Дипломная работа: Анализ бухгалтерского состояния организации и разработка мероприятий по улучшению ее финансового состояния (на примере ООО "БТП")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
60
В процессе управления в ООО «БТП» ведется анализ
дебиторской/кредиторской задолженности за предшествующий период. Но, к
сожалению, он не отражает реального состояния дебиторской/кредиторской
задолженности.
В целях правильного построения взаимоотношений с клиентами,
организации необходимо осуществлять постоянный контроль текущего
состояния взаиморасчетов, а также отслеживание тенденций их изменений как
в краткосрочном, так и в среднесрочных и долгосрочных периодах. При этом
контроль должен быть дифференцирован в разрезе отдельных групп клиентов,
каналов сбыта, регионов, форм договорных отношений.
Дадим характеристику основным механизмам поддержки принятия
решений по вопросам управления дебиторской/кредиторской задолженности на
примере конфигурации «Управление торговлей» системы программ «1С:
Предприятие 8.0», которая может быть использована ООО «БТП».
Анализ текущего состояния расчетов с клиентами в конфигурации
«Управление торговлей» осуществляется на основе имеющейся в ней отчетов.
Например, «Отчет по клиентам» позволяет получить сведения о
состоянии взаимных задолженностей с различным уровнем детализации: в
целом, в разрезе отдельных сделок или расчетных документов.
Отчет «Анализ заказов» позволяет получить информацию в отношении
состояния каждого отдельного заказа: об объеме отгрузки, дате оплаты,
остатках задолженности как по отгрузке, так и по оплате. В деятельности
менеджеров организации данные отчеты являются важнейшим инструментом
для принятия решений.
Руководство предприятия оперативную информацию в форме сводов,
отражающих различные показатели деятельности предприятия, в том числе и о
состоянии расчетов, может получать из автоматически формируемого в
программе отчета «Рапорт руководителя». Данный отчет в зависимости от
потребностей пользователей может составляться с разной периодичностью (до
нескольких раз в день). Также программой предусмотрены различные способы
61
доставки отчета пользователям: как по электронной почте, так и в печатной
форме.
Существенно аналитические возможности программы повышаются за
счет распределения имеющихся покупателей по их значимости для
предприятия. для этого программой используется АВС-анализ, в рамках
которого происходит распределение покупателей на три группы. В первую
группу «А» происходит включение наиболее важных для предприятия
клиентов, за счет которых происходит формирование 80% выручки от
реализации продукции. Во вторую группу «В» включаются те покупатели, доля
которых в формировании общей выручки является относительно небольшой.
Но в то же самое время их важность заключается в осуществлении стабильных
объемов закупки товаров. Третья группа покупателей «С» включает в себя тех
из них, объемы закупок которых весьма незначительны или имеют разовый
характер.
Конфигурацию «Управление торговлей» позволяет осуществлять
автоматическое составление специализированных отчетов распределения
покупателей в рамках АВС-анализа. В дальнейшем, при принятии
управленческих решений руководством предприятия данная информация
может быть использована для формирования отдельных элементов кредитной
политики в отношении покупателей и заказчиков, в частности, при
определении возможностей предоставления скидок, максимального размера
предоставляемого им кредита, размеров предоплаты, формировании системы
бонусов и т.д. Данные отчеты также могут быть использованы для
осуществления контроля за состоянием задолженности отдельных покупателей
в разрезе каждого покупателя и заказчика, каждого договора или каждого
расчетного документа, что в дальнейшем дает возможность формировать более
дифференцированный подход при формировании взаимоотношений с каждым
из покупателей.
Использование данного программного обеспечения также существенно
повышает аналитические возможности в части определения тенденций
62
развития взаимоотношений по каждому из покупателей. Для этого в программе
используется XYZ–анализ. В рамках данного анализа программой
автоматически осуществляется классификация покупателей (заказчиков) в
зависимости от стабильности объемов их заказов. Для этого проводится расчет
коэффициента вариации по таким характеристикам, как количество
совершаемых покупок, их сумма, получаемая прибыль и т.д.
Результаты данного направления анализа позволяют проводить
отслеживание динамики развития взаимоотношений с каждым из заказчиков.
В случае изменения характеристик взаимоотношений по каждому из
покупателей (заказчиков) руководство предприятия приобретает возможность
дополнительного получения информации, направленной на выявление причин
изменения суммы задолженности, ее временного распределения.
