Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности предприятия (на примере ООО "МТК")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Размер продаваемой дебиторской задолженности составит 89 953 руб.
Срок отсрочки платежа (кредита) для дебиторов составляет 90 дней.
Таким образом, плата за услугу факторинга составит:
Плф = 89 953 х (90 х 0,091 %) = 7 367,2 тыс. руб.
К = 89 953 х 3% = 2 698,1 тыс. руб.
В таблице 15 представлены затраты на факторинг при заключении
договоров с другими компаниями.
Таблица 15
Затраты на факторинг, руб.
Факторинговая
Плата за
Комиссия
Всего
компания
денежное
финансирование
О О О « Ф ТК» 73672
26 981 1006 53
О О О « Н Ф К »
744 81 224 8 8 9 6969
О О О « О Ф Ф К »
76910 17991 9490 1
Таким образом, наиболее приемлемым является выбор ООО «ОФФК» в
качестве факторинговой компании. Затраты на факторинг составят 94901 руб.
ООО «МТК» по условиям договора с ООО «ОФФК» получит 75% от
размера продаваемой дебиторской задолженности:
1260000 х 75% = 945000 руб.
Из этой суммы ООО «МТК» произведет оплату факторинговой компании
комиссии и платы за денежное финансирование: 94901 руб. Таким образом
компания получит денежные средства на сумму
945000 - 94901 = 850099 руб.
После возврата задолженности дебиторами факторинговой компании
ООО«МТК» получит оставшиеся 25% от переданной дебиторской
задолженности:
1260000 - 945000 = 315000 руб.
Осуществляя свою деятельность, хозяйствующие субъекты
предполагают, что каждые их действия должны приносить определенные
выгоды. Рациональным является сопоставление затрат, необходимых для
68
получения выгод с самими выгодами. Эта соизмеримость является
экономической эффективностью.
Следовательно, проведение факторинга более эффективно, чем создание
отдела по работе с дебиторской задолженностью. Тем более его применение
предполагает улучшение финансового состояния организации.
Невзирая на уменьшение дебиторской задолженности, а также ускорение
ее оборачиваемости, произошло увеличение разрыва между размером
дебиторской и кредиторской задолженностью в пользу последней. Вместе с тем
темпы роста объемов продаж существенно меньше, чем темпы понижения
дебиторской задолженности. В компании очень высокое значение имеет
удельный вес просроченных дебиторских задолженностей.
В компании управление дебиторской задолженности сведено главным
образом к ее документированию. Вместе с тем можно выделить и плохую
работу, связанную с взысканием просроченной дебиторской задолженности, в
компании почти не применяются методики активного управления дебиторской
задолженностью.
ООО «МТК» рекомендовали для улучшения управления дебиторской
задолженностью применение механизма факторинга для взыскания
дебиторской задолженности, а также формирование резервов по сомнительным
задолженностям для минимизации налогообложения.
С целью ускорения расчетов требуется повышение оборачиваемости
дебиторской задолженности, то есть уменьшение периода ее обращения в
деньги. Для этой цели следует сократить долю дебиторской задолженности в
совокупности оборотных активов. Этого компания может достигнуть через
применение в расчетах с покупателями предварительной оплаты.
69
Таблица 16
Предложения по повышению ликвидности и платежеспособности
Проблемы,
имеющиеся на
предприятии
Предложения
студента,
направленное на
решение
указанной
проблемы
Затраты
предприятия
на
реализацию
предложения
Сокращение
дебиторской
задолженности
в результате
мероприятий
Н аи м ен ьш а я
о б о р ач и в а е м о с ть
н а б лю д а етс я ср ед и
д е б и то р ск ой
з а д ол ж е н н о ст и и в
о тче тн ом году
н а б лю д а ется
у в е л и ч е н и е ее
о б о р ота на 10 д н ей
И сп о л ьзо ван и е
ф а кт о р и н га
З а т р а ты б уд ут
за в и с е т ь от
в ы бора б а н к а ,
усло в и й
ф а к то р и н го в о й
сд ел к и
315
О тсу тств у е т р е зерв
по со м н и те л ь ны м
д о л га м
Ф о р м и р ов а т ь резер в
по со м н и те ль н ы м
д о л га м
25 ты с. руб. 580
О тсу тств у е т четкая
си с тем а работы с
д е б итор а м и
В н ед ри ть кри те р и и
о ц е н ки н а де ж н ос ти
д е б и то ра с
п р им ен е н и ем мето д а
б а л ло в
20 ты с. руб. 490
П л о хо
к о н тр ол и р уе тся
со стоя н и е р а счето в
с п ок у п а те л ям и по
о тср оче н н ой
за д о лж е н но с ти
В вес ти д о л ж н ость
м е не д ж е р а по ра б о те
с д е би т о р ск ой
з а д о л ж е н н о с ть ю
254 ,5 ты с . руб. 530
И того
2117
Полученный результат раскрывает внутренние причины, которые ведут к
неэффективному управлению дебиторской задолженностью данного
экономического субъекта:
- рост объемов дебиторской задолженности;
- сокращение оборачиваемости дебиторской задолженности в год;
- замедление оплаты (средний действительный период оборота
дебиторской задолженности больше установленного вдвое, а это -
отрицательный факт);
- увеличение доли «сомнительных» долгов;
70
К концу 2018 года максимальный удельный вес в структуре общих
активов будет выпадать на внеоборотные активы (60.77%).
