Даже поверхностное рассмотрение рисков, которые возникают при импорте товаров, свидетельствует об их большом разнообразии. Можно согласиться с мнением Акимовой Е.В., что основными причинами рисков при импорте товаров можно считать следующие [9]:
- изменение цены товара после заключения контракта или отказа от оплаты товара (коммерческие риски);
- резкие колебания курсов валют (валютные риски);
- хищения валютных средств при переводе платежей;
- утрата или порча груза при перевозках и т. п.
Следует при этом отметить, что суть всего разнообразия рисков состоит в возможности финансовых потерь, связанных с импортом товаров. Здесь специалисты советуют использоватьтакие методы как применение более надежных способов расчета, хеджирование и наиболее дорогой, но достаточно надежный - страхование.
1.2 Понятие и виды страхования при импорте товаров
Страхование в учебной литературе определяется как отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков[8, с.6].
Экономическая сущность страхования заключается в замкнутых перераспределительных отношениях между участниками страхования по поводу формирования за счет уплачиваемых страховых взносов специальных денежных фондов и использования их для защиты имущественных интересов при наступлении страховых случаев.
Одной из основных функций страхования является рисковая. В рамках ее реализации происходит перераспределение денежных ресурсов между участниками страхования в связи с последствиями случайных страховых событий. Наличие риска способствует возникновению страховых отношений.
Страхование рисков, возникающих при импорте товаров, призвано обеспечить защиту отечественных и зарубежных участников торговых сделок.
Большинство ученых выделяют три основные отрасли страхования[28, 10]:
- имущественное страхование, объектом которого выступают материальные ценности;
- личное страхование, объектом которого выступает человек, его жизнь и здоровье;
- страхование ответственности, объектом которого выступают возможные обязательства страхователя по возмещению ущерба третьим лицам.
К имущественному страхованию относятся: страхование самих импортных товаров; страхование транспортных средств, обеспечивающих их перевозку; страхование имущества иностранных компаний, имущества, находящегося за границей.
К видам страхования ответственности относятся: страхование гражданской ответственности перевозчиков, страхование профессиональной ответственности таможенных брокеров, экспедиторов, других видов предпринимательской деятельности, страхование гражданской ответственности владельцев воздушных судов при полетах за рубеж, страхование автогражданской ответственности («зеленая карта»).
Личное страхование в процессе импорта товаров практически не применяется.
Следует подробнее рассмотреть страхование грузов, в качестве которых выступают импортируемые товары.
Страхование защищает имущественные интересы грузовладельца и предусматривает возмещение убытков, вызванных повреждением или утратой груза (товара), перевозимого различными видами транспорта. При осуществлении международных перевозок в зависимости от условий поставки страхование может быть обязательным или добровольным (договорным). Страхование грузов в России осуществляется в соответствии с Законом РФ от 27.11.1992 № 4015-1 (в ред. от 08.03.2015) «Об организации страхового дела в Российской Федерации»[3]. Каждая страховая компания действует на основании выданной государством лицензии и специального документа - Правил добровольного страхования грузов.
Различают страхование перевозок водным транспортом, авиационным транспортом, а также железнодорожным и автомобильным.
Правила транспортного страхования предусматривают следующие виды страхования:
- «с ответственностью за все риски»;
- «с ответственностью за частную аварию»;
- «с ограниченной ответственностью»;
- «без ответственности за повреждения, кроме случаев крушения».
Наиболее полным является страхование «с ответственностью за все риски», при котором возмещаются убытки от повреждения или полной гибели всего или части груза, произошедшее по любой причине.
При страховании «с ответственностью за частную аварию» страховщик возмещает убытки, произошедшие не по любым, а лишь по определенным причинам, к которым относятся:
- убытки от повреждений или полной гибели всего или части груза вследствие огня, бури, вихря и других стихийных бедствий, крушения или столкновения перевозочных средств между собой или их удара о неподвижные или плавучие предметы, посадки судна на мель, провала мостов, взрыва, а также вследствие мер, принятых для спасения или тушения пожара;
- убытки вследствие пропажи судна или самолета без вести;
- убытки от повреждения или полной гибели всего или части груза вследствие несчастных случаев при погрузке, укладке, выгрузке груза и приемке судном топлива.
