Материал: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации (на примере ООО "Компания ИННОСВЕТ")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
65
Кроме того, на основе шкалы ранжирования клиентов в зависимости от
уровня платежеспособности и кредитоспособности, объема активов, а также
размера дебиторской задолженности клиентов ООО «Компания Инносвет»
необходимо присвоить класс дебитора.
Ранжирование клиентов будет производиться по следующему рейтингу:
Класс А – высокая платежеспособность, максимальная величина активов
и низкая дебиторская задолженность.
Класс В – платежеспособность выше среднего уровня, значительная
величина активов и дебиторская задолженность ниже средней.
Класс С – средняя платежеспособность, средняя величина активов и
средняя дебиторская задолженность.
Класс D – платежеспособность ниже среднего уровня, незначительная
величина активов и дебиторская задолженность выше средней
Класс Е – низкая платежеспособность, минимальная величина активов и
высокая дебиторская задолженность.
Величина штрафов для каждой группы будет зависеть от количества
дней, на которую производится задержка платежа, в соответствии со
следующей шкалой штрафных санкций, приведенной в таблице 17.
Таблица 17.
Шкала штрафных санкций, % [31, С.323]
A
B
C
D
E
0 дн.
0-30 дн.
30-60 дн.
60-90 дн.
Свыше 90 дн
0
0
0
0
0
0
0,01
0,02
0,03
0,04
0
0,02
0,03
0,04
0,05
0
0,03
0,04
0,05
0,06
индивидуально
индивидуально
индивидуально
индивидуально
индивидуально
Для сокращения дебиторской задолженности и ее доли в составе текущих
активов предприятию необходимо придерживаться отношений с оптимальными
и надежными партнерами по бизнесу, а также разработать приемлемую схему
для взаимодействий с ними, чтобы оценить:
– деловую репутацию возможных партнеров бизнеса;
66
– масштаб деятельности этих партнеров;
– рискованность бизнеса и его финансовую прочность;
– финансовое благосостояния учредителей по отчётности;
– задолженность будущих партнеров бизнеса;
– последствия замены учредителей.
При происхождении безнадежных долгов, нужно обратиться к
принудительному взысканию долгов с помощью Арбитражного суда для:
– взыскания долга с накопившимся инфляционным процентом;
– взыскания недополученной прибыли из-за вывода денежных средств из
оборота;
– взыскания штрафов за нарушение пунктов договора.
При просрочке выполнения обязательств по договору более, чем на три
месяца менеджерам важно потребовать задолженность, предъявлением иска в
Арбитражный суд. Существует несколько форм учета и списания неоплаченной
дебиторской задолженности [47, С.245]:
1. Непросроченная (когда срок исполнения договора не истёк, либо
установленным сроком принимается период трёх месяцев по исполнению
обязательств по расчетам; она учитывается на счетах расчетов).
2. Просроченная неистребованная (когда истёк срок исполнения договора
или срок исполнения обязательств по расчетам (1 - я форма), она может быть
списана, как безнадёжная задолженность по убыткам, прибыль, облагаемая
налогом не уменьшается.
3. Просроченная истребованная (истек срок исковой давности (2 - я
форма), она может быть списана на финансовые результаты, прибыль
облагаемая налогом будет уменьшена).
Первая форма связана с окончанием срока исполнения обязательств по
расчетам за поставку по заключённому договору на продукцию. Срок
исполнения обязательств, три календарных месяца со дня получения товара
(фактического), либо приема работы. Эту задолженность принято называть
просроченной (неистребованной).
67
Вторая форма связана с окончанием срока давности податия искового
требования по исполнению обязательств между сторонами договора.
Предприятию необходимо своевременно отслеживать и производить наладку
работы по формированию оборотных средств. Это можно делать, прибегая к
нормированию и контролю. Благодаря этому, выявляются внутренние резервы
от нерационального использования средств, и они направляются на покрытие
части коммерческих расходов, именно эти действия должны увеличить
прибыльность, а само предприятие будет прилагать усилия к безубыточной
работе из - за рационального использования материальных, трудовых и
финансовых ресурсов. Также не стоит забывать о вопросах сбережения
ресурсов: введение норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий,
использования вторичного сырья [32, С.371].
Вниманию должно быть удостоено открытие доступа к кредитным
ресурсам банков, а в особенности к долгосрочным кредитам. Это должно
помочь минимизировать величину коммерческого и налогового кредитов и
сократить кредиторскую задолженность до размеров оптимальных для
предприятия, что должно позволить дать оптимизацию структуры пассива.
