Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации (на примере ООО "РАДИОПРОМ")

Скачать файл

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

Факторинг - это сложная система ценностей и набора услуг, которая

позволяет наладить комфортные отношения между поставщиками и

покупателями. Фактор выступает третьей стороной в сделке и делает её

гармоничной и удобной для всех сторон: покупатель получает необходимую

отсрочку, продавец - деньги в момент отгрузки, а кредитные риски по сделке

переходят к фактору.

Безусловно, комиссия банка за факторинг (от 6 до 20 % годовых)

сокращает размер выручки с каждого конкретного проекта, но увеличение

объема работ значительно увеличит итоговый объем выручки и,

соответственно, положительным образом повлияет на абсолютные и

относительные показатели деятельности компании.

На основе анализа применения факторинга в ООО «Радиопром» удалось

доказать экономическую эффективность этого финансового инструмента.

Основными «достижениями» факторинга можно считать: ускорение средней

оборачиваемости дебиторской задолженности, сокращение периода её оборота,

а также сокращение продолжительности операционного и финансового цикла.

Для предприятия ООО «Радиопром» одним из путей уменьшения

дебиторской и кредиторской задолженности является грамотное ведения

аналитического учета. Для проведения контролирующих мероприятий,

связанных с управлением дебиторской и кредиторской задолженности, на

предприятии ООО «Радиопром» необходима служба аудита.

Предлагается использование следующих мероприятий: реструктуризация

кредиторской задолженности; взаимозачёты; факторинг; аутсорсинг;

промоакции и внедрение дисконтных карт.

В процессе реструктуризации прекращается начисление пени на

отсроченные платежи, разблокируются счета налогоплательщиков, снимаются

аресты с имущества предприятий. Проведя реструктуризацию кредиторской

задолженности в ООО «Радиопром», кредиторская задолженность снизится на

49 %. Взаимозачёты платёжными поручениями – это приказ банку о

перечислении с расчётного счёта суммы денежных средств другому

предприятию. Взаимозачеты долгов являются распространенным методом

реструктуризации задолженностей, ибо позволяет решать финансовые

проблемы организаций без привлечения дополнительных денежных средств.

Управление дебиторской задолженностью требуется осуществлять на

всех этапах взаимодействия с клиентами от проведения преддоговорных

процедур до исполнения операций в соответствии с договором.

Таким образом, вышеизложенные предложения будут способствовать

совершенствованию организации расчетов и их учета, анализа, снижению

дебиторской и кредиторской задолженностей, укреплению финансового

состояния предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В первой главе работы были рассмотрены теоретические подходы к

изучению дебиторской и кредиторской задолженности, рассмотрены понятия и

структура, а также выявлены способы формирования дебиторской и

кредиторской задолженности. В процессе анализа литературы было

установлено, что дебиторская задолженность предстает как часть оборотного

капитала организации, являющаяся одной из основных характеристик,

определяющих финансовое состояние предприятия. Рост дебиторской

задолженности негативно влияет на финансовое положение предприятия.

Связано это с тем, что денежные средства не участвуют в хозяйственном

обороте, а значит, не приносят дохода организации. Такая ситуация ставит

предприятие в затруднительное положение при осуществлении расчетов с

другими контрагентами и партнерами. Проблемы с расчетами могут повлечь

различные непредвиденные расходы, например, неустойки за нарушение

договорных обязательств, пени, штрафы, привлечение внеплановых ссуд.

Поэтому дебиторская задолженность имеет несколько взаимодополняющих

аспектов:

1) это часть продукции (работ, услуг), которая продана покупателям,

однако не оплаченная вовремя (дебиторская задолженность формируется из-за

несовпадения срока отгрузки продукции, выполнения работы и их оплаты);

2) это один из элементов в составе оборотных активов, источниками

финансирования которых являются собственные или заемные средства;

3) это средство погашения кредиторской задолженности.

