Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации (на примере ООО "Протон")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
41
приведена в Таблице 6.
Коэффициент автономии описывает независимость компании от займов,
показывает часть собственных средств в общей стоимость средств компании.
Чем больше будет этот коэффициент, тем финансово стабильнее и независимее
компания от внешних кредитов. Как видно из таблицы 6 коэффициент
автономии в течение всего анализируемого периода находится на грани
нормативного значения и в течение анализируемого периода происходит его
снижение на 0,04 пункта.
Таблица 6
Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «ПРОТОН» за
2016-2018 гг.
Показатель
2016
2017
2018
Отклонение,
±
Темп роста,
%
2017-
2016
2018-
2017
2017-
2016
2018-
2017
Коэффициент автономии
0,56
0,55
0,52
-0,01
-0,03
98,21
94,55
Коэффициент
финансовой
устойчивости
0,63
0,60
0,60
-0,03
0
95,24
100,00
Финансовый леверидж
0,78
0,83
0,95
0,05
0,12
106,41
114,46
Коэффициент
маневренности
собственного капитала
0,13
0,26
0,29
0,13
0,03
200,00
111,54
Коэффициент
обеспеченности
оборотных активов
собственными
средствами
0,28
0,32
0,36
0,04
0,04
114,29
112,50
Доля просроченной
кредиторской
задолженности
-
-
-
-
-
-
-
Значение данного коэффициента показывает, что на конец года
собственный капитал предприятия в общей сумме источников формирования
активов составляет 52%, соответственно 48% пассивов предприятия составляет
заемный капитал.
Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть
активов предприятия финансируется за счет устойчивых источников, то есть
долю тех источников финансирования, которые организация может
42
использовать в своей деятельности длительное время. Как показали
проведенные расчеты, на начало анализируемого периода 63% активов было
сформировано за счет устойчивых источников финансирования и показатель
финансовой устойчивости находился ниже нормативного значения. За счет
значительного увеличения имущества предприятия к концу 2018 года
финансовая устойчивость предприятия еще больше снижается до 0,6.
Коэффициент финансового левериджа показывает, сколько единиц
привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных. Согласно
представленных в таблице 8 данных на начало анализируемого периода на
каждую единицу собственного капитала на предприятии приходилось 0,78 руб.
заемного капитала. К концу 2018 года значение данного показателя
увеличивается до 0,95 руб. заемного капитала на каждый рубль вложенных
собственных средств, что является негативным фактором, поскольку данный
показатель практически достиг нормативного значения.
Коэффициент маневренности собственного капитала в течение
анализируемого периода находится в пределах нормативного значения и
показывает, что около 30% собственного оборотного капитала предприятия
находится в обороте и оказывает влияние на финансовые результаты его
деятельности.
Коэффициент обеспеченности по оборотному капиталу своими
финансовыми источниками отражает наличие у компании своих средств,
требуемых для ее финансовой стабильности. В методической литературе
указано, что компания обеспечена собственными источниками финансирования
при значении коэффициента ≥0,1. Для анализируемого предприятия данное
соотношение соблюдается в течение всего анализируемого периода.
Также положительным моментом при анализе финансовой устойчивости
предприятия являются отсутствие просроченной кредиторской задолженности,
что говорит об ответственности предприятия перед своими кредиторами.
Итак, анализ финансовых результатов и эффективности деятельности
предприятия показал, что предприятие является довольно прибыльным и
43
рентабельным, причем его рентабельность и прибыльность увеличиваются в
течение всего исследуемого периода.
В плане ликвидности и платежеспособности на предприятии
наблюдалась не очень хорошая ситуация. Сумма краткосрочной кредиторской
задолженности превышает сумму денежных средств и краткосрочных
финансовых вложений организации, что говорит о невозможности организации
погасить кредиторскую задолженность за счет имеющихся денежных средств.
Коэффициент абсолютной ликвидности находится гораздо ниже нормативного
значения. Степень платежеспособности предприятия в течение анализируемого
периода находится в неудовлетворительном состоянии и в течение года данный
показатель ухудшается. Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости
организации указывает на то, что источниками покрытия запасов и затрат
организации являются как собственные оборотные средства, так и
долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, что указывает на
неустойчивость финансового состояния организации.
Таким образом, на протяжении трех лет с 2016 по 2018 год организация
имеет неустойчивое финансовое состояние, которое характеризуется
нарушением платежеспособности, необходимостью привлечения
дополнительных источников формирования запасов и затрат, что и
наблюдалось в деятельности организации, т.к. возрастают его краткосрочные
обязательства.
Коэффициенты долгосрочной финансовой устойчивости находятся ниже
либо на грани нормативных значений, что свидетельствует о неустойчивом
положении организации в долгосрочной перспективе, а соответственно
требуются мероприятия по решению выявленных проблем.
