В настоящей статье выявлены проблемы развития банковской системы Республики Казахстан, обозначены государственные меры улучшения ее состояния и предложены рекомендации по повышению стабильности ее функционирования.
Глобальные изменения, произошедшие в мире за последние десятилетия, вынуждают корректировать понимание сущности стабильности банковской системы. До мирового финансового кризиса 2008 г. считалось, что любой кризис цикличен и может быть преодолен за счет конструктивных мер. Однако глобальный финансовый кризис, который длится уже несколько лет, с переменным успехом затухает и вновь проявляется, является прямой угрозой банковской системе -- как отдельной страны, так и мировой финансовой системе. Аналитики предупреждают о возможном начале следующей волны глобального финансового кризиса, что может крайне негативным образом сказаться на банковской системе в целом.
На сегодняшний день банковская система РК в очередной раз столкнулась с серьёзными вызовами. Девальвация тенге в феврале 2014 г. спровоцировала значительный рост валютных рисков: банки столкнулись с тенговым удорожанием части своих обязательств, номинированных в иностранной валюте.
Циклически повторяющиеся кризисы в банковском секторе подтверждают отсутствие системы раннего реагирования на возникающие негативные явления в банковской деятельности. Существующие в настоящее время проблемные аспекты предупреждения и защиты банков от внешних и внутренних угроз определяют возможности своевременного обнаружения кризисных очагов в банковской практике и разработку механизмов гибкой адаптации кредитной деятельности к новым условиям хозяйствования.
Анализ отчета о финансовой стабильности Казахстана показывает, что на сегодняшний день существуют следующие проблемы в развитии банковской системы:
· незначительный рост активов банков и кредитного портфеля по причине слабой экономической активности предприятий и их неспособности качественно обслуживать кредитные обязательства;
· внешние источники фондирования для казахстанских банков ограничены, а ресурсов внутреннего рынка не хватает. Основным источником кредитных ресурсов для отечественных банков за анализируемый период стал внутренний рынок;
· депозитная база банков остаётся неустойчивой, хотя в последние годы наблюдался существенный рост вкладов населения за счет увеличения максимального размера возмещения вкладов Фондом гарантирования и страхования вкладов;
· низкое качество кредитного портфеля банков второго уровня, высокий удельный вес безнадежных активов банков в общей их структуре;
· рост просроченной задолженности и резервов снижают капитал банков, что ограничивает возможность кредитования и обусловливает несоблюдение норматива достаточности капитала;
· низкая ликвидность казахстанских финансовых инструментов;
· недостаточность и неэффективное использование средств фондирования;
· недостаточная эффективность системы управления рисками.
Кроме того, увеличение доли неработающих займов, неоптимальная структура активов и недостаточный уровень фондирования отечественных банков могут вызвать резкий спад реального уровня доходности банков.
Оценивая ситуацию в банковской системе РК, можно сделать вывод, что на протяжении рассматриваемого периода ряд острейших проблем финансового рынка, особенно в сфере краткосрочной ликвидности, удалось решить. Однако отечественная банковская система находится в неудовлетворительном состоянии, что оказывает негативное воздействие на экономику и социальную сферу страны.
Текущая ситуация в банковском секторе Казахстана остается сложной. Качество банковских активов продолжает ухудшаться, хотя и замедляющимся темпом, а объем безнадежных ссуд остается на очень высоком уровне. Это накладывает ограничения на расширение кредитной активности, что сдерживает рост экономики.
На современном этапе экономического развития, кроме внесенных существенных изменений в денежно-кредитную политику Казахстана, на государственном уровне принят ряд нормативных актов, в которых четко определены перспективы и направления развития отечественной банковской системы, основными из которых являются «Пошаговый план улучшения качества активов банков второго уровня» и Закон РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам регулирования банковской деятельности и финансовых организаций в части минимизации рисков».
