Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации на примере ООО "Константа"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
36
– В период с 2015 по 2016 год снизились показатели рентабельности
продаж, что характеризует менее эффективную производственную и
коммерческую деятельность организации по сравнению с 2014 годом.
2.2 Анализ динамики состава и структуры активов и источников их
формирования
Для общей характеристики финансового положения ООО «Константа»
необходимо провести анализ актива баланса - горизонтальный (при помощи
показателей динамики) и вертикальный (при помощи показателей структуры). В
активе показано, куда именно вложен имеющийся капитал.
В таблице 2 представлен горизонтальный и вертикальный анализ актива
баланса организации.
Таблица 2
Горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса ООО
«Константа» за 2014 – 2016 гг. (на конец года)
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Изменение
за 2014-
2016 гг., (±)
тыс.
руб.
в %
к
итог
у
бала
нса
тыс.
руб.
в %
к
итог
у
бала
нса
тыс.
руб.
в %
к
итог
у
бала
нса
тыс.
руб.
в %
к
стат
ье
на
коне
ц
2014
года
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Внеоборотные
активы всего, в
т.ч.:
8168
40,8
9449
46,2
10442
50,0
2274
127,8
Основные
средства
8096
40,4
9393
45,9
10398
49,8
2302
128,4
Прочие
внеоборотные
активы
72
0,4
56
0,3
44
0,2
-28
61,11
Оборотные
активы всего, в
т.ч.:
11866
59,2
10999
53,8
10452
50,0
-1414
88,08
Запасы
6257
31,2
5879
28,7
5394
25,8
-863
86,21
37
Продолжение таблицы 2
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Дебиторская
задолженность
1926
9,6
1800
8,8
1999
9,6
73
103,7
Финансовые
вложения
0
0,0
0
0,0
1000
4,8
1000
х
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
3623
18,1
3284
16,1
2026
9,7
-1597
55,92
Прочие
оборотные
активы
58
0,3
36
0,2
33
0,2
-25
56,90
Валюта баланса
20033
100,
0
20449
100,
0
20895
100,
0
862
104,3
По данным таблицы 2 можно отметить, что общая стоимость имущества
ООО «Константа» за три года увеличилась на 862 тыс. руб., или на 4,3 % (а в
2016 году по сравнению с 2015 годом был рост на 446 тыс. руб.).
Внеоборотные активы за три года увеличились на 2274 тыс. руб. и
составили 10442 тыс. руб., при этом по сравнению с 2015 годом внеоборотные
активы возросли на 10,51 % по причине прироста основных средств на 1005 тыс.
руб.
Можно отметить, что вложений капитала в финансовые вложения (более
1 года) не было.
При этом наблюдается снижение оборотных активов ООО «Константа» -
они уменьшились за три года почти на 1414 тыс. руб., а в 2016 году по сравнению
с 2015 годом – было снижение на 5 %.
Данное снижение за три года произошло за счет уменьшения суммы
запасов за 2014-2016 годы на 13,8 % или на 863 тыс. руб., что оценивается
отрицательно, остальные виды оборотных активов увеличиваются или
неизменны.
За три года снизились абсолютно ликвидные активы организации –
денежные средства – соответственно на 1597 тыс. руб. Это ухудшает
ликвидность баланса ООО «Константа».
38
Как видно, в основном капитал ООО «Константа» вкладывался в
основные средства, что связано с открытием дополнительных магазинов сети и
приобретением дополнительного торгового оборудования.
На рисунке 6 представлена структура актива баланса ООО «Константа».
Как можно увидеть из данных рисунка, основной удельный вес занимают
внеоборотные активы, он увеличивается с 2014 по 2016 годы с 40,8 % до 50 %,
следовательно, немного больше капитала вкладывается в трудно реализуемые
активы.
Рисунок 6. Структура актива баланса ООО «Константа» за 2014-
2016 гг. (на конец периода)
Как показывают данные рисунка 6, увеличение удельного веса
дебиторской задолженности за два года на 0,8 %, который составил 9,6 % (хотя
в 2015 году она была ниже – 8,8 %) характеризуется отрицательно, так как
средства «оседают» в руках дебиторов. Сумма дебиторской задолженности хоть
и не высока, но постоянно возрастает.
