Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации (на примере ООО "АРОМЭ САМАРА")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
40
2.2. Анализ бухгалтерского баланса организации ООО «Аромэ Самара»
В теоретической части работы было отмечено, что одной из основных
форм отчетности является бухгалтерский баланса организации, так как в нем
сосредоточена информация о ее финансовом положении. Бухгалтерский баланс
организации представлен в приложении 5. В первую очередь проанализируем
динамику состава активов баланса организации в 2014-2015 годах (таблица 2).
Для удобства анализа в таблице не указаны пустые строки отчетности.
Таблица 2
Горизонтальный анализ активов ООО «Аромэ Самара» за 2014-
2015 год
Наименование показателя
На
31.12.
2014 год
На
31.12.
2015 год
Отклонение,
тыс. руб.
Темп
роста,
%
Активы
I. Внеоборотные активы
Итого по разделу I
0
0
0
II. Оборотные активы
Запасы
1459
2138
+679
146,54
Дебиторская задолженность
249
899
+650
361,04
Денежные средства и
денежные эквиваленты
0
23
+23
Прочие оборотные активы
0
370
+370
Итого по разделу II
1708
3430
+1722
200,82
Баланс
1708
3430
+1722
200,82
Сразу следует отметить, что у организации отсутствуют внеоборотные
активы, что обусловлено видом деятельности, ее спецификой и размерами
организации. Общая величина активов организации в 2014 году составляла
1708 тыс. рублей, а в 2015 году активы выросли на 1722 тыс. рублей и
составили 3430 тыс. рублей. В 2014 году активы включали запасы в сумме 1459
тыс. рублей, дебиторской задолженности в сумме 249 тыс. рублей.
Рост активов организации в 2015 году был обусловлен ростом запасов,
дебиторской задолженности, денежных средств и прочих внеоборотных
активов. Так запасы организации выросли на 679 тыс. рублей и составили 2138
41
тыс. рублей. Дебиторская задолженность выросла на 650 тыс. рублей и
составила 899 тыс. рублей. Также следует отметить, что денежные остатки на
расчетном счету организации составили 23 тыс. рублей. Прочие внеоборотные
активы составили 370 тыс. рублей. Краткосрочные финансовые вложения у
организации отсутствуют. Таким образом, можно видеть положительную
динамику активов организации, сформировавшуюся в 2015 году по сравнению
с 2014 годом.
Анализируя темпы роста можно сделать вывод о том, что активы
организации выросли в два раза. Данные темпы роста были обусловлены
ростом запасов на 46,54% (146,54-100) в сравнении с 2014 годом и ростом
дебиторской задолженности на 261,04% (361,04-100).
В ниже представленной таблице 3 представлен горизонтальный анализ
активов организации в 2015-2016 годах. Следует отметить, что общая величина
активов продолжила рост, что является положительной тенденцией. Так общая
величина активов выросла на 124 тыс. рублей и составила 3554 тыс. рублей.
Таблица 3
Горизонтальный анализ активов ООО «Аромэ Самара» за 2015-
2016 год
Наименование показателя
На 31.12.
2015 год
На 31.12.
2016 год
Отклонение,
тыс. руб.
Темп
роста,
%
Активы
I. Внеоборотные активы
Итого по разделу I
0
0
0
II. Оборотные активы
Запасы
2138
2057
-81
96,21
Дебиторская задолженность
899
1484
+585
165,07
Денежные средства и
денежные эквиваленты
23
13
-10
Прочие оборотные активы
370
0
-370
Итого по разделу II
3430
3554
+124
103,62
Баланс
3430
3554
+124
103,62
Рост активов организации в 2016 году был обусловлен ростом
дебиторской задолженности, при одновременном сокращении запасов,
денежных средств и прочих внеоборотных активов. Дебиторская
42
задолженность организации увеличилась на 585 тыс. рублей и составила 1484
тыс. рублей. В 2016 году было отмечено сокращение величины запасов на 81
тыс. рублей, в результате чего их величина составила 2057 тыс. рублей.
Денежные средства организации сократились на 10 тыс. рублей и составили 13
тыс. рублей. Прочие внеоборотные активы организации сократились на 370
тыс. рублей. Таким образом, можно видеть, что положительная динамика
активов была сформирована за счет дебиторской задолженности.