В рамках «Пошагового плана улучшения качества активов банков второго уровня» намечена реализация мер по следующим направлениям [1]:
· очистка балансов банков второго уровня (БВУ) от «плохих долгов»;
· содействие реструктуризации задолженности заемщиков банка;
· совершенствование налогообложения банков второго уровня;
· совершенствование пруденциального регулирования банков второго уровня;
· привлечение зарубежных инвесторов.
По первому направлению -- очистка балансов банков второго уровня от «плохих долгов» -- предусмотрены следующие меры:
· рассмотрение возможности разработки и продолжения реализации программ (акций) по реструктуризации кредитов, в том числе путем снижения бремени заемщика за счет конвертации части долга в акции (долю участия в капитале) заемщиков, возможного списания БВУ начисленной неустойки (штрафов и пеней), а в отдельных случаях по усмотрению БВУ списания части обязательств заемщиков в пределах сумм, сформированных БВУ провизии по таким кредитам;
· постоянный мониторинг деятельности должников по проблемным долгам со стороны БВУ, с обязательным составлением мониторингового отчета по проблемным долгам.
Второе направление -- содействие реструктуризации задолженности заемщиков банка -- включает следующие меры:
· реализация механизма выкупа проблемных активов БВУ АО «ФСА», а также рассмотрение вопроса создания альтернативной АО «ФСА»структуры для выкупа проблемных активов с частичным участием банков и частных инвесторов;
· реализация мероприятий по оздоровлению бизнеса в рамках Программы «Дорожная карта бизнеса 2020»;
· рефинансирование ипотечных займов в рамках Постановления Правительства Республики Казахстан от 17 февраля 2009 г. №
К третьему направлению -- совершенствование налогообложения -- отнесены:
· анализ положений действующего налогового законодательства в части непризнания доходом от снижения размеров провизии (резервов) суммы снижения провизии (резервов) в результате списания с баланса безнадежной задолженности по кредитам, по которым прекращена претензионно-исковая работа;
· выработка предложений по внесению изменений в Налоговый кодекс в части непризнания доходом от снижения размеров провизии (резервов), созданных налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизии (резервов), суммы снижения провизии (резервов) в результате прощения безнадежной задолженности по кредиту в пределах размера соотношения общей суммы прощенной безнадежной задолженности по кредитам за налоговый период к агрегированному показателю для расчета такого соотношения, определенному налогоплательщиком в порядке, установленном КФН по согласованию с МФ и НБ РК и соблюдении определенных условий.
В рамках четвертого направления -- совершенствование пруденциального регулирования БВУ -- предложены следующие меры:
· поэтапное ужесточение порядка формирования банками минимального размера провизии по кредитам, выданным с 1 сентября 2009 г. в иностранной валюте заемщикам, не имеющим соответствующей валютной выручки с увеличением уровня провизирования;
· повышение достаточности собственного капитала БВУ;
· рассмотрение вопроса о снижении левереджа, рассчитанного как отношение капитала первого уровня к активам и условным и возможным обязательствам банка (kl-1), с применением поэтапного ужесточения значений нормативов;
· рассмотрение вопроса о принятии мер раннего реагирования для поэтапного снижения доли займов, срок просроченной задолженности которых по основному долгу и начисленному вознаграждению составляет свыше 90 календарных дней до уровня 10 % (2011-30 %; 2012-25 %; 2013-20 %; 2014-15 %; 2015-10 %);
· рассмотрение вопроса о принятии мер по повышению прозрачности заемных операций БВУ, в частности, установление ограничения на выдачу банком кредитов и гарантий лицам, имеющим непрозрачные структуры собственности и связанным с банком особыми отношениями;
· рассмотрение возможности установления запрета на предоставление банковских займов лицам, зарегистрированным в оффшорных зонах, перечень которых устанавливается уполномоченным органом.
