Курсовая работа: Учет безналичных денежных средств (на примере ООО «ОптТорг»)

При расчете с другими организациями в ООО «ОптТорг» осуществляется путем безналичного расчета через расчетный счет в банке. В организации открыт только один расчетный счет. Для безналичных расчетов в рублях используются платежные поручения.

Для улучшения системы внутреннего контроля за движением и сохранностью безденежных средств в организации предлагается ежегодно проводить внутренний аудит безналичных расчетов. Предлагается для совершенствования контроля за соблюдением платёжной и договорной дисциплины в организации примерную программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование безналичных денежных средств.

Проверка банковских операций должна обеспечить проверку соблюдения законности правил совершения операций по расчетному счету и другим счетам в банке.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате написания курсовой работы на тему «Учет безналичных денежных средств на примере ООО «ОптТорг», подведены следующие итоги.

Первая глава работы посвящена рассмотрению теоретической базы сущности безналичных денежных средств и безналичных расчетов. Было дано определение, рассмотрены принципы безналичных расчетов, проанализированы точки зрения на правовую природу безналичных денежных средств. Также в первой главе приведена характеристика существующих форм безналичных расчетов.

Во второй главе были рассмотрены варианты бухгалтерского учета безналичных расчетов: учет на расчетном счете и на специальных счетах. К специальным счетам относятся аккредитивы, чековые книжки, депозиты. Проанализировав данную главу, можно сделать вывод о том, что безналичные расчеты применяются организациями чаще, чем наличные.

Проведение безналичных расчетов подтверждается бумажной документацией, что позволяет лучше контролировать процесс перемещения денежных средств на счетах в банках. Для того что бы денежные средства использовались эффективно необходимо:

1. корректно производить учет движения денежных средств ввиду динамично изменяющихся правил и законодательных норм;
2. уметь планировать поступления денежных средств.

В третьей главе была произведена общая характеристика ООО «ОптТорг», был произведен горизонтальный анализ бухгалтерского баланса для выявления финансового положения. Были выявлены некоторые недочеты в учете безналичных денежных средств и предложены рекомендации по их улучшению. Рассматриваемая организация ООО «ОптТорг» занимается оптовой и розничной торговлей товаров для хозяйственного потребления. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств ведется в соответствии с законодательными нормами и правилами в автоматизированном режиме. Используются бухгалтерские программы.

Автоматизация учета основывается на едином взаимосвязанном технологическом процессе обработки первичных учетных документов и отражения операций по соответствующим разделам Плана счетов бухгалтерского учета.

Использование программного обеспечения позволяет быстро производить все необходимые расчеты, учет событий и уменьшает влияние человеческого фактора. Автоматизация учета обеспечивает удобное компактное хранение и использование всей документации. И даже если сам бухгалтер временно не будет работать, исполняющий его обязанности сотрудник сможет во всем разобраться без потери времени.

Денежные расчеты со сторонними организациями и поставщиками ООО «ОптТорг» осуществляет путем безналичных расчетов через расчетный счет в банке. Расчетный счет открыт в банке один, и он является основным счетом для организации. При открытии расчетного счета ООО «ОптТорг» заключил договор банковского счета, в котором отражен перечень банковских услуг по расчетному и кассовому обслуживанию организации, условия размещения средств на счете организации, права и обязанности сторон и др.

При осуществлении расчетных операций в ООО «ОптТорг» руководствуется установленными формами безналичных расчетов и применяет типовые документы, формы которых установлены ЦБ РФ. Для осуществления безналичных расчетов в рублях ООО «ОптТорг» использует платежные поручения.

Таким образом, цель исследования курсовой работы изучение учета безналичных денежных средств на примере ООО «ОптТорг» на основе изучения их теории и практики, проведение анализа учета денежных средств для получения информации и разработки рекомендаций по устранению ошибок, касающихся учета денежных средств достигнута.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативные акты:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // Российская газета. – 1994. - № 238-239.
2. О бухгалтерском учете: федер. закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ // «Парламентская газета». – 2011. - № 54.
3. Об аудиторской деятельности: федер. закон от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2009. - №1. – Ст. 15.
4. О правилах осуществления перевода денежных средств: положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П // Вестник Банка России. – 2012. - №34.
5. Информация Минфина РФ от 4 декабря 2012 г. № ПЗ-10/2012 «О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ПЗ - 10/2012)» // Нормативные акты для бухгалтера. – 2013. - № 3.
6. О правилах осуществления перевода денежных средств : Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П // Вестник Банка России. 2012. - №34.
7. Письмо Высшего Арбитражного Суда РФ от 6 сентября 2001 г. № СЗ-8/уп-929 // Вестник Ассоциации российских банков. – 2001. - № 22.

