Материал: Анализ бухгалтерской отчетности (на примере ООО "Снабжение ДВ")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
84
Таблица 19
Изменение структуры имущества ООО «Снабжение ДВ» в
результате реализации предложенных мероприятий
Показатель
31.12.2017
31.1
2.2018
Прогноз
Абс.
Изм.
Темп
роста,
%
Актив
1. Внеоборотные активы
–
–
–
–
–
2. Оборотные, всего
4686
4772
2999
-1687
63,999
в том числе: запасы
4394
4644
2871
-1523
65,339
дебиторская задолженность
–
19
19
–
–
денежные средства и краткосрочные
финансовые вложения
292
109
109
-183
37,329
Пассив
1. Собственный капитал
4078
4287
2999
-1079
73,541
2. Краткосрочные обязательства, всего
608
485
0
-608
0
Валюта баланса
4686
4772
4772
86
101,84
Активы на прогноз характеризуются отсутствием внеоборотных
средств при 100% текущих активов. В результате реализации предложенных
мероприятий активы организации уменьшились на 1 687 тыс. руб. (на 36%).
Отмечая уменьшение активов, необходимо учесть, что собственный капитал
уменьшился в меньшей степени – на 26,5%. Отстающее снижение
собственного капитала относительно общего изменения активов является
положительным показателем.
Снижение величины активов организации связано со снижением
следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля
изменения статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей):
⎯ запасы – 1 523 тыс. руб. (89,3%);
⎯ денежные средства и денежные эквиваленты – 183 тыс. руб.
(10,7%).
Одновременно, в пассиве баланса снижение наблюдается по строкам:
⎯ нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 1 079 тыс.
руб. (64%);
⎯ кредиторская задолженность – 608 тыс. руб. (36%).
85
Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить
«дебиторская задолженность» в активе (+19 тыс. руб.).
Собственный капитал организации на прогноз составил 2 999,0 тыс.
руб. В результате реализации мероприятий собственный капитал
организации уменьшился на 1 079,0 тыс. руб., или на 26,5%.
Оценка стоимости чистых активов организации в результате
реализации мероприятий представлен в таблице 20.
Таблица 20
Величина чистых активов ООО «Снабжение ДВ» в результате
реализации сформированных предложений
Показатель
31.12.2017
31.12.2018
Прогноз
Абс.
Изм.
Темп
роста,
%
1. Чистые активы
4078
4287
2999
-1079
73,541
2. Уставный капитал
20
20
20
0
100
3. Превышение
4058
4267
2979
-1079
73,411
Чистые активы организации по состоянию на прогноз намного (в 150
раз) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно
характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям
нормативных актов к величине чистых активов организации. При этом,
определив текущее состояние показателя, необходимо отметить снижение
чистых активов на 26,5% в течение анализируемого периода.
По всем трем вариантам расчета в результате реализации
сформированных предложений наблюдается покрытие собственными
оборотными средствами имеющихся у организации запасов, поэтому
финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как
абсолютно устойчивое. Более того все три показателя покрытия
собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период
улучшили свои значения.
В таблице 21 представлено изменение финансовой устойчивости по
величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств в результате
реализации сформированных предложений.
86
Таблица 21
Изменение финансовой устойчивости по величине излишка
(недостатка) собственных оборотных средств в результате
реализации сформированных предложений.
Показатель
собственных
оборотных средств
(СОС)
Значение
показателя
Излишек (недостаток)
31.12.2017
Прогноз
31.12.2017
31.12.2018
Прогноз
СОС1 (рассчитан без
учета долгосрочных и
краткосрочных
пассивов)
4078
2999
-316
-357
128
СОС2 (рассчитан с
учетом долгосрочных
пассивов; фактически
равен чистому
оборотному капиталу,
Net Working Capital)
4078
2999
-316
-357
128
СОС3 (рассчитанные с
учетом как
долгосрочных пассивов,
так и краткосрочной
задолженности по
кредитам и займам)
4078
2999
-316
-357
128
Изменения соотношения активов по степени ликвидности и
обязательств по сроку погашения в результате реализации сформированных
предложений представлено в таблице 22.
