Материал: северокавказский федеральный университет бухгалтерский учет

Сальдо на конец месяца ______________________

Журнал-ордер и ведомость закончены « » 20____

В Главной книге суммы оборотов отражены « » . 20____

Исполнители ___________ Главный бухгалтер______

Задача 9.5.

Задание: На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету движения денежных средств по кассе и подотчетных сумм.

Хозяйственные операции за месяц.

Дата	Документ и содержание хозяйственной операции	Сумма, руб
1	Поступили деньги в кассу с расчетного счета на выплату: - заработной платы -на хозяйственные и командировочные расходы	250000 30000
2	Продана за наличные продукция собственного производства	7000
3	Поступила в кассу оплата родителей за путевки в детский оздоровительный лагерь	20000
4	Выдано из кассы: - заработная плата - единовременная материальная помощь	220000 8000
5	Поступили в кассу денежные средства на выдачу займа работнику	550000
6	Выдано из кассы Орлову В. С. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам	200
7	Выдан беспроцентный заем работнику на строительство жилья сроком на 3 года	500 000
8	Выдано из кассы на командировочные расходы старшему менеджеру Шведову П. И.	13 000
9	Выдано под отчет коменданту Котову В. Б.	5500
10	Возвращена на расчетный счет депонированная заработная плата	30 000
11	Поступила в кассу с валютного счета иностранная валюта на командировочные расходы — 500 евро (курс 35,05 руб.)	1
12	Поступили в кассу средства целевого финансирования	14 000
13	Выдано из кассы Орлову B.C. на командировочные расходы 500 евро	?
14	Внесена выручка на расчетный счет в банке	70000
15	Утверждены авансовые отчеты: коменданта Котова И. Б. директора Орлова В. С. 480 евро	6000 ?
16	Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм Орловым 20 евро (курс 35,15 руб.)	?
17	Списывается курсовая разница по остатку валюты в кассе на конец месяца	?

Методические указания: Рекомендуется к счету 50 «Касса» открыть субсчета:50-1 — «Касса в рублях»;50-2 — «Касса в иностранной валюте».
Задача 9.6

Задание: На основании исходных данных составить бухгалтерские проводки по движению денежных средств на аккредитивном счете, составить оборотную ведомость по счету 55 «Специальные счета в банках».

Исходные данные:

Договором купли-продажи от 16.03.20___ г., заключенным между ООО «Акцепт» и ОАО «Гранит», предусмотрена поставка холодильников «Минск» в количестве 50 штук по цене 7200 руб. на общую сумму 360 000 руб.; транспортные расходы по доставке товаров несет покупатель.

Условие оплаты — аккредитив, выставляемый поставщику и грузоперевозчику (железной дороге) покупателем.

20.03.20__ г., выполняя условия договора, покупатель выставил аккредитив:

• 
  поставщику — 360 000 руб.;
  
• 
  железной дороге — 25 700 руб.
  

Аккредитивы выставлены за счет:

• 
  собственных средств на расчетном счете — 25 700 руб.;
  
• 
  краткосрочного кредита банка — 360 000 руб.
  

После отгрузки 26.03.20__ г. произведены платежи:

• 
  железной дороге за доставку — 25 700 руб.;
  
• 
  поставщику за товар — 357 600 руб.
  
• 
  Неиспользованная сумма аккредитива 30.03.20__ г. в сумме ? руб. направлена на погашение ранее полученного краткосрочного кредита.
  

Задача 9.7.

Задание: Отразить на счетах операции на валютном счете по продаже валюты.

Исходные данные: На транзитный валютный счет предприятия зачислены:

экспортная валютная выручка в размере 200 000 долларов;

заем от иностранного партнера в размере 100 000 долларов.

Курс на день поступления составлял 66 руб. 80 коп. 1 доллар США.

Предприятие совершило продажу 2000 долларов в установленном порядке. Курс на дату снятия валюты со счета — 70 руб.за доллар.

Курс продажи — 67 руб. 50 коп. за доллар.

Сумма выручки за проданную валюту была зачислена на расчетный счет. Комиссия банка составила 100 долларов США.
Задача 9.10

Задание: Отразить на счетах синтетического учета движение денежных средств в кассе организации за октябрь 20_г.

Исходные данные: За октябрь в кассу организации поступили денежные средства на сумму 54 500 руб., из них:

• 
  выручка, полученная от покупателей, — 44 300 руб.;
  
• 
  перечислено с расчетного счета на командировочные расходы и заработную плату 82 00 руб.;
  
• 
  остаток неиспользованной подотчетной суммы — 2000 руб.
  

Из кассы за октябрь было израсходовано денежных средств на сумму 40 620 руб., из них:

• 
  зачислена на расчетный счет часть сумма оплаты за товары, полученная ранее от покупателей — 32 300 руб.;
  
• 
  выдана заработная плата рабочим — 6900 руб.;
  
• 
  приобретены инвентарь и хозяйственные принадлежности — 1420 руб.
  