Возникает дебиторская задолженность в результате осуществления

расчетных операций предприятия. В процессе осуществления расчетных

операций предприятие одновременно выполняет две роли: роль финансового

донора и роль реципиента. Как финансовый донор предприятие осуществляет

кредитование одних контрагентов, которыми являются покупатели его

продукции. Как реципиент - предприятие, наоборот, получает средства от

других контрагентов во временное пользование; контрагентами выступают

поставщики сырья, материалов, услуг.

Было выявлено, что кредиторская задолженность представляет собой

совокупность долговых обязательств предприятия перед кредиторами, в виде

юридических и физических лиц, которые имеют право требовать или

взыскивать по решению суда с предприятия-заемщика указанную договором

часть имущества. Также в первой главе работы подробно охарактеризованы

виды дебиторской и кредиторской задолженности.

Анализ различных точек зрения позволил сформулировать следующие

определения.

Дебиторская задолженность - это задолженность покупателей,

заказчиков, заемщиков, подотчётных лиц и т.д., которую организация

планирует получить в течение определённого периода времени. В составе

дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных

поставщикам и подрядчикам.

Кредиторская задолженность - денежные средства, временно

привлечённые предприятием, учреждением, организацией и подлежащие

возврату соответствующим физическим или юридическим лицам. Обычно

кредиторскую задолженность составляют неосуществленные платежи

поставщикам за отгруженные товары, неоплаченные налоги, невыплаченная

начисленная заработная плата, не внесённые страховые взносы, не оплаченные

долги.

В третьем параграфе первой главы представлен подробный обзор

методов управления дебиторской и кредиторской задолженностью , к которым

относятся факторинг, дисконтирование, рестуктуризация, взаимозачеты и

многие другие. Эффективной системой управления дебиторской и

кредиторской задолженностью считается контроллинг, который сегодня

внедряют все больше и больше предприятий.

Во второй главе работы исследуется ООО «Радиопром», деятельность

которого связана с производством и продажей техники. Информационной базой

для анализа данной организации явилась финансовая отчетность.

Анализ деятельности ООО «Радиопром» показал, что работа со счетами

дебиторов ведется им неудовлетворительно. Мы выяснили, что в организации

полностью отсутствует продуманная стратегия кредитной политики. Не

выделен специальный отдел, осуществляющий контроль за дебиторской и

кредиторской задолженностью. Не ведется учет по срокам исполнения

дебиторской задолженности. Соответственно, отсутствуют какие-либо

стандарты кредитоспособности, политика инкассации, рефинансирование

дебиторской задолженности не используется.

Нами также выявлено, что в ООО «Радиопром» за исследуемый период с

2014 по 2016 год произошел рост дебиторской задолженности с 4091 тыс. руб.

до 4263 тыс. руб., т.е. на 172 тыс. руб. Этот рост произошел за счет увеличения

остатка дебиторской задолженности по расчётам с покупателями и заказчиками

на 667 тыс. руб. Это говорит о том, что предприятие стало чаще отгружать

продукцию без оплаты тем самым рискуя не получить оплату совсем. Свои

действия предприятие объясняет тем, что оно идет на уступки тем

покупателям, в платежеспособности которых уверено. Хотя, с нашей точки

зрения, эта политика вызывает недоверие.

К концу 2016 г. кредиторская задолженность возросла с 5366 тыс. руб. до

11349 тыс. руб. т.е. на 5983 тыс. руб. Значительное увеличение кредиторской

задолженности произошло за счет увеличения расчетов по налогам и сборам на

2598 тыс.руб. Такие темпы роста связаны, прежде всего, с увеличением

налогооблагаемой прибыли, а также с увеличением НДС и повышением фонда

оплаты труда. В строке «задолженность перед персоналом организации» также

видны изменения. К концу 2016 года, по сравнению с 2014 годом произошло ее

увеличение на 484 тыс. руб. Рост кредиторской задолженности можно

объяснить тем, что раньше большинство крупных заказчиков организации

работали по предоплате, а к концу 2016 году основная часть оплачивается по

Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2927

Смотрите также:








Изложение содержания дела, по которому приняты судебные постановления
_-___-~1
_1-тема-СтрМетал