Материал: 57-1
6
Данные для выполнения задания
Таблица 4 Состав хозяйственных средств и источников их образования
ЗАО «Аракс» по состоянию на 1 января 20__г.
|
№ |
|
Наименование хозяйственных средств и источников |
|
|
Сумма, р. |
|
|
|||||||
|
п/п |
|
|
|
их образования |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1 |
|
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
450000 |
|
|
||||
2 |
|
Материалы |
|
|
|
|
|
|
|
25400 |
|
|
|||
3 |
|
Касса |
|
|
|
|
|
|
|
1600 |
|
|
|||
4 |
|
Основное производство |
|
|
|
|
|
12300 |
|
|
|||||
5 |
|
Валютный счет |
|
|
|
|
|
|
45000 |
|
|
||||
6 |
|
Задолженность поставщикам и подрядчикам |
|
|
35600 |
|
|
||||||||
7 |
|
Краткосрочный кредит банка |
|
|
|
|
|
175000 |
|
|
|||||
8 |
|
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
580000 |
|
|
||||
9 |
|
Расчетный счет |
|
|
|
|
|
|
149800 |
|
|
||||
10 |
|
Задолженность по оплате труда |
|
|
|
|
|
80900 |
|
|
|||||
11 |
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
61000 |
|
|
|||||
12 |
|
Расчеты с разными дебиторами (долг дебиторов) |
|
|
211000 |
|
|
||||||||
13 |
|
Задолженность бюджету по налогам и сборам |
|
|
36700 |
|
|
||||||||
14 |
|
Готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
74100 |
|
|
||||
|
Контрольная сумма |
|
|
|
|
|
|
|
969200 |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5 |
||
|
|
|
|
|
Типы изменений в бухгалтерском балансе |
||||||||||
|
|
Наименование |
|
|
Сумма |
|
Наименование |
|
|
|
|
Сумма |
|
||
|
№ |
|
статьи |
|
Сумма |
изменений |
№ |
статьи |
|
Сумма |
изменений |
|
|||
|
|
|
баланса |
|
|
+, - |
|
баланса |
|
|
|
|
+, - |
|
|
|
1 |
2 |
|
3 |
4 |
5 |
6 |
|
7 |
|
8 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
Окончание табл. 5
1 |
|
2 |
|
3 |
|
4 |
|
5 |
|
6 |
|
7 |
|
8 |
|
||
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Операции ЗАО «Аракс» за январь 20__г. |
|
|
Таблица 6 |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
№ |
|
Содержание хозяйственной операции |
|
Сумма, р. |
|
||||||||||||
1 |
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|||
|
|
|
|
|
|
Первый тип операций |
|
|
|
|
|
|
|
||||
1 |
Отпущены со склада в производство материалы |
|
15600 |
|
|||||||||||||
2 |
Получено в кассу с расчетного счета на выдачу |
|
80900 |
|
|||||||||||||
|
|
заработной платы рабочим и служащим |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
3 |
Получено на расчетный счет от дебиторов в частичное |
79000 |
|
||||||||||||||
|
|
погашение задолженности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
Второй тип операций |
|
|
|
|
|
|
|
||||
4 |
Часть прибыли направлена на увеличение уставного |
|
25000 |
|
|||||||||||||
капитала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
5 |
Удержан из заработной платы налог на доходы |
|
16900 |
|
|||||||||||||
6 |
Оплачены счета поставщиков за счет кредита, |
|
28500 |
|
|||||||||||||
полученного в банке |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
Третий тип операций |
|
|
|
|
|
|
|
||||
7 |
Поступили на склад от поставщиков материалы |
|
15400 |
|
|||||||||||||
8 |
Начислена заработная плата рабочим за производство |
|
46350 |
|
|||||||||||||
продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
8
Окончание табл. 6
1 |
|
|
2 |
|
3 |
|
9 |
|
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит |
65000 |
|||
|
|
банка |
|
|
|
|
|
|
Четвертый тип операций |
|
|
||
10 |
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим |
46350 |
||||
11 |
Перечислены с расчетного счета в бюджет налоги |
16900 |
||||
12 |
|
Перечислены денежные средства с расчетного счета в |
48000 |
|||
|
|
погашение задолженности по кредиту банка |
|
|
||
|
|
Бухгалтерский баланс на 1 января 20 __ г. |
|
Таблица 7 |
||
|
|
|
|
|||
|
|
Актив |
|
Пассив |
|
|
|
Содержание статьи |
Сумма, |
Содержание статьи |
|
Сумма, |
|
|
р. |
|
р. |
|||
|
|
|
|
|
||
1. Внеоборотные активы |
|
3. Капитал и резервы |
|
|
||
|
|
|
|
Целевое |
|
|
|
|
|
|
финансирование |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
Итого по разделу 1: |
|
|
|
|
||
2. Оборотные активы |
|
Итого по разделу 3: |
|
|
||
|
|
|
|
4. Долгосрочные |
|
|
|
|
|
|
обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 4: |
|
|
|
|
|
|
5. Краткосрочные |
|
|
|
|
|
|
обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
Итого по разделу 2: |
|
Итого по разделу 5: |
|
|
||
Баланс |
|
Баланс |
|
|
||
9
2. СЧЕТА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ
Задание 1
На основании данных для выполнения задания:
–составить бухгалтерский баланс на 1.01.20__г.;
–открыть синтетические счета;
–заполнить журнал хозяйственных операций;
–разнести хозяйственные операции по синтетическим счетам;
–определить обороты по дебету и кредиту, вывести конечное сальдо;
–составить оборотную ведомость;
–составить баланс на 1.02.20__г.