Но при уменьшение удельного веса денежных средств с 18,1 % до 9,7 %
может являться причиной недостаточного уровня ликвидности и
платежеспособности ООО «Константа».
40,4%
45,9%
49,8%
31,2%
28,7%
25,8%
9,6%
8,8%
9,6%
18,1%
16,1%
9,7%
0,7%
0,5%
0,4%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2014 год 2015 год 2016 год
Прочие внеоборотные и
оборотные активы
Денежные средства
Дебиторская задолженность
Запасы
Основные средства
39
Проведем горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса,
результаты которого показывают за счет каких источников финансирования
сформированы активы ООО «Константа», а также отражает состав и структуру
капитала (таблица 3).
Таблица 3
Анализ пассива баланса ООО «Константа» за 2014-2016 гг. (на
конец периода)
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Изменение
за 2014-
2016 год (±)
тыс.
руб.
в %
к
общ
ему
итог
у
бала
нса
тыс.
руб.
в % к
обще
му
итогу
балан
са
тыс.
руб.
в %
к
общ
ему
итог
у
бала
нса
тыс.
руб.
в % к
соотв
етств
ующе
й
стать
е на
конец
2014
года
Капитал и
резервы, в т.ч.:
1530
1
76,4
17529
85,7
17572
84,1
2271
114,8
Уставный
капитал
200
1,0
200
1,0
200
1,0
0
100,0
Нераспределен
ная прибыль
1510
1
75,4
17329
84,7
17372
83,1
2271
115,0
Долгосрочные
обязательства,
в т.ч. :
398
2,0
365
1,8
240
1,1
-158
60,3
Заемные
средства
130
0,6
130
0,6
0
0,0
-130
0,0
Отложенные
налоговые
обязательства
268
1,3
235
1,1
240
1,1
-28
89,6
Краткосрочные
обязательства,
в т.ч.:
4333
21,6
2555
12,5
3083
14,8
-
1250
71,2
Кредиторская
задолженность
4326
21,6
2548
12,5
3076
14,7
-
1250
71,1
Оценочные
обязательства
7
0,0
6
0,0
6
0,0
-1
85,7
Валюта баланса
2003
3
100,
0
20449
100,0
20895
100,
0
862
104,3
Таким образом, в пассиве баланса ООО «Константа», то есть в составе
капитала организации, происходили следующие изменения:
40
Сумма собственного капитала ООО «Константа» повысилась за три
рассматриваемых года на 14,8 %, или на 2271 тыс. руб., и стала равной 17572
тыс. руб. Повышение произошло по причине роста нераспределенной прибыли
на 15 %, или на 2271 тыс. руб., она стала равной 17372 тыс. руб.
При всем этом сумма долгосрочных обязательств значительна (более 240
тыс. руб.) и представлена в основе своей отложенными налоговыми
обязательствами в размере 240 тыс. руб. на конец 2016 года.
Сумма краткосрочных обязательств, представленных в основе своей
кредиторской задолженностью, снизилась на 1250 тыс. руб., или на 28,8 %, а
кредиторская задолженность снизилась на 1250 тыс. руб., или на 28,9 %, и стала
равной 3076 тыс. руб.
Присутствует небольшая сумма оценочных обязательств, но она не
влияет в значимой степени на формирование капитала организации.
Сумма собственного капитала достаточно высока и превышает величину
заемных средств, что говорит о достаточно высокой финансовой устойчивости
ООО «Константа».
На рисунке 7 представлена структура пассива баланса.
Рисунок 7. Структура пассива баланса ООО «Константа» за 2014-
2016 гг. (на конец периода)
1,0% 1,0% 1,0%
75,4%
84,7%
83,1%
2,0%
1,8%
1,1%
21,6%
12,5%
14,7%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2014 год 2015 год 2016 год
Кредиторская
задолженность
Долгосрочные заемные
средства
Нераспределенная
прибыль
Уставный капитал
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2802