Научная литература:

1. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет : учебник для бакалавров / В. П. Астахов. — 12-е изд., пе ре раб. и доп. — М. : Изд-во Юрайт, 2017. — 984 с.
2. Баранников А.А.Роль бухгалтерского учета и внутреннего контроля в обеспечении экономической безопасности организации / А.А.Баранников, Ю.И.Сигидов // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. - 2017. - № 70. - С. 441-459.
3. Бекетов А.А. К вопросу о правовой природе безналичных денег / А.А. Бекетов // Общество и право. – 2014. - № 4 (36). – С. 277-279.
4. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособ. / Т.Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2012. – 165 с.
5. Беспалов М. В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность коммерческих предприятий: учеб. пособ. / М.В. Беспалов, И.Т. Абдукаримов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 192 с.
6. Богатая И.Н. Бухгалтерский финансовый учет : учебник / И.Н. Богатая, Н.Н. Хахонова. — М.: КНОРУС, 2015. — 592 с.
7. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. – М.: Феникс, 2010. – 462 с.
8. Бородина В.В. Бухгалтерский учет: учеб. пособ. — М.: б.и., 2013. — 181 с.
9. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебн. пособ. для студентов / под ред. Ю. И. Сигидова, А. И. Трубилина.- М.: Высшее образование, 2015. – 231 с.
10. Бухгалтерский учет: учебник для студентов вузов / под ред. проф. Ю.А. Бабаева, проф. И.П. Комиссаровой.— 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 614 с.
11. Бухгалтерский финансовый учет: бухгалтерская финансовая отчетность: учебник для студ., обуч. по спец-ти 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Н.Г. Сапожникова, Н.Л. Денисов; [под ред. Н.Т. Лабынцева]. – М.: Финансы и статистика, - 2015. – 238 с.
12. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / Ю.И. Бахтурина, Т.В. Дедова, И.П. Забродин и др.; под. ред. Н.Г. Сапожниковой. – Воронеж: Издательско-полиграфический центр ВГУ, 2014. – 660с.
13. Варпаева И.А. Безналичные расчеты в деятельности автономных учреждений / И.А. Варпаева // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2014. - №11. – С. 8-14.
14. Дмитриева И. М. Бухгалтерский учет и аудит : учеб. пособие / И. М. Дмитриева. – 3-е изд., перераб. и доп.– М. : Издательство Юрайт, 2016. – 294 с.
15. Договорное право. Книга третья: Договоры о выполнении работ и оказании услуг / Брагинский М.И., Витрянский В.В. - М.: Статут, 2011. - 1055 c.
16. Ерёмина Н.В. Особенности безналичных расчетов / Н.В. Ерёмина, С.А. Сорокин // Инновационная наука. 2015. - № 5-1. - С. 91-93.
17. Ефимова Л.Г. Правовые проблемы безналичных денег // / Л.Г. Ефимова // Хозяйство и право. - 2012. - № 1. – С. 17.
18. Катина И.Э Бухгалтерский учёт денежных средств: учебн. пособ. для студентов экономического фак-та / И.Э. Катина. – Петрозаводск: Изд-во ПетрГУ, 2016. – 72 с.
19. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / Н.П.Кондраков. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 640 с.
20. Кулик Д. А.. Особенности оборотоспособности расчетного чека / Д.А. Кулик // Теория и практика права. – 2015. - №1 . – С. 19.
21. Прокофьев А.В. Новые инструменты безналичных расчетов: специальные банковские счета / А.В. Прокофьев, В.А. Татьянников, Е.Н. Прокофьева // Известия Байкальского государственного университета. - 2017. - №3. – С. 411-418.
22. Сигидов Ю.И. Оценка дебиторской задолженности в российском и международном учете / Ю.И.Сигидов, М.А.Коровина // Международный бухгалтерский учет. - 2016. - № 41. - С. 2-9
23. Сигидов Ю.И. Трансфертное ценообразование как метод оптимизации налогообложения / Ю.И.Сигидов, В.В.Башкатов // Бухучет в сельском хозяйстве. - 2017. - № 4. - С. 48-53.
24. Синянская Е. Р. Основы бухгалтерского учета и анализа : учеб. пособие / Е. Р. Синянская, О. В. Баженов ; М-во образования и науки Рос. Федерации, Урал. федерал. ун-т. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2016. – 267 с.
25. Смекалов П. В. Анализ финансовой отчетности предприятия: учебник / П.В. Смекалов, Д.Г. Бадмаева, С.В. Смолянинов. М.: Проспект Науки, 2015. - 472 c.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

ДАННЫЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ООО «ОПТТОРГ» ЗА 2015-2016 гг.