Данное программное обеспечение дает возможность проведения
аналитической работы в части взаимоотношений не только с каждым из
покупателей, но и в разрезе их отдельных характеристик, в частности, по
каналам сбыта, регионам распределения покупателей, формам организации
договорных отношений и т.д. Проведение подобного анализа позволяет
существенно расширить возможности принятия управленческих решений по
каждому из элементов продвижения продукции предприятия.
Таким образом, в результате реализации возможностей конфигурации
«Управление торговлей» системы программ «1С: Предприятие 8.0» ООО
«БТП» получит значительные возможности контроля за состоянием
задолженности покупателей и заказчиков, управления ею.
В целях повышения заинтересованности работников услуг ООО «БТП» в
своевременном осуществлении расчетов с дебиторами ввести в систему
премирования для финансовых работников премию за взыскание просроченной
дебиторской задолженности. В этом случае работники финансовой службы
будут более детально отслеживать состояние расчетов с покупателями, заранее
предупреждать их о наступлении срока платежа, активнее совместно с
63
дебиторами искать возможности погашения их задолженности с помощью
системы взаимозачетов, с использованием векселей.
Размер премии может быть привязан к процентному соотношению
задолженности просроченной и погашенной (таблица 23. Таблица составлена
автором на основании опыта других предприятий).
Таблица 23
Расчет возможной ставки премирования работников при взимании
дебиторской задолженности, %
Процент взимания задолженности
(к сумме просроченной
задолженности)
Процент премирования (к
окладу по штатному
расписанию)
50
25
40
20
30
15
20
10
10
5
Премирование работников будет производиться из фонда начальника
финансовой службы.
Еще одним направлением снижения суммы дебиторской задолженности
является формирование кредитной политики на ООО «БТП» в целях
определения не только возможности предоставления отсрочки платежа, но и
условий данной отсрочки.
При формировании кредитной политики в отношении покупателей и
заказчиков в ООО «БТП» необходимо принимать следующие аспекты
взаимоотношений с данной категорией дебиторов:
- длительность взаимоотношений;
- сумма единовременно заказываемой услуги;
- частота оформления заявок в течение месяца.
Предлагаемая матрица предоставления возможной отсрочки платежа
отражена в таблице 24.
Использование данной матрицы позволит сотрудникам ООО «БТП»
формировать единые подходы к определению возможного срока
предоставления отсрочки платежа для заказчиков в ООО «БТП».
64
Реализация данных мероприятий приведет к ускорению оборачиваемости
дебиторской задолженности на
35,49 (86,28-50,79) дней,
Таблица 24
Предлагаемая матрица предоставления отсрочки платежей для
покупателей и заказчиков ООО «БТП» (максимальный срок
отсрочки платежа)
Условия
предоставления
отсрочки
Сумма единовременно заказываемой услуги, тыс. руб.
До 10 тыс.
руб.
10-50 тыс.
руб.
50-100 тыс.
руб
Выше 100
тыс. руб.
Новый клиент
-
-
10% на срок
5 дней
30% на срок
10 дней
Срок взаимоотношений до 1 года
1 поставка в
месяц
-
10% на срок
5 дней
25% на срок
5 дней
50% на срок
10 дней
2-5 поставок в
месяц
-
10% на срок
5 дней
25% на срок
5 дней
50% на срок
10 дней
Свыше 5
поставок в месяц
-
25% на срок
5 дней
50% на срок
5 дней
50% на срок
10 дней
Срок взаимоотношений 1-3 года
1 поставка в
месяц
-
10% на срок
5 дней
25% на срок
5 дней
50% на срок
10 дней
2-5 поставок в
месяц
10% на срок
5 дней
25% на срок
5 дней
50% на срок
10 дней
50% на срок
10 дней
Свыше 5
поставок в месяц
25% на срок
5 дней
25% на срок
10 дней
25% на срок
10 дней
50% на 10
дней
Срок взаимоотношений свыше 3 лет
1 поставка в
месяц
10% на срок
5 дней
25% на срок
5 дней
50% на срок
10 дней
50% на срок
10 дней
2-5 поставок в
месяц
10% на срок
5 дней
25% на срок
5 дней
50% на срок
10 дней
100% на срок
10 дней
Свыше 5
поставок в месяц
25% на срок
5 дней
50% на срок
5 дней
50% на срок
10 дней
100% на срок
15 дней
Это приведет к относительному высвобождению средств предприятия в
сумме
12271 /360*35,49 = 1210 тыс. руб.
Часть этой суммы должна быть направлена на обеспечение минимальной
суммы денежных средств в соответствии с нормативом абсолютной
ликвидности.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2679