||||||
|
Оставшаяся совокупность= Фактор* точность |
|
||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||
|
* не должно превышать 35 |
|
|
|||||||||||
5. |
ПОДБОР ВЫБОРКИ |
|
||||||||||||
|
Ключевые элементы определены как все ОС |
|||||||||||||
6. |
ЭЛЕМЕНТЫ НАИБОЛЬШЕЙ СТОИМОСТИ (мы должны отобрать для проверки все элементы стоимостью выше выбранного уровня) |
|||||||||||||
7. |
РЕПРЕЗЕНТАТИВНАЯ ВЫБОРКА |
|||||||||||||
|
Метод (отметьте используемый метод):
|
|
||||||||||||
|
случайной выборки ( ) |
- см. РД ________ для выбранных документов |
||||||||||||
|
выборка по интервалам |
физический ( ) |
-показывает интервал выборки и отмечает стартовые точки |
|||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||
8. ОЦЕНКА ОШИБКИ |
|
Степень надежности |
Фактор проверки |
|||||||||||
|
|
присущая объекту |
контрольн |
аналитич |
|
|||||||||
Элементы наибольшей стоимости |
Ссылка |
A |
B |
A-B |
|
Н |
Н |
Н |
2.31 |
|||||
и ключевые элементы |
|
Отражен. |
по данным аудита |
ошибки |
|
Н |
Н |
С |
1.90 |
|||||
Остаточная стоимостьОС равна 18932тыс.руб |
|
|
18032 |
|
|
Н |
Н |
В |
1.39 |
|||||
|
|
|
|
|
|
Н |
С |
Н |
1.90 |
|||||
|
|
|
|
|
|
Н |
С |
С |
1.61 |
|||||
|
|
|
|
|
|
Н |
С |
В |
1.05 |
|||||
|
|
|
|
|
|
Н |
В |
Н |
0.92 |
|||||
|
|
|
|
|
|
Н |
В |
С |
0.66 |
|||||
|
|
|
|
|
|
Н |
В |
В |
0.66 |
|||||
|
|
|
|
|
|
С |
Н |
Н |
1.90 |
|||||
ИТОГО: 18932 С: 18932 |
|
|
С |
Н |
С |
1.61 |
||||||||
|
|
|
|
|
|
С |
Н |
В |
1.05 |
|||||
Репрезентативные |
Ссылка |
D |
E |
D-E |
|
С |
С |
Н |
1.39 |
|||||
элементы |
|
Отражен. |
по данным аудита |
ошибки |
|
С |
С |
С |
1.20 |
|||||
|
|
|
|
|
|
С |
С |
В |
0.66 |
|||||
|
|
|
|
|
|
С |
В |
Н |
0.66 |
|||||
|
|
|
|
|
|
С |
В |
С |
0.66 |
|||||
|
|
|
|
|
|
С |
В |
В |
0.66 |
|||||
|
|
|
|
|
|
В |
Н |
Н |
1.61 |
|||||
|
|
|
|
|
|
В |
Н |
С |
1.20 |
|||||
|
|
|
|
|
|
В |
Н |
В |
0.71 |
|||||
ИТОГО: F: |
|
|
В |
С |
Н |
1.05 |
||||||||
|
|
|
|
|
|
В |
С |
С |
0.71 |
|||||
ПРОГНОЗ ОБЩИХ ОШИБОК |
|
В |
С |
В |
0.66 |
|||||||||
РЕПРЕЗЕНТАТИВНЫЙ ПРОГНОЗ |
|
В |
В |
Н |
0.66 |
|||||||||
|
|
|
В |
В |
С |
0.66 |
||||||||
Общая оценка репрезентативных ошибок (F) Общая оценка проверенных элементов |
х оценка репрезентативной совокупности |
|
|
|
|
|
||||||||
_________________________________ |
х |
|
|
|
|
|
||||||||
= |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
_______________ |
|
|
|
|
|
||||||||
Итоговая оценка ключевых элементов и элементов наибольшей стоимости (C) |
============ |
|
|
|
|
|
||||||||