|
|
|
Остатки по счетам на 1.01.20__г. |
|
|
Таблица 8 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
№ |
Наименование счета |
|
|
Сумма, |
||||
|
счета |
|
|
|
|
|
р. |
||
01 |
|
Основные средства |
|
|
|
2272500 |
|
||
02 |
|
Амортизация основных средств |
|
|
|
328345 |
|
||
10 |
|
Материалы |
|
|
|
617789 |
|
||
20 |
|
Основное производство |
|
|
|
926344 |
|
||
43 |
|
Готовая продукция |
|
|
|
819317 |
|
||
50 |
|
Касса |
|
|
|
8727 |
|
||
51 |
|
Расчетные счета |
|
|
|
642129 |
|
||
60 |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
224687 |
|
||||
|
|
|
(кредиторская задолженность) |
|
|
|
|
|
|
62 |
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
119214 |
|
||||
|
|
|
(дебиторская задолженность) |
|
|
|
|
|
|
66 |
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
200000 |
|
||||
67 |
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
270000 |
|
||||
68 |
|
Расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
150216 |
|
||
69 |
|
Расчеты по социальному страхованию и |
|
97618 |
|
||||
|
|
|
обеспечению |
|
|
|
|
|
|
70 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
429512 |
|
||||
80 |
|
Уставный капитал |
|
|
|
2997400 |
|
||
84 |
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
708242 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 9 |
|
|
|
|
Журнал регистрации хозяйственных операций |
||||||
|
№ |
|
Содержание хозяйственной |
Сумма, р. |
Корреспондирующие |
|
|||
|
п/п |
|
операции |
|
|
счета |
|
||
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
Д |
|
|
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
Хозяйственные операции за январь |
Таблица 10 |
|
|
|
||
№ |
Содержание хозяйственных операций |
|
Сумма, |
п/п |
|
|
р. |
1 |
Начислена заработная плата работникам за работу по |
|
397456 |
|
производству продукции |
|
|
2 |
Произведены отчисления во внебюджетные фонды |
|
141494 |
3 |
Из заработной платы рабочих удержан налог на |
|
51612 |
|
доходы физических лиц |
|
|
4 |
Из кассы выдано Котову В.П. на приобретение |
|
|
|
материалов |
|
10000 |
5 |
С расчетного счета поступили деньги на выплату |
|
459600 |
|
заработной платы и на хозяйственные нужды |
|
|
6 |
Из кассы выдана заработная плата работникам |
|
429512 |
|
организации |
|
|
7 |
Из кассы выдано Ерофееву А.И. на командировку |
|
15000 |
8 |
Котовым В.П. приобретены материалы за счёт |
|
10000 |
|
подотчётных сумм |
|
|
9 |
От поставщиков поступили материалы |
|
65245 |
10 |
Отпущены со склада материалы в производство |
|
212450 |
11 |
Начислена амортизация основных средств |
|
18933 |
12 |
Остаток неиспользованных денег Котовым В.П. сдан |
|
755 |
|
в кассу |
|
|
13 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам |
|
110200 |
14 |
От покупателей на расчетный счет поступили деньги |
|
80200 |
15 |
На расчетный счет поступил краткосрочный кредит |
|
500000 |
|
банка |
|
|
16 |
С расчетного счета перечислено: |
|
|
|
в бюджет |
|
150216 |
|
Во внебюджетные фонды |
|
97168 |
17 |
Из производства выпущена готовая продукция |
|
1492729 |
18 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам |
|
125400 |
19 |
Ерофеевым А.И.сдан авансовый отчет (расходы |
|
14200 |
|
отнесены на затраты на производство) |
|
|
20 |
Остаток неиспользованного аванса сдан в кассу |
|
800 |
Хозяйственные операции занести в журнал регистрации хозяйственных операций (табл. 9).