В частности, при перевозке грузов морским путем убытки не возмещаются, если они не достигают 3 % от страховой суммы всего груза по одному коносаменту[9].
Страхование «с ограниченной ответственностью» предусматривает возмещение убытков от повреждения или полной гибели всего или части груза, произошедшие по любой причине, за исключением повреждений всего или части груза, произошедшие вследствие кражи, пропажи, хищения, грабежа целых или части грузовых мест.
При страховании «без ответственности за повреждения, кроме случаев крушения» страховщик возмещает убытки от полной гибели всего или части груза в тех же случаях, что и при страховании «с ответственностью за частную аварию». Однако убытки от повреждения возмещаются страховщиком лишь в случае крушения транспортных средств.
При страховании всех трех видов условий страховщик возмещает убытки, расходы и взносы по общей аварии, все необходимые и целесообразно произведенные расходы по спасению груза и по уменьшению убытка и установлению его размера, если убыток возмещается по условию страхования.
Согласно Правилам транспортного страхования ответственность по договору страхования действует во времени по принципу «от склада до склада» с момента, когда груз будет взят со склада в пункте отправления для перевозки, продолжаясь в течение всей перевозки (включая перегрузки и перевалки, а также хранение на промежуточных складах), до тех пор, пока груз не будет доставлен на склад грузополучателя, но не более 60 дней после выгрузки груза с морского судна в конечном порту.
Случаи, освобождающие страховщиков от возмещения убытков:
- неосторожность или злой умысел страхователя, получателя и их представителей;
- убытки, произошедшие от естественных свойств самого груза (внутренней порчи, утечки, самовозгорания и т. п.) или возникшие вследствие ненадлежащей упаковки;
- убытки, произошедшие вследствие воздействия ядерного взрыва, радиации или радиоактивного заражения и всякого рода военных действий;
- убытки, произошедшие вследствие недостачи груза при целостности наружной упаковки, замедления в доставке груза, падения цен и пр.
Существует еще один вид страхования - страхование ответственности перевозчика, когда страхуется ответственность перевозчика перед грузовладельцем в случае повреждения или утраты груза вследствие случайных рисков. Например, автомобиль с грузом оборудования из-за плохих дорожных условий скатился с обочины. Результат - поломка части оборудования. В этом случае у перевозчика возникла ответственность возместить ущерб грузовладельцу. Поскольку перевозчик застраховал свою ответственность, ущерб возместила за него страховая компания.
Страхование используется перевозчиками многих видов транспорта, особенно морского и речного, автомобильного и воздушного, для покрытия потерь от возможных аварий транспортных средств, когда убытки, падающие на перевозчика, нередко достигают существенных сумм, которые могут поставить под угрозу финансовое благополучие перевозчика.
Виды страхования, их стоимость зависят от условий транспортировки и перехода риска от покупателя к продавцу, обозначенных в контракте. Момент перехода риска потери или повреждения товара и распределения затрат между продавцом и покупателем определяются в соответствии с Международными правилами «Incoterms-2000», составленными и рекомендованными Международной торговой палатой и применяемыми во внешней торговле.
В настоящее время действует редакция Инкотермс-2000, приведенная в соответствие с современной практикой международной торговли.
Условия Инкотермс сосредоточены на обязательстве продавца по поставке. Риск потери или повреждения товара, а также обязательство нести расходы, связанные с товаром, переходят от продавца к покупателю, когда продавец выполняет свои обязательства поставки товара.
Требования группы «Е» возлагают на продавца минимальные обязательства: продавец должен лишь предоставить товар в распоряжение покупателя в согласованном месте, обычно в собственном помещении продавца.