Также в ходе инвентаризации кассы была обнаружена недостача в размере 120 руб.
Задача 9.12

Задания: На основании данных нижеприведенных ситуаций отразить на счетах синтетического учета хозяйственные операции по движению денежных средств

Ситуация 1:

Исходные данные: Организация представила в уполномоченный банк поручение на покупку 1000 долл. США. Банк приобрел иностранную валюту по курсу 62 руб. за 1 долл. Курс Банка России на дату приобретения и зачисления валюты на специальный транзитный валютный счет предприятия составил 61 руб. за 1 долл. Комиссионное вознаграждение банку — 290 руб.

По заявке предприятия наличная валюта снята с валютного счета для оплаты командировочных расходов. Курс доллара США на дату списания валюты с валютного счета и зачисления в кассу организации — 61,2 руб. за 1 долл.

Ситуация 2:

Исходные данные: Организация приобрела авиабилеты на сумму 7000 руб. Авиабилеты выданы работнику, направляемому в командировку. Стоимость билетов включена в затраты в составе командировочных расходов.

Ситуация 3:

Исходные данные: По поручению организации банк депонировал денежные средства под выдачу чековой книжки в размере 100 ООО руб. Организация приобрела материалы на общую сумму 73 750 руб. (в том числе НДС — 11 250 руб.). В оплату приобретенных материалов поставщику выданы чеки на сумму 73 750 руб. Чеки предъявлены банку и оплачены им. Неиспользованные чеки возвращены в банк.
Задача 9.13

Задания:1. Отразить на счетах синтетического учета хозяйственные операции по движению денежных средств на расчетном счете ЗАО «Заря» за ноябрь 20_г.

2. Определить остаток денежных средств на расчетном счете ЗАО «Заря» на 1.12 20_ г.

Исходные данные: На начало месяца согласно банковским документам сумма на расчетном счете ЗАО «Заря» составила 62 190 руб.

За месяц на расчетный счет организации, согласно выпискам банка, поступила денежная сумма от покупателей за проданные материалы (45 000 руб.), зачислен краткосрочный кредит банка (15 000 руб.), получен аванс от ОАО «Луч» под поставку продукции (2400 руб.), поступила выручка за проданные товары через инкассаторов (26 380 руб.). Также за отчетный период была перечислена с расчетного счета сумма поставщикам за ранее полученные товары (36 740 руб.), перечислен в бюджет НДФЛ (430 руб.), перечислена денежная сумма в оплату задолженности учредителям (14 300руб.).

Тестовый контроль

Учет операций по кассе

1. Какие бухгалтерские записи делаются на счетах бухгалтерского учета, если при инвентаризации денежных средств в кассе выявлен и оприходован излишек средств:

1) Дт 50 «Касса» - Кт 98 «Доходы будущих периодов»;

2) Дт 50 «Касса» - Кт 99 «Прибыли и убытки»;

3) Дт 50 «Касса» - Кт 91 «Прочие доходы и расходы»;

4) Дт сч 50 «Касса» - Кт сч 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

2. Кому предоставлено право подписи документов, оформляющих хозяйственные операции с денежными средствами:

1) руководителю предприятия;

2) главному бухгалтеру;

3) руководителю предприятия и главному бухгалтеру?

3. Лимит кассового остатка каждое предприятие:

1) определяет индивидуально по согласованию с банком;

2) определяет индивидуально без согласования с банком;

3) не определяет, этот лимит устанавливает ЦБ РФ.

4. Наличные деньги в кассу кассир принимает:

1) по расходному кассовому ордеру;

2) по приходному кассовому ордеру;

3) по кассовой книге;

4) по объявлению на взнос наличными.

5. Для учета операций с наличной валютой к счету 50 «Касса»:

1) открывается с/сч 50-4 «Валютная касса»;

2) не открываются субсчета

3) учет ведется только в рублях

6. Кассир представляет кассовый ордер в бухгалтерию:

1) в конце рабочего дня;

2) в конце недели;

3) один раз в месяц;

4) по мере оформления операций по движению кассовой наличности.

7. В праве ли банк проверять соблюдение организацией Порядка ведения кассовых операций?

1) нет. Эта функция возлагается на службу внутреннего аудита организации;

2) не вправе из-за обеспечения коммерческой тайны организации;

3) вправе при получении информации о нарушении кассовой дисциплины в организации, с которой банк заключил договор о расчетно-кассовом обслуживании;

4) банк должен систематически проверять соблюдение организацией Порядка ведения кассовых операций.

8. Какая делается бухгалтерская проводка на сумму приобретенных авиабилетов за наличный расчет?

1) Дт сч 50 «Касса», с/сч 3 «Денежные документы» - Кт сч 50 «Касса», с/сч 1 «Касса организации»;

2) Дт сч 006 «Бланки строгой отчетности» - Кт сч 006 «Бланки строгой отчетности»;

3)Дт сч 50 «Касса», с/сч 3 «Денежные документы» - Кт сч 71 «Расчеты с подотчетными лицами».