Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ................................. 10
1.1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности .............................. 10
1.2. Методические подходы к анализу дебиторской и кредиторской
задолженности ........................................................................................................ 16
1.3. Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью ........ 23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ АО «БКО» ............................................................................. 32
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ................ 32
2.2. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской
задолженности ........................................................................................................ 39
2.3. Анализ эффективности управления дебиторской и кредиторской
задолженностью ..................................................................................................... 50
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ
УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ............................................................................................. 57
3.1. Оптимизация расчетов предприятия ............................................................ 57
3.2. Расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий ........ 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................. 71
ПРИЛОЖЕНИЯ ......................................................................................................... 75
7
ВВЕДЕНИЕ
Особое место в жизни современного общества занимают долговые
обязательства организаций. Долги организаций стали частью хозяйственной
деятельности. Они вызваны не только отсутствием денежных средств у
организаций к наступлению момента платежа, но и отсутствием желания
погашать свои обязательства. В современной хозяйственной деятельности
организаций существует два вида задолженностей: дебиторская и кредиторская.
Современная практика расчетов предполагает отвлечение средств в
дебиторскую задолженность с одновременным привлечением их посредством
кредиторской задолженности. Анализ взаиморасчетов должен показать
эффективность использования и предоставления кредита для предприятия.
Возникновение необходимости использования привлеченных средств в
процессе хозяйственной деятельности отражает рост кредиторской
задолженности в сравнении с дебиторской. Кредитоспособность и
платежеспособность предприятия оказывают непосредственное влияние на
эффективность и стабильность функционирования хозяйствующего субъекта.
Поэтому анализ дебиторской и кредиторской задолженности имеет
большое значение, ведь изменение объема, состава и структуры дебиторской и
кредиторской задолженностей влияет на финансовое состояние компании.
Генеральной целью, основной функцией финансового менеджмента,
управления дебиторской задолженностью является необходимость
эффективного применения такого экономического инструмента, как
дебиторская задолженность с целью максимизации прибыли предприятия.
Также большое значение для предприятия приобретет управление
кредиторской задолженностью.
С целью повышения эффективности анализа и управления дебиторской
и кредиторской задолженностью в организации должны решаться следующие
задачи:
- регулярный и объективный анализ задолженности, информационного
8
обеспечения, которые необходимы для принятия решений управленческого
характера;
- формирование эффективного соотношения между кредиторской и
дебиторской задолженностями, анализ допустимых норм отступления от этого
соотношения;
- осуществление своевременных платежей по перечислению
предусмотренных договором средств на счета, которые бы гарантировали
отсутствие начисления штрафных санкций и последующих после них убытков;
- анализ и выявление среди контрагентов недобросовестных и
неплатежеспособных лиц;
- разработка и формулирование политики организации в сфере
финансовых расчетов со строгим обозначением сроков обязательств.
Существует необходимость соответствия финансовых ресурсов
потребностям развития предприятия и рынка. Несоблюдение договорной и
расчетной дисциплины, несвоевременное предъявление претензий по
возникающим долгам приводят к значительному превышению дебиторской
задолженности, а в последствие это может привести к нестабильному
финансовому состоянию организации.
Актуальность исследования выбранной темы подтверждается тем, что
анализ дебиторской и кредиторской задолженности, оценка их соотношения
имеет большое значение в деятельности любой организации. Обусловлено это
тем, что величина этих показателей оказывает влияние на финансовое
состояние предприятия, оценку его стоимости, а, значит, и инвестиционную
привлекательность. Кроме этого, соотношение и величина кредиторской и
дебиторской задолженности учитывается кредитными организациями при
принятии решений о выдаче заемных средств организации.
Цель выпускной квалификационной работы состоит в исследовании
теоретических положений и проведение анализа дебиторской и кредиторской
задолженности на примере конкретного предприятия.
Достижение поставленной цели требует решения следующих задач:
9
- раскрыть понятие дебиторской и кредиторской задолженности;
- определить методические подходы к анализу дебиторской и
кредиторской задолженности;
- выделить методы управления дебиторской и кредиторской
задолженностью;
- дать организационно-экономическую характеристику предприятия;
- провести анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской
задолженности;
- проанализировать эффективность управления дебиторской и
кредиторской задолженностью;
- разработать рекомендации по повышению эффективности управления
дебиторской и кредиторской задолженностью;
- сделать расчет экономической эффективности предлагаемых
мероприятий.
Объектом исследования является градообразующее предприятие города
Боровичи – Акционерное общество «Боровичский комбинат огнеупоров» (в
дальнейшем – АО «БКО»).
Предмет исследования – процесс формирования дебиторской и
кредиторской задолженности.
При работе с данной темой использовались нормативные и
инструктивные материалы, статьи, публикации ведущих экономистов и
бухгалтеров.
Информационной базой исследования являются документы первичного
и сводного учета АО «БКО», отчетность АО «БКО».
10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА
ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности
Наличие дебиторской и кредиторской задолженностей является
неотъемлемой необходимостью в условиях функционирования предприятия в
системе современных финансовых отношений, при которых используются
безналичные способы расчета, и срок факта продажи не всегда совпадает с
датой оплаты. Отсрочка по платежам может служить мощным маркетинговым
инструментом предприятия, однако может свидетельствовать и о серьезных
финансовых затруднениях.
Дебиторская задолженность – следствие разрыва между сделкой купли-
продажи товаров и оплатой. «И хотя во всех случаях средства передаются на
условиях платности и возвратности, дебиторская задолженность имеет
специфику:
- средства могут возвращаться товарами («закрытие» авансов);
- управление дебиторской задолженностью способствует росту продаж;
- дебиторская задолженность может формировать дополнительный
дисконтный доход и повышать эффективность закупок;
- как и все займы, дебиторская задолженность подвержена рискам
невозврата, а также инфляционных и иных потерь»
1
.
Дебиторская задолженность является важным компонентом
ненормируемых оборотных средств. Она определяется как сумма долгов,
причитающихся хозяйствующему субъекту от покупателей и прочих дебиторов
по текущим операциям. В бухгалтерском учете данное понятие
рассматривается как имущественные права, представляющие собой один из
объектов гражданских прав.
Одной из причин образования дебиторской задолженности с позиции
1
Воронченко Т.В. Управление дебиторской задолженностью предприятия // Экономический анализ:
теория и практика. - 2016. - №. 7. - С. 17.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2902