Материал: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации (на примере ООО "Компания ИННОСВЕТ")

Скачать файл

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

В итоге проведения оценки и анализа состояния дебиторской

задолженности на примере ООО «Компания Инносвет» можно отметить, что в

структуре дебиторской задолженности в 2014 – 2015 годах присутствует только

краткосрочная задолженность, просроченная дебиторская задолженность

отсутствует. В 2016 году наблюдается значительная доля просроченной

задолженности в общей структуре дебиторской задолженности предприятия.

Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов ООО

«Компания Инносвет» в 2014 - 2016 году значительно возросла.

В качестве инструментов по предотвращению возникновения

проблемной дебиторской задолженности, принимая в учет уровень угрозы и

риск для ООО «Компания Инносвет», исходя из проведенных

предварительных работ, целесообразно использовать следующие методы:

применение штрафных санкций, оговаривая их договорами при неисполнении

обязательств контрагента; использование факторинга в качестве обеспечения

обязательств; использование поручительств третьих лиц и залоговых гарантий;

использование особых форм оплаты, в частности более широкое применение

аккредитивной формы оплаты, а также применение авансированных платежей,

если контрагент соблюдает установленный график платежей.

Вышеизложенные меры являются эффективными, если применять их системно.

Таким образом, управление просроченной дебиторской задолженностью в

ООО «Компания Инносвет» может быть успешным и достаточно

эффективным.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

К основным этапам управления дебиторской задолженностью на

современном предприятии следует отнести анализ дебиторской задолженности:

оценка ее оборачиваемости, структуры, динамики; разработка кредитной

политики по отношению к покупателям; прогноз поступлений дебиторской

задолженности; оценка экономического эффекта от ускорения оборачиваемости

дебиторской задолженности. Несоблюдение финансовой стороны договора

любой из сторон влияет на возникновение кредиторской и дебиторской

задолженности для каждого из юридических лиц.

Произведя анализ дебиторской и кредиторской задолженности на

примере ООО «Компания Инносвет» в 2014 – 2016 годы можно заключить, что

основным видом деятельности является продажа светотехнического и

светодиодного оборудования. ООО «Компания Инносвет» находится по адресу:

620026, г. Екатеринбург, ул. Куйбышева, д. 48-В.

В целом финансовое состояние можно охарактеризовать как

неустойчивое, при котором всё же сохраняется возможность восстановления

равновесия за счет пополнения источников собственных средств и за счет

сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.

Недостаточная ликвидность баланса в трех летний период свидетельствует о

недостатке денежных средств.

Также следует отметить, что у ООО «Компания Инносвет» не достаточно

оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств. А с помощью

дебиторской задолженности предприятие не в состоянии расплатиться по своим

долгам, но при условии, что расчеты с дебиторами будут произведены в

предусмотрительные сроки. Из-за того, что основная часть имущества

сформирована за счет заемных средств, а также, если принимать во внимание

снижение наиболее ликвидных активов, поэтому данная тенденция может

привести предприятие на грань банкротства, если несколько крупных

кредиторов одновременно потребуют в срочном порядке погасить долги.

Рассмотренные значения рентабельности свидетельствуют о низкой

эффективности деятельности ООО «Компания Инносвет» в 2016 году.

Необходимо скорректировать финансовую стратегию и определить

финансовую политику предприятия, активизировать финансовое планирование.

В качестве инструментов по предотвращению возникновения

проблемной дебиторской задолженности, принимая в учет уровень угрозы и

риск для ООО «Компания Инносвет», исходя из проведенных

предварительных работ, целесообразно использовать следующие методы:

применение штрафных санкций, оговаривая их договорами при неисполнении

обязательств контрагента; использование факторинга в качестве обеспечения

обязательств; использование поручительств третьих лиц и залоговых гарантий;

использование особых форм оплаты, в частности более широкое применение

аккредитивной формы оплаты, а также применение авансированных платежей,

если контрагент соблюдает установленный график платежей.

Несмотря на то, что существует большое количество мер по

предотвращению образований проблемной дебиторской задолженности,

избежать подобных проблем вряд ли представляется возможным. Работа по

управлению и снижению проблемной дебиторской задолженностью ООО

«Компания Инносвет» должна включать в себя несколько этапов.

Необходимо определить причину неплатежа и категорию должника.

Далее распределить контрагента исходя из уровня угрозы неплатежа. Причины

неплатежа могут быть разнообразны. Можно выделить три основные группы,

которые влияют на исполнение обязательств дебитора:

1. Внутренние проблемы, издержки документооборота.

2. Неплатежеспособность.

3. Преднамеренные неплатежи, уклонение от исполнения обязательств.

Для каждой определенной группы целесообразно разработать

конкретную системную политику по взысканию задолженности. Для первой

группы, при возникновении внутренней проблемы и пропускания сроков

погашения задолженности, добиться оплаты за поставленный товар, возможно,

всего лишь с составлением конкретных графиков платежей и далее

напоминанием сроков оплаты контрагенту.

Для второй группы, если контрагент не способен оплатить товар из-за

неплатёжеспособности, то необходимо рассмотреть реструктуризации платежа

или возможность отсрочки. В некоторых случаях необходимо взыскание

задолженности в натуральном выражении или применение взаимозачета.

С третьей группой предстоит наиболее сложная работа. Если контрагент

намеренно уклоняется от исполнения обязательств, следует прибегать к

судебным искам и к использованию услуг коллекторов. Однако данный метод

малоприменим вследствие таких факторов, как юридические проблемы при

привлечении коллекторов, а также неразвитость рынка.

При использовании данного метода необходимо раскрыть информацию о

дебиторе, а это влечет за собой осложнения из-за необходимости соблюдения

политики конфиденциальности. Несмотря на невозможность привлечения

коллекторов, их функции, возможно, выполнять и силами штатных

сотрудников предприятия.

Первым действием при таком методе взыскании дебиторской

задолженности должно быть обращение в суд. Далее необходимо в исковом

заявлении предусмотреть меры по возможности взыскания дебиторской

задолженности, вплоть до ареста имущества и счетов должника. Не секрет, что

до процедуры банкротства основные активы компании уже выведены из-под её

контроля. Именно поэтому следует немедленно заявить в суд о необходимости

принять меры по обеспечению активов должника, и осложнения возможности

их увода.

Вышеизложенные меры являются эффективными, если применять их

системно. Таким образом, управление просроченной дебиторской

задолженностью ООО «Компания Инносвет» может быть успешным и

достаточно эффективным.

Таким образом, умелое управление дебиторской и кредиторской

задолженностью приведет к ускорению оборота оборотного капитала, что

позволит высвободить значительные суммы и, тем самым увеличить объемы

производства без дополнительных финансовых вложений. При этом выс-

вободившиеся средства можно использовать в соответствии с потребностями

ООО «Компания Инносвет».

Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2918

Смотрите также:









Анализ эффективности инвестиций предприятия на примере ООО «СпецПримСтрой»
Изложение содержания дела, по которому приняты судебные постановления