Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности предприятия (на примере ООО "МТК")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
На рисунке 5 представлена динамика чистой прибыли ООО «МТК» за
2015-2017 гг.
Рисунок 5. Динамика чистой прибыли ООО «МТК» за 2015-2017 гг.
В 2016 году в сравнении с 2015 годом на предприятии уменьшается
выручка от реализации на 19362 тыс. руб. Также на предприятии произошло
уменьшение себестоимости на 20081 тыс. руб. Данная динамика повлияла на
увеличение валовой прибыли предприятия, рост прибыли составил 719 тыс.
руб. На предприятии наблюдается увеличение процентных расходов на 681
тыс. руб., а так же уменьшение прочих доходов на 35 тыс. руб. В 2016 году в
сравнении с 2015 годом на предприятии уменьшается прибыль до
налогообложения и чистая прибыль на 1770 тыс. руб. В 2017 году в сравнении с
2016 годом на предприятии увеличивается выручка от реализации на 33285 тыс.
руб. Также на предприятии произошло увеличение себестоимости на 28721 тыс.
руб. В анализируемом периоде наблюдается увеличение валовой прибыли
предприятия на 4564 тыс. руб. На предприятии повышаются процентные
расходы и доходы на 2840 тыс. руб. и 4427 тыс. руб. соответственно. В 2017
году в сравнении с 2016 годом на предприятии повышается прибыль до
налогообложения и чистая прибыль на 2982 тыс. руб.
58
Выводы по главе 2
ООО «Московская Торговая Компания» работает на российском рынке с
2010 года. Компания занимается продажей мяса, птицы, субпродуктов глубокой
заморозки.
Покупателями являются крупнейшие мясоперерабатывающие
предприятия, розничные сети и многочисленные точки розничной торговли и
общественного питания многих регионов РФ.
Результаты проведенного анализа показали, что оборотные активы
предприятия увеличились на 4508 тыс. руб. Данная динамика была вызвана за
счет увеличения суммы запасов на 5107 тыс. руб. Доля оборотных средств
уменьшилась с 14,35% до 13,53%. Наибольший удельный вес в структуре
оборотных активов предприятия занимают запасы - 3,66% в 2015 г. и 10,39% в
2016 г. Доля дебиторской задолженности уменьшилась с 5,67% до 1,97%, доля
денежных средств предприятия в анализируемом периоде уменьшилась и
составила в 2016 г. - 1,26%.
На основе результатов проведенного в работе анализа можно отметить,
что баланс предприятия в данном периоде не является ликвидным.
59
Глава 3. Использование финансового менеджмента в повышении
конкурентоспособности ООО «МТК»
3.1 Показатели использования активов ООО «МТК» и пути их улучшения
По итогам анализа можно заключить вывод, что ООО«МТК» требуется
управление дебиторской задолженностью при помощи нижеследующих мер:
- контроля состояния расчетов с потребителями по отсроченной
задолженности;
- оценки состава дебиторской задолженности организации по
отдельным ее «возрастным» группам, то есть т.н. реестр старения
дебиторской задолженности
- отслеживания соотношения дебиторской и кредиторской
задолженности.
Системе управления дебиторской задолженностью требуется постоянный
контроль по некоторым параметрам. В их число входит:
- срок обращения средств, которые вложили в дебиторскую
задолженность;
- дебиторы по различным признакам;
- схема контроля исполнения дебиторами собственных
обязательств;
- система принятия мер к недобросовестным или
неисполнительным клиентам.
Предприятие будет финансово устойчиво, если задолженность
покупателя будет приблизительно равна задолженности продавца.
Состав кредиторской и дебиторской задолженности, как правило, это
список хозяйствующих субъектов, по отношению к которым образовалась
некоторая составляющая задолженности. В связи, с чем анализ состава
задолженности имеет следующий вид:
- анализируют сумму текущей задолженности в отношении такого
субъекта;
60
- выявляют среднюю сумму задолженности, существовавшей в
отношении такого субъекта в прошлых периодах и средних
сроков ее погашения, через сравнение размеров и сроков текущей
задолженности с данными показателями.
Если размер дебиторской задолженности превышает размер
кредиторской, то это возможный фактор обеспечения высокого коэффициента
общей ликвидности. Вместе с тем это может указывать на более быструю
оборачиваемость кредиторской задолженности в сравнении с
оборачиваемостью дебиторской задолженности. Тогда на протяжении
некоторого периода долги дебиторов становятся деньгами, спустя более
продолжительные временные интервалы, нежели интервалы, когда организации
требуются деньги к своевременной уплате долгов кредиторам. Следовательно,
образовывается нехватка денег в обороте, которая сопровождается
необходимостью привлечь дополнительные источники финансирования.
В случае значительных различий в оборачиваемости кредиторской и
дебиторской задолженности длительность финансового цикла может обрести
отрицательное значение и указывать на финансирование его деятельности в
основном за счет кредиторов. Но вместе с тем происходит существенное
возрастание риска потери ликвидности. В общем приближении считают, что
размер кредиторской и дебиторской задолженности должен быть сравним, т.е.
его показатель должен быть примерно равным единице.
Формирование экономических отношений должно рассматриваться с
точки зрения экономических интересов участников процесса продажи товаров
(услуг, работ). В основе формирования кредитных отношений с потребителем
должен быть рейтинг надежности дебитора, проблемы, определения которого
состоят в малоинформативном массиве данных о клиенте.
Деятельность ООО «МТК» характеризует разнообразие финансовых
процессов, множественность величин финансового состояния, отличие в уровне
их критических оценок, в связи, с чем целесообразным будет определить
61
комплексную оценку надежности дебитора с использованием балльного
метода.
Суть предлагаемой для введения методики состоит в том, чтобы
классифицировать клиентов по уровням надежности, зависимо от набранного
числа баллов, по фактическим показателям отобранных критериев. Система
показателей нацелена на доступные сведения о клиенте. Существенное
преимущество комплексной оценки заключается в выражении качественной
оценки кредитоспособности клиента в виде одного числового значения. Это
значимое преимущество для ООО «МТК», так как ему приходится
осуществлять оценку большого числа клиентов, сконцентрированных в разных
местах.
Таблица 11
Рекомендуемые критерии оценки надежности дебитора с
применением метода баллов для ООО «МТК»
Оценочный
критерий
Параме
тры
Границы кла
к
ссов в соответствии с
ритериями
Первы
й
Второй Третий
Четвер
тый
Пятый
1 2
3
4
5 6
7
1. К р е д и тн о й
и стори и
(о т н о с и т ся к
н е ф о р м а л ьн ы м
м е тод и к а м
оц е н к и )
%
воврем я
пога ш е н
ны х
к р е д и то в
100-8 5 84-7 0 69 -5 0 49-3 5 34-0
б а л л ы
8 0 -1 0 0 79-60 5 9 -30 29-0 0
2. С р е д н е го ср о к а
п о гаш е н и я
д е б и то р ск ой
за д о лж е н но с ти
дни
д о 30 31-6 0 61-90 9 1 -1 20
св ы ш е
120
б а л л ы
8 0 -1 0 0 79-60 5 9 -30 29-0 0
3. У д е л ь н о го веса
д е б и то р ск ой
з а д ол ж е н н о ст и в
о б щ и х о б ъ е м а х
п р о д аж
%
д о 10
10,1-15 15,1-2 0 2 0 ,1 -25
св ы ш е
25
б а л л ы
8 0 -1 0 0 79-60 5 9 -30 29-0 0
62
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2830