Дипломная работа: Анализ бухгалтерского состояния организации и разработка мероприятий по улучшению ее финансового состояния (на примере ООО "БТП")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
50
Продолжение таблицы 13
Показатель
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Отклонение
2017 г.
от 2016
г.
2018 г.
от 2017
г.
7. Среднегодовая стоимость
денежных средств, тыс. руб.
445
360
73
-85
-287
8. Среднегодовая стоимость
дебиторской задолженности,
тыс. руб.
1804
3065
2941
1261
-124
9. Среднегодовая стоимость
кредиторской задолженности,
тыс. руб.
3348,5
6380,5
5975,5
3032
-405
10. Среднегодовая стоимость
задолженности поставщикам,
тыс. руб.
2675
4895
4311
2220
-584
11. Коэффициент общей
оборачиваемости капитала
(стр. 1 / стр. 2)
2,84
2,05
1,77
-0,79
-0,29
12. Коэффициент
оборачиваемости оборотных
средств (стр. 1 / стр. 3)
4,34
3,52
3,15
-0,82
-0,36
13. Фондоотдача (стр. 1 / стр.
4)
8,24
4,94
4,02
-3,30
-0,91
14. Коэффициент отдачи
собственного капитала (стр. 1
/ стр. 5)
253,21
34,92
14,52
-218,29
-20,39
15. Оборачиваемость матери-
альных средств (запасов), дни
( стр. 6 / стр. 1*360)
19,54
20,07
15,35
0,54
-4,72
16. Оборачиваемость
денежных средств, дни (стр.
7/ стр. 1 *360)
18,43
17,93
23,46
-0,49
5,52
17. Коэффициент
оборачиваемости средств в
расчетах (стр. 1/стр. 8)
7,09
4,88
4,17
-2,21
-0,70
18. Срок погашения
дебиторской задолженности,
дни (стр. 8 / стр. 1 *360)
50,79
73,84
86,28
23,05
12,45
19. Коэффициент оборачива-
емости кредиторской задол-
женности (стр. 1 / стр. 9)
3,82
2,34
2,05
-1,48
-0,29
20. Период погашения задол-
женности поставщикам, дни
75,31
117,92
126,47
42,61
8,55
Оборачиваемость в днях представлена на рисунке 13, в числе оборотов-
на рисунке 14.
На основании представленных данных можно говорить о снижении
уровня деловой активности предприятия в течение трех лет.
51
19,54
50,79
75,31
17,93
73,84
117,92
15,35
86,28
18,43
20,07
23,46
126,47
0
20
40
60
80
100
120
140
Запасы Денежные
средства
Дебиторская
задолженность
Задолженность
поставщикам
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Рисунок 13 –Оборачиваемость активов ООО «БТП» в днях
оборота в 2015-2018 гг.
Так, в 2017 г. по сравнению с 2016 г. отмечается снижение коэффициента
оборачиваемости капитала на 0,79 оборота, оборачиваемости оборотных
средств на 0,82 оборота, фондоотдачи на 8,58 руб., коэффициента отдачи
собственного капитала на 218,29, денежных средств на 2,21 оборота и
кредиторской задолженности на 1,48 оборота. В 2018 г. по сравнению с 2017 г.
тенденция изменения показателей сохранилась.
2,84
4,34
8,24
7,09
3,82
2,05
3,52
4,94
4,88
2,34
4,02
4,17
2,05
3,15
1,77
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Капитал
Оборотные
средства
Фондоотдача
Дебиторская
задолженность
Кредиторская
задолженность
обороты
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Рисунок 14 –Оборачиваемость активов и капитала ООО
«БТП» в числе оборотов в 2015-2018 гг.
52
Такая динамика показателей ведет к необходимости привлечения
дополнительных средств в деятельности предприятия.
В общем, деловая активность ООО «БТП» может быть охарактеризована
как достаточно низкая, не позволяющая обеспечить эффективное
использование имеющихся ресурсов.
На следующем этапе проводится анализ ликвидности с использованием
соотношения активов и пассивов, что отражено в таблице 14.
Таблица 14
Анализ ликвидности баланса ООО «БТП» путем сопоставления
суммы активов и пассивов, тыс. руб.
Актив
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Пассив
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Платежный излишек
(недостаток)
2016
г.