В структуре оборотных активов максимальное изменение будет вызвано
уменьшением на 2 117,00 тыс. руб., в сравнении с базовым периодом, статьи
«Дебиторская задолженность».
Размеры дебиторской задолженности за изучаемый период в сумме
снизятся на 2 117,00 тыс. руб. что указывает на положительную тенденцию и на
улучшение ситуации с оплатой продукции организации и на выбор подходящей
политики продаж.
В таблице 18 представлен прогноз отчета о финансовых результатах.
Таблица 18
Прогнозный отчет о финансовых результатах ООО «МТК»
Наименовани
е
31.12.16
31.12.17 В
абсолютно
м
выражении
, тыс. руб.
Темп
прирост
а
Удельн
ого
веса
1 2
3
4
5 6
Д о х од ы и з а т р а т ы по о б ы ч н ы м видам д ея те л ь н о с ти
В ы ручк а
54 5 2 7 ,0 0
65 8 71,0 0 11 34 4 ,0 0 2 0 ,8 0 % 0 ,0 0%
С е б е ст о и м о ст ь
п р о д аж
-4 5 2 1 0 ,0 0 -52 2 0 4 ,0 0 -6 9 9 4 ,0 0
15,47%
3,66%
В а л о ва п р ибы ль 9 317,0 0 13 6 67,0 0 4 35 0 ,00 4 6,6 9 % 3,66%
К ом м ер ч е с к и е
р асхо д ы
0,00 0,00 0,00 0 0 ,0 0 %
У п р а вл е н ч еск и е
р асхо д ы
0,00 0,00 0,00 0 0 ,0 0 %
П ри бы л ь
(у б ы ток) о т
п р о д аж
9 31 7 ,0 0 13 6 67,0 0 4 3 5 0 ,00 4 6 ,6 9 % 3,66%
П ро ч и х д о х о д о в и расх о дов
Д о х од ы от
уч а сти я в и н ы х
о р га н и з ац и я х
0,00 0,00 0,00 0 0 ,0 0 %
П роц е н ты к
п о луч е н ию
0,00 0,00 0,00 0 0 ,0 0 %
П роц е н ты к
у п л ате
-1 7 6 8 ,0 0 -1 6 2 3 ,0 0 145,0 0 -8,2 0 % 0,7 8%
П роч ие д о х од ы 3 7 2 1 ,0 0 2 9 7 4,0 0 -7 47,0 0 -2 0 ,0 8 % -2 ,3 1 %
П роч ие р а с ходы -5 27 1 ,0 0 -4 4 9 6 ,0 0 7 7 5 ,0 0 -14,7 0 %
2,84%
П ри бы л ь
(у б ы ток) д о
н а л ого о бло ж е н и
5 9 9 9,0 0 10 5 2 2 ,00 4 5 2 3 ,00 75 ,4 0 %
4 ,9 7%
73
и сто чни к о в
11. И зли ш е к в сех и ст о ч н и к ов д л я
о б р а зо в а н и я зап а со в и з атр ат
-4 158 ,0 0 2 4 5 7 ,0 0
12. З -х ко м п л ексн ы й п ок а з а т е л ь (S) ф и н а н с о в ой с и ту а ц и и
12.1. S1
О тр и ц а т е л ьн о е о тр и ц ате л ьн о е
12.2. S2
О тр и ц а т е л ьн о е О т р и ц а те льн о е
12.3. S3 о т р и ц а те л ь н о е П ол о ж и т е л ьн ое
Ф и н ан с о ва я у с то й ч и во с т ь о р га н изац и и
К ризи сн о
Д о п у с к а е тся
н е у ст о й ч и в ое н еу с той ч и в о е
со стоя н и е со стоя н и е
о р га н и зац и и о р га н изац и и
Проводя анализ типа финансовой устойчивости предприятия по
абсолютным показателям и основываясь на трехкомплексном показателе
финансовой устойчивости, в динамике можно произойдет улучшение
имущественного положения компании.
Таблица 20
Прогноз коэффициентов ликвидности
Наименование
31.12.2017 г.
31.12.2018 г.
К оэф ф и ц и е н т а а бсо лю тн о й л и кви д н о с ти
0,00
0,07
К оэф ф и ц и е н т а п р о м е ж у т о ч н о й (б ы стр о й )
л и кви д но сти
0,43 0,79
К оэф ф и ц и е н т а те к ущ е й л и кви д но с ти
0,43 0,79
К оэф ф и ц и е н т а п о к ры т и я об о р о тн ы х ср е дств
со б с тв е н н ы м и исто ч н ик а м и ф о р м и ро в а ни я
0,02 0,47
К оэф ф и ц и е н т а в о с с та н о вл е н и я (у те р и )
п л а те ж е сп о с о б но с ти
0,49
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности отражает, какую
часть краткосрочной задолженности можно погасить из наиболее ликвидных и
быстро реализуемых активов. Нормативный показатель значения составляет
0,6-0,8 означает, что текущие обязательства нужно покрывать на 60-80
процентов за счет быстрореализуемых активов. К началу изучаемого периода
(на 31.12.2017), величина показателя быстрой (промежуточной) ликвидности
составила 0.43. На 31.12.2018 величина показателя возросла, что можно
рассматривать в качестве положительной тенденции, и составила 0.79.
75
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2830