Таблица 22
Изменения соотношения активов по степени ликвидности и
обязательств по сроку погашения
Активы по
степени
ликвидности
На
кон
ец
отче
тног
о
пер
иод
а,
тыс.
руб.
Прир
ост за
анал
из.
пери
од, %
Норм
.
соот
но-
шени
е
Пассивы
по сроку
погашения
На
конец
отчетн
ого
перио
да,
тыс.
руб.
Прир
ост за
анал
из.
пери
од, %
Излишек/
недостаток
платеж. ср
едств
тыс. руб.,
(гр.2 - гр.6)
А1.
109
-62,7
≥
П1.
0
-100
+109
А2.
19
–
≥
П2.
0
–
+19
А3.
2 87
1
-34,7
≥
П3.
0
–
+2 871
А4.
0
–
≤
П4.
2 999
-26,5
-2 999
87
Все четыре неравенства, приведенные в таблице, выполняются, что
свидетельствует об идеальном соотношении активов по степени ликвидности
и обязательств по сроку погашения.
Изменения основных показателей финансово-хозяйственной
деятельности в результате реализации сформированных предложений
представлены в таблице 23.
Таблица 23
Изменения основных показателей финансово-хозяйственной
деятельности ООО «Снабжение ДВ»
Показатель
Значение
показателя,
тыс. руб.
Изменение
показателя
2018 г.
Прогноз
тыс.
руб.
± %
1. Выручка
9 843
12 982
+3 139
+31,9
2. Расходы по обычным видам
деятельности
9 207
11 718
+2 511
+27,3
3. Прибыль (убыток) от продаж
636
1 264
+628
+98,7
4. Прочие доходы и расходы, кроме
процентов к уплате
-427
-769
-342
↓
5. EBIT (прибыль до уплаты
процентов и налогов)
209
495
+286
+136,8
6. Проценты к уплате
–
–
–
–
7. Изменение налоговых активов и
обязательств, налог на прибыль и
прочее
–
–
–
–
8. Чистая прибыль (убыток)
209
495
+286
+136,8
Справочно:
Совокупный финансовый результат
периода
209
495
+286
+136,8
Изменение за период
нераспределенной прибыли
(непокрытого убытка) по данным
бухгалтерского баланса (измен.
стр. 1370)
209
-1 288
х
х
Годовая выручка за последний год равнялась 12 982 тыс. руб. В
течение анализируемого периода отмечено существенное повышение
выручки (на 3 139 тыс. руб., или на 31,9%).
За последний год значение прибыли от продаж составило 1 264 тыс.
руб. За два года финансовый результат от продаж резко вырос (на 628 тыс.
руб.).
88
Динамика показателей рентабельности представлена в таблице 24.
Таблица 24
Динамика показателей рентабельности ООО «Снабжение ДВ»
Показатели
рентабельности
Значения показателя (в %,
или в копейках с рубля)
Изменение
показателя
2018 г.
2019 г.
коп.,
(гр.3 -
гр.2)
± %
((3-2) :
2)
1. Рентабельность продаж
6,5
9,7
+3,2
+50,7
2. Рентабельность продаж
по EBIT
2,1
3,8
+1,7
+79,6
3. Рентабельность продаж
по чистой прибыли
2,1
3,8
+1,7
+79,6
В результате реализации сформированных предложений организация
получила прибыль как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной
деятельности, что и обусловило положительные значения всех трех
представленных в таблице показателей рентабельности.
Выводы по главе 3
Таким образом, в результате реализации сформированных
предложений произойдут следующие положительные изменения в
показателях финансово-хозяйственной деятельности и бухгалтерской
отчетности:
⎯ значение коэффициента обеспеченности собственными
оборотными средствами можно характеризовать как исключительно
хорошее;
⎯ отличная рентабельность активов;
⎯ рост рентабельности продаж;
⎯ идеальное соотношение активов по степени ликвидности и
обязательств по сроку погашения;
⎯ коэффициент покрытия инвестиций имеет хорошее значение;
⎯ абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка
собственных оборотных средств;
⎯ положительная динамика прибыли от продаж по сравнению с
2018 годом (+628 тыс. руб.);
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2688