2017
г.
2018
г.
А1
636
84
62
П1
5750
6011
5940
-5114
-5927
-5878
А2
3064
3066
2816
П2
22
0
100
3042
3066
2716
А3
795
848
904
П3
1758
158
0
-963
690
904
А4
3105
2957
3162
П4
70
786
904
3035
2171
2258
В течение анализируемого периода наблюдается недостаток наиболее
ликвидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых
вложений) для погашения имеющихся у предприятия текущих обязательств.
Однако их погашение частично может осуществляться за счет погашения
дебиторской задолженности, а также в процессе производства и реализации
продукции.
Низкому уровню ликвидности предприятия также способствует
превышение суммы внеоборотных активов величины имеющегося
собственного капитала предприятия, что говорит об отсутствии у него
возможности использования собственных ресурсов для финансирования
текущей деятельности, а также об отсутствии возможности проводит
погашения всех видов обязательств за счет имеющихся текущих активов.
Расчет коэффициентов ликвидности ООО «БТП» представлен в таблице
15. Графически они представлены на рисунке 15.
53
Таблица 15
Коэффициенты ликвидности деятельности ООО «БТП» в 2016-2018
гг.
Показатель
Нормативное
значение
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Отклонение
2017 г.
от
2016 г.
2018 г.
от
2017 г.
Коэффициент
текущей
ликвидности
1-2
0,78
0,67
0,63
-0,11
-0,04
Коэффициент
быстрой
ликвидности
0,7-0,8
0,64
0,52
0,48
-0,12
-0,05
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
Более 0,2
0,11
0,01
0,01
-0,10
0,00
Расчет коэффициента абсолютной ликвидности подтверждает ранее
сделанные выводы об отсутствии у предприятия возможности осуществлять
своевременное погашение текущих обязательств за счет имеющихся денежных
средств.
0,78
0,67
0,63
0,64
0,52
0,48
0,11
0,01
0,01
0
0,1
0,2
0,3
0,4
0,5
0,6
0,7
0,8
0,9
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности
Рисунок 15 - Коэффициенты ликвидности деятельности ООО
«БТП» в 2016-2018 гг.
Нормативному (0,7-0,8) также не соответствует значение коэффициента
быстрой ликвидности, фактическое значение которого составляет 0,64 в 2016 г.,
0,52 в 2017 г. и 0,48 в 2018 г. Это говорит о том, что предприятие не имеет
54
возможности осуществлять погашение своих обязательств в процессе
взыскания дебиторской задолженности.
Нормативному значению (1-2) также не соответствует коэффициент
текущей ликвидности, при его фактическом значении в 0,78 в 2016 г., 0,67 в
2017 г. и 0,73 в 2018 г. Это говорит о том, что предприятие не имеет
возможности осуществлять погашение своих обязательств за счет общей
совокупности текущих активов.
Снижение значения всех коэффициентов ликвидности говорит об
ухудшении финансовой ситуации в Компании.
Оценка эффективности деятельности предприятия также может быть
проведена с помощью показателей рентабельности, представленных в таблице
16 и на рисунке 16.
Таблица 16
Показатели рентабельности ООО «БТП» в 2016-2018 гг, %
Показатель
2016
г.
2017
г.
2018 г.
Отклонение
2017 г.
от 2016
г.
2018 г.
от 2017
г.
Рентабельность продаж
1,36
4,18
7,60
2,81
3,42
Чистая рентабельность
0,47
4,86
7,67
4,39
2,81
Рентабельность активов
1,33
9,98
13,54
8,64
3,56
Рентабельность
собственного капитала
118,81
169,63
111,36
50,81
-58,27
Как в 2017 г. по сравнению с 2016 г., так и в 2018 г. по сравнению с 2016
г. отмечается рост показателей рентабельности ООО «БТП», что говорит о
повышении эффективности деятельности предприятия. В результате этого
наибольший уровень эффективности деятельности предприятия отмечается в
2018 г.
В соответствии с Методическим положением по оценке финансового
состояния предприятия и установлению неудовлетворительной структуры
баланса оценка проводится с использованием следующих показателей:
- коэффициента текущей ликвидности;
- коэффициента обеспеченности собственными средствами;
- коэффициента утраты (восстановления) платежеспособности.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2679