Таким образом, основными проблемами в плане финансовой
устойчивости организации являются:
- недостаток финансовых ресурсов и переизбыток производственных
запасов, что приводит к потере платежеспособности;
- увеличение кредиторской задолженности более быстрыми темпами,
44
чем темпы роста дебиторской задолженности, что позволяет говорить о
наличии проблем при расчетах с поставщиками и прочими кредиторами;
- нарушение платежеспособности, необходимость привлечения
дополнительных источников формирования запасов и затрат.
2.3 Оценка показателей отчета о финансовых результатах предприятия
Дадим оценку уровню и динамике финансовых результатов предприятия
(Таблица 7). Данные отчета о финансовых результатах ООО «ПРОТОН» за
период с 1 Января по 31 Декабря 2017 г. приведены в Приложении 4. Данные
отчета о финансовых результатах ООО «ПРОТОН» за период с 1 Января по 31
Декабря 2018 г. приведены в Приложении 5.
Таблица 7
Анализ финансовых результатов ООО «ПРОТОН» за 2016-2018 гг.
Показатель
2016
2017
2018
Отклонение, ±
Темп роста, %
2017-
2016
2018-
2017
2017-
2016
2018-
2017
Выручка
2666220
2977592
3710597
311372
733005
111,68
124,62
Себестоимость
2425612
2625211
3248160
199599
622949
108,23
123,73
Валовая прибыль
240608
352381
462437
111773
110056
146,45
131,23
Коммерческие
расходы
67573
83243
107786
15670
24543
123,19
129,48
Прибыль от
продаж
173035
269138
354651
96103
85513
155,54
131,77
Доходы от
участия в других
организациях
3101
6339
3238
-6339
204,42
0,00
Проценты к
получению
1199
2987
4994
1788
2007
249,12
167,19
Проценты к
уплате
52446
47226
49341
-5220
2115
90,05
104,48
Прочие доходы
30194
24875
27729
-5319
2854
82,38
111,47
Прочие расходы
64773
53187
81781
-11586
28594
82,11
153,76
Прибыль до
налогообложения
90310
202926
256252
112616
53326
224,70
126,28
Налог на
прибыль
7267
39363
50007
32096
10644
541,67
127,04
Изменение ОНО
-14429
-2933
-8735
11496
-5802
20,33
297,82
Изменение ОНА
282
246
832
-36
586
87,23
338,21
Прочее
508
305
-859
-203
-1164
60,04
-281,64
Чистая прибыль
69404
160017
198647
90613
38630
230,56
124,14
45
Как видно из представленных данных, выручка от реализации в 2017
году увеличивается на 311372 тыс. руб. или на 11,68%, а в 2018 году на 733005
тыс. руб. или на 24,62%. Себестоимость реализации также увеличивается на
199599 тыс. руб. или на 8,23% в 2017 году и на 622949 тыс. руб. или на 23,73%
в 2018 году. Так как темпы роста выручки от реализации немного выше темпов
роста себестоимости продаж, валовая прибыль показывает больший темп роста
чем выручка от реализации – 46,45% в 2017 и 31,23% в 2018 году.
Коммерческие расходы также показывают рост. В 2017 году
коммерческие расходы увеличились на 15670 тыс. руб. или на 23,19%, а в 2018
году они возросли на 24543 тыс. руб. или на 29,48%.
Прибыль от продаж увеличивается темпами еще большими чем валовая
прибыль. Так в 2017 году прибыль от продаж увеличилась на 96103 тыс. руб.
или на 55,54%, а в 2018 году на 85513 тыс. руб. или на 31,77%.
В составе доходов от прочих видов деятельности обращает на себя
внимание тот факт, что в 2018 году отсутствуют доходы от участия в других
организациях. На фоне значительного роста финансовых вложений это
отрицательный момент, поскольку может свидетельствовать о неправильном
вложении денежных средств.
Проценты к получению возрастают как в 2017 году на 149,12%, так и в
2018 году на 67,19%. Прочие доходы в 2017 году показывают снижение на 5319
тыс. руб. или на 17,62%. В 2018 году прочие доходы возрастают на 2854 тыс.
руб. по сравнению с 2017 годом, но уровня 2016 года им достигнуть не удается.
В составе расходов от прочих видов деятельности происходят
следующие изменения:
- проценты к уплате в 2017 году уменьшаются на 5220 тыс. руб. или на
9,95%, в 2018 году наблюдается их небольшое увеличение на 2115 тыс. руб. или
на 4,48%;
- прочие расходы в 2017 году также уменьшаются на 11586 тыс. руб. или
на 17,89%, а в 2018 году увеличиваются на 28594 тыс. руб. или на 53,76%.
В общей сложности в 2017 году темпы роста доходов от прочих видов
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2748