Анализ темпов роста активов в 2016 году показал, что в сравнении с
2015 годом запасы сократились на 3,79% (100-96,21), а дебиторская
задолженность выросла на 65,07%. В общей величине активы в 2016 году
выросли всего на 3,62% в сравнении, с предыдущим периодом, что
свидетельствует о падении темпов роста активов организации.
В продолжение анализа бухгалтерского баланса необходимо оценить
также и динамику пассивов организации, в соответствие, с чем проведем
горизонтальный анализ пассивов в 2015 году и в 2016 году. В таблице 4
представлен горизонтальный анализ пассивов в 2015 году.
Активы организации финансируются за счет таких источников как:
собственный капитал и краткосрочные обязательства. В 2014 году активы
организации финансировались за счет собственного капитала в сумме
составлявшего 1309 тыс. рублей и краткосрочных обязательств в сумме 399
тыс. рублей.
43
Таблица 4
Горизонтальный анализ пассивов ООО «Аромэ Самара» за 2014-
2015 год
Наименование показателя
На 31.12.
2014 год
На 31.12.
2015 год
Отклонение,
тыс. руб.
Темп
роста,
%
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
10
10
0
100
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
1299
2919
+1620
224,71
Итого по разделу III
1309
2929
+1620
223,76
IV. Долгосрочные
обязательства
Итого по разделу IV
0
0
0
V. Краткосрочные
обязательства
Заемные средства
261
375
+114
143,68
Кредиторская задолженность
138
126
-12
91,3
Итого по разделу V
399
501
+102
125,56
Баланс
1708
3430
+1722
200,82
В 2015 году было отмечено увеличение суммы источников
финансирования на 1722 тыс. рублей. Такое увеличение было сформировано за
счет роста суммы капитала и резервов (собственный капитал) на 1620 тыс.
рублей, а также за счет роста краткосрочных обязательств на 102 тыс. рублей.
Следует отметить, что капитал и резервы в 2015 году увеличился за счет роста
статьи нераспределенной прибыли, тогда как сумма уставного капитала не
изменилась. Краткосрочные обязательства выросли за счет увеличения суммы
заемных средств на 114 тыс. рублей, в результате чего они составили 375 тыс.
рублей. В то же время в составе краткосрочных обязательств сократилась
величина кредиторской задолженности на 12 тыс. рублей, и она составила 126
тыс. рублей.
Анализируя темпы роста статей в пассивах в 2015 году можно сделать
вывод о том, что наибольший темп роста был отмечен по статье
нераспределенная прибыль, который составил 224,71%. В результате данного
роста темп роста капитала и резервов составил 223,76%. Темп роста
краткосрочных обязательств составил 143,68%. Темп роста кредиторской
44
задолженности составил 91,3%, что означает сокращение данной
задолженности на 8,7% в сравнении с предыдущим годом. В итоге
краткосрочные обязательства выросли на 25,56% в сравнении с предыдущим
годом.
В таблице 5 представлен анализ динамики пассивов в 2016 году.
Таблица 5
Горизонтальный анализ пассивов ООО «Аромэ Самара» за 2015-
2016 год
Наименование
показателя
На 31.12.
2015 год
На 31.12.
2016 год
Отклонение,
тыс. руб.
Темп
роста, %
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
10
10
0
100
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
2919
3178
+259
108,87
Итого по разделу III
2929
3188
+259
108,84
IV. Долгосрочные
обязательства
Итого по разделу IV
0
0
0
V. Краткосрочные
обязательства
Заемные средства
375
192
-183
51,2
Кредиторская
задолженность
126
174
+48
138,1
Итого по разделу V
501
366
-135
73,05
Баланс
3430
3554
+124
103,62
В соответствии с данными таблицы 5 можно сделать вывод о том, что в
2016 году источники финансирования активов продолжили рост, что было
сформировано за счет увеличения капитала и резервов. Так капитал и резервы
увеличился на 259 тыс. рублей и в результате их величина составила 3188 тыс.
рублей. Данное изменение было обусловлено ростом нераспределенной
прибыли на 259 тыс. рублей.
Что касается краткосрочных обязательств, то их величина сократилась
на 135 тыс. рублей и составила 366 тыс. рублей. Сокращение в составе
краткосрочных обязательств было спровоцировано уменьшением величины
заемных средств на 183 тыс. рублей. Как следствие, величина остатка
краткосрочного займа в 2016 году составила 192 тыс. рублей. Кредиторская
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2727