Для получения дополнительной прибыли необходимо уделить внимание
расширению розничной сети и, возможно, ассортимента продукции. Чтобы
максимально сократить расходы по доставке продукции, нужно подобрать
партнера, который может предложить наиболее низкие по доставке цены
продукции. Именно такой шаг позволяет предлагать клиентам продукцию по
более низким ценам. Это даёт возможность выгоднее занять на рынке позицию
и стать конкурентоспособнее, а также привлечь новых клиентов для своего
бизнеса.
Рекламная компания гарантирует привлечение новых оптовых и
розничных покупателей, а маркетинговый анализ поможет изучить спрос и
предложение рынка сбыта и на этой основе сформировать наиболее
эффективный ассортимент и структуру производства продукции. Анализ
ассортимента предприятия выявляет товары, которые трудно реализуются, и,
68
наоборот, товары, которые пользуются высоким спросом на рынке сбыта,
именно это в свою очередь отражается на результатах продаж товаров.
3.2 Экономическая эффективность от предложенных направлений
управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО
«Компания Инносвет»
Рассмотрим эффективность деятельности поставщиков товаров ООО
«Компания Инносвет». На основе данных таблицы 18 проведен анализ
выполнения договорных обязательств.
Таблица 18.
Структура поставки продукции
Поставщики
Поставка, шт.
Цена, руб.
/ед.
Стоимость поставки,
тыс. руб.
по
догово-
ру, qjд
факти
чески.
qjф
по
догово-
ру, pjд
факти
чески.
pjф
по
догово-
ру, pjд
qjд
факти
чески.
pjф
qjф
фактиче
ски в
ценах
договора
, pjд
qjф
ООО «ПромИнвест»
50
50
330
400
16,5
20
16,5
ООО «Центр»
366
365
92
120
33,7
43,8
33,6
ООО Торговый дом
«Энергия-Диалог»
202
190
100
120
20,2
22,8
19
ООО «СветПрибор»
96
95
20
30
1,9
2,9
1,9
ООО «Фантом»
1130
1130
65
90
73,5
101,7
73,5
ООО «Сиб-эн»
236
225
60
110
14,2
24,8
13,5
ИП Дашкин
95
95
40
60
3,8
5,7
3,8
ООО «Технологии С»
175
175
20
25
3,6
4,4
3,5
Итого:
2353
2325
-
-
167,4
226,1
165,3
Судя по итогам граф 2-й и 3-й таблицы 18, условия договора по
количеству поставляемых товаров не выполнены. Недопоставка составила 1,2%
или 28 единиц товара:
Iд(q) = или 98,8%
988,0
2353
2325
69
Δд(q) = 2325 - 2353 = - 28 ед.
Далее следует проанализировать выполнение условий договора по
ассортименту поставки. Удобнее воспользоваться упрощенным вариантом
расчета индекса структурных/ассортиментных сдвигов, поскольку она
позволяет определить отклонение и в абсолютных цифрах. Для этого на основе
данных таблицы 18 строится таблица 19.
Таблица 19.
Расчет показателей, характеризующих ассортиментные сдвиги в
поставке
Поставщики
Поставка, шт
Удельный вес
ассортиментных
видов. % к итогу
Стоимость
поставки, руб.
в расчёте на
100 ед.
по
догово-
ру, qjд
факти
чески,
qjф
откло
нение
, Δq
по
дого
вору,
djд
факти
чески,
djф
откл
онен
ие,
Δd
по
догово
ру, djд
qjд
фактиче
ски в
ценах
договор
а, djд
qjф
ООО «ПромИнвест»
50
50
0
2,1
2,1
0
693
840
ООО «Центр»
366
365
-1
15,6
15,7
-0,1
1435,2
1884
ООО Торговый дом
«Энергия-Диалог»
202
130
-12
8,6
8,24
- 0,36
860
988,8
ООО «СветПрибор»
96
95
-1
4,1
4,08
-0,02
82
122,4
ООО «Фантом»
1130
1130
0
48,0
48,6
-0,6
3120
4374
ООО «Сиб-эн»
236
225
-11
10,0
9,7
- 0,3
600
1067
ИП Дашкин
35
95
0
4,0
4,08
+
0,08
160
244,8
ООО «Технологии С»
17S
175
-3
7,6
7,5
- 0,1
152
187,5
Итого:
2353
2325
-28
100
100
-0,78
7102,2
9708,5
Исчисленный по данным таблицы 19 индекс ассортиментных сдвигов
показал, что в результате несоблюдения договорных условий поставки по
ассортименту стоимость поставки возросла на 36,7%, или на 60,59 тыс. руб.
I д(асс. сдвигов) = или 136,7%
АД(асс. сдвигов) = (9708,5 - 7102,2) = 60596 руб. или 60,596 тыс.
руб.
367,1
2,7102
5,9708
100
2325
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2918