Требования группы «F» предусматривают доставку товара продавцом для перевозки в соответствии с инструкциями покупателя.
Требования группы «С» возлагают на продавца обязанность заключить договор перевозки на обычных условиях за свой счет. Поэтому пункт, до которого он должен оплачивать транспортные расходы, обязательно должен быть указан после соответствующего «С»-термина.
Требования группы «D» предполагает, что продавец отвечает за прибытие товара в согласованное место или пункт назначения на границе или в стране импорта. Продавец обязан нести все риски и расходы по доставке товара до этого места. Таким образом, «D»-термины означают договоры прибытия, тогда как «С»-термины говорят о договорах отгрузки.
Термины Инкотермс-2000 предусматривают различные виды транспортировки. Обязательства относительно страхования грузов содержатся только при поставке грузов на условиях CIF (Cost, Insurance & Freight - стоимость, страхование и фрахт) и CIP (Cost, Insurance paid to… - перевозка и страхование оплачены до…). При поставке на этих условиях продавец обязан застраховать товар в страховой компании. Выгодоприобретателем при поставке на условиях CIF или CIP является покупатель. Страховой полис вместе с другими документами, предусмотренными контрактом, передается покупателю. Если в контракте не оговорено иное, продавец осуществляет страхование на условиях минимального покрытия рисков. Минимальная страховая сумма должна покрывать сумму контракта (то есть стоимость товара и фрахта) плюс 10 % и должна быть установлена в валюте контракта.
При всех остальных условиях поставки по «Инкотермс-2000» не содержится требований к сторонам по обязательному страхованию грузов. Выбор того или иного варианта страхования стороны решают либо выбором условий страхования в контракте (при поставке на условиях CIF или CIP), либо каждая сторона решает этот вопрос для себя самостоятельно, учитывая распределение рисков.Величина страховой премии зависит от стоимости груза, его характера, вида транспорта, расстояния и направления перевозки, количества перегрузок и набора рисков, от которых страхуется груз. При учете расстояния и направления перевозки берутся укрупненные показатели: Европа (за исключением СНГ), Азия. Америка или какой-либо другой континент. Такое деление расстояний и направлений перевозки довольно условное и варьируется в различных страховых компаниях.
Количество перегрузок влияет на стоимость страхования, потому что мировой опыт свидетельствует, что груз наиболее подвержен риску при погрузочно-разгрузочных работах. Набор страхуемых рисков может быть достаточно широким, но чем он больше, тем дороже полис. Каждый полис страхования груза имеет ряд исключений, поэтому важно при покупке страховки ознакомиться с ними. В основном это форс-мажорные обстоятельства, но могут быть и специальные оговорки.
Страхование грузов осуществляется путем заключения письменного договора страхования по письменному заявлению страхователя, которое должно содержать сведения:
- о грузе (род, вид упаковки, число мест, вес) и виде транспорта;
- способе и времени отправки, номерах перевозочных документов;
- страховой сумме груза и условиях страхования;
- наименовании перевозчика и вида транспорта, перевозящего товар. При морских перевозках должна быть отражена информация о судне, на которое отгружен товар (дата рейса, порт отгрузки и назначения);
- все другие известные страхователю сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для суждения о степени риска.
Все эти сведения необходимы страховщику для определения риска и суммы страховой премии.
Очень важно, чтобы в контракте о поставке товаров указывались полные и точные по возможности условия страхования.
Если в контракте условия страхования не будут указаны, будут указаны неполно или просто сделана ссылка на «обычные условия страхования», покупатель получает возможность написать в аккредитиве более широкие условия, чем имел в виду продавец.
Договор страхования считается заключенным с момента его подписания страхователем. Договор страхования может быть заключен страхователем в свою пользу либо в пользу другого лица, указанного в договоре (выгодоприобретателя). Выгодоприобретатель - это получатель страховых выплат по страховому полису при наступлении страхового случая.