Приложение 2

Приложение 3

1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебн. пособ. для студентов / под ред. Ю. И. Сигидова, А. И. Трубилина.- М.: Высшее образование, 2015. – 231 с. ↑

2. Сигидов Ю.И. Оценка дебиторской задолженности в российском и международном учете / Ю.И.Сигидов, М.А.Коровина // Международный бухгалтерский учет. - 2016. - № 41. - С. 2. ↑

3. Катина И.Э Бухгалтерский учёт денежных средств: учебн. пособ. для студентов экономического фак-та / И.Э. Катина. – Петрозаводск: Изд-во ПетрГУ, 2016. – С. 8 ↑

4. Дмитриева И. М. Бухгалтерский учет и аудит : учеб. пособие / И. М. Дмитриева. – 3-е изд., перераб. и доп.– М. : Издательство Юрайт, 2016. – С. 17 ↑

5. Сигидов Ю.И.Трансфертное ценообразование как метод оптимизации налогообложения / Ю.И.Сигидов, В.В.Башкатов // Бухучет в сельском хозяйстве. - 2017. - № 4. - С. 48 ↑

6. Ерёмина Н.В. Особенности безналичных расчетов / Н.В. Ерёмина, С.А. Сорокин // Инновационная наука. 2015. - № 5-1. - С. 91-93. ↑

7. Бородина В.В. Бухгалтерский учет: учеб. пособ. — М.: б.и., 2013. — С. 21. ↑

8. Бухгалтерский финансовый учет: бухгалтерская финансовая отчетность: учебник для студ., обуч. по спец-ти 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Н.Г. Сапожникова, Н.Л. Денисов; [под ред. Н.Т. Лабынцева]. – М.: Финансы и статистика, - 2015. – С. 34 ↑

9. О правилах осуществления перевода денежных средств : Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П // Вестник Банка России. 2012. - №34. ↑

10. Бекетов А.А. К вопросу о правовой природе безналичных денег / А.А. Бекетов // Общество и право. – 2014. - № 4 (36). – С. 277. ↑

11. Бекетов А.А. Указ. соч. – С. 278 ↑

12. Ефимова Л.Г. Правовые проблемы безналичных денег // / Л.Г. Ефимова // Хозяйство и право. - 2012. - № 1. – С. 17. ↑

13. Договорное право. Книга третья: Договоры о выполнении работ и оказании услуг / Брагинский М.И., Витрянский В.В. - М.: Статут, 2011. – С. 345. ↑

14. Бекетов А.А. Указ. соч. – С. 278 ↑

15. Письмо Высшего Арбитражного Суда РФ от 6 сентября 2001 г. № СЗ-8/уп-929 // Вестник Ассоциации российских банков. – 2001. - № 22. ↑

16. О правилах осуществления перевода денежных средств : Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П // Вестник Банка России. 2012. - №34. ↑

17. О правилах осуществления перевода денежных средств : Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П // Вестник Банка России. 2012. - №34. ↑

18. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет : учебник для бакалавров / В. П. Астахов. — 12-е изд., пе ре раб. и доп. — М. : Изд-во Юрайт, 2017. — С. 372 ↑

19. Астахов В. П. Указ. соч. — С. 374 ↑

20. Варпаева И.А. Безналичные расчеты в деятельности автономных учреждений / И.А. Варпаева // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2014. - №11. – С. 8-14. ↑

21. Кулик Д. А.. Особенности оборотоспособности расчетного чека / Д.А. Кулик // Теория и практика права. – 2015. - №1 . – С. 19. ↑

22. Прокофьев А.В. Новые инструменты безналичных расчетов: специальные банковские счета / А.В. Прокофьев, В.А. Татьянников, Е.Н. Прокофьева // Известия Байкальского государственного университета. - 2017. - №3. – С. 411-418. ↑

23. Там же. – С. 415 ↑

24. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / Н.П.Кондраков. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – С. 341. ↑

25. Там же. - С. 342. ↑

26. Дмитриева И. М. Бухгалтерский учет и аудит : учеб. пособие / И. М. Дмитриева. – 3-е изд., перераб. и доп.– М. : Издательство Юрайт, 2016. – С. 45. ↑

27. Там же. – С. 46 ↑

28. Дмитриева И. М. Указ. соч. – С. 47. ↑

29. Там же. – С. 48 ↑

30. Дмитриева И. М. Указ. соч. – С. 187 ↑

31. Богатая И.Н. Бухгалтерский финансовый учет : учебник / И.Н. Богатая, Н.Н. Хахонова. — М.: КНОРУС, 2015. — 592 с. ↑

32. Катина И.Э Бухгалтерский учёт денежных средств: учебн. пособ. для студентов экономического фак-та / И.Э. Катина. – Петрозаводск: Изд-во ПетрГУ, 2016. – С. 31 ↑

33. Там же – С. 32 ↑

34. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / Н.П.Кондраков. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – С. 421 ↑