Пятое направление -- привлечение зарубежных инвесторов -- предполагает выработку следующих мер:
· работа по получению и улучшению рейтингов Standard&Poor's, Moody's и FitchRatings БВУ;
· продолжение работы по привлечению льготного займа Азиатского Банка развития для АО «Даму» под гарантию Правительства Республики Казахстан для последующего кредитования малого и среднего бизнеса через БВУ;
· проработка вопроса создания условий для развития рынка проблемных активов в Казахстане и привлечения на данный рынок зарубежных инвесторов.
В конце 2011 г. Президентом РК подписан Закон «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам регулирования банковской деятельности и финансовых организаций в части минимизации рисков», предполагающий три механизма оздоровления банковской системы:
· создание АО «Фонд проблемных кредитов»;
· отмена «налога на списание», со сроком действия 2012-2018 гг. В результате банкам будет предоставляться налоговый вычет на доходы, полученные от восстановления провизий при списании безнадежный займов;
· возможность создания (покупки) банками компаний (special purpose vehicle), которые будут покупать у банков проблемные активы и заниматься их управлением и оздоровлением. Помимо объектов недвижимости и незавершенного строительства, служившими залогом, банк может передать этой компании доли участия в капитале компаний, перешедшие к нему в результате невыплаты кредита. Все полученные доходы дочерняя организация должна перечислять материнскому банку.
В 2012 г. за счет средств Национального банка Казахстана создано АО «Фонд проблемных активов», деятельностью которого является выкуп безнадежных и сомнительных активов у банков второго уровня.
Кроме того, на законодательной основе банкам второго уровня предоставляется возможность открыть собственные организации по управлению сомнительными и безнадежными требованиями и активами (ОУСА) для оздоровления своих активов путем передачи более широкого перечня неработающих активов, включая обеспеченные недвижимостью кредиты, а также кредиты, выданные физическим лицам.
Более действенная мера, по мнению банковского сообщества, -- отмена «налога на списание». Речь также идет об изменениях и дополнениях, вносимых в Налоговый кодекс по инициативе АФН и Нацбанка. В частности, ст. 90 Налогового кодекса должна дополниться пунктом 2-1, где расширяются основания для непризнания доходом снижения сумм провизий (резервов), ранее отнесенных на вычеты, при уменьшении размера требований к должнику. Эта поправка снизит налоговые затраты для банков при списании либо реструктуризации сумм безнадежной задолженности и ускорит процесс очищения банков от проблемных кредитов.
Предполагается, что эти меры будут способствовать улучшению качества ссудного портфеля банков второго уровня.
Таким образом, в рамках стабилизации банковского сектора НБ РК определил ряд приоритетов:
· ускорение процессов оздоровления балансов банков и их «очистка» от некачественных активов;
· выработка комплекса мер, которые простимулируют кредитную активность банков на посткризисном этапе развития;
· переход к контрциклическому регулированию и усовершенствование системы риск- менеджмента в финансовых институтах;
· выработка комплекса мер, снижающих уровень экономических дисбалансов и системных рисков.
Несмотря на предпринятые меры, в РК основная проблема не решена -- не изменилась структура экономики, остаются нерешенными задачи капитализации банковской системы, однобокости экспорта, нагромождения долгов заемщиков и корпораций и их неэффективного использования и др.
На сегодняшний день сложившийся низкий уровень кредитования, сдерживает развитие экономики. Так, с 2008 г. отношение активов к ВВП продолжает медленно снижаться, достигнув на 1 января 2014 г уровня 45, 1 %; отношение ссудного портфеля к ВВП в 2007 г. достигло 69 %, а в 2013 г. -- 38,9 %, уровень собственного капитала банков по отношению к ВВП в 2007 г. составил 11 %, в 2012 г. -- 6,6 %; отношение вкладов клиентов к ВВП в 2007 г. достигло почти 50 %, в 2013 г. -- %. Сокращение активов банковского сектора по отношению к ВВП в два раза говорит о заметном снижении роли банков в экономике Казахстана [2].