Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере Красноярского территориального общего центра обслуживания - филиала ОАО "РЖД")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 7
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ................................................................ 11
1.1 Понятие, сущность и классификация дебиторской и кредиторской
задолженности………………………………………………………………….. ..11
1.2. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности………. ..15
1.3 Система управления дебиторской и кредиторской задолженностью…... ..19
2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ, ЭКОНОМИЧЕСКАЯ
ХАРАКТЕРИСТИКА КРАСНОЯРСКОГО ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО ОБЩЕГО
ЦЕНТРА ОБСЛУЖИВАНИЯ .................................................................................. 25
2.1 Организационно-правовая характеристика организации………………….25
2.2 Оценка основных экономических показателей организации ……………..27
2.3 Оценка организации работы по анализу дебиторской и кредиторской
задолженности и его информационного бухгалтерского обеспечения в
организации……………………………………………………………………….35
3. ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ И НАПРАВЛЕНИЯ ИХ ОПТИМИЗАЦИИ В
КРАСНОЯРСКОМ ТЕРРИТОРИАЛЬНОМ ОБЩЕГО ЦЕНТРА
ОБСЛУЖИВАНИЯ ................................................................................................... 46
3.1 Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности в
организации…………………………………………………………………….....46
3.2 Направления оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности в
организации и их экономическая эффективность………………………...........56
3.3 Оценка экономической эффективности оптимизации дебиторской и кре-
диторской задолженности……………………………………………………….65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................. 77
ПРИЛОЖЕНИЯ ......................................................................................................... 84
7
ВВЕДЕНИЕ
Основной задачей любой коммерческой организации является получе-
ние прибыли, поэтому перед финансовыми службами и руководством предпри-
ятия встает вопрос о снижении дебиторской и кредиторской задолженности,
высокий уровень которой может снизить финансовую устойчивость предприя-
тия.
В современных экономических условиях каждая организация в обяза-
тельном порядке будет иметь как дебиторскую задолженность, так и кредитор-
скую. При этом руководство компании должно в обязательном порядке следить
за масштабами дебиторской и кредиторской задолженности.
Ведь очевидно, что слишком большой объем кредиторской задолженно-
сти может создать угрозу существованию компании. Но в то же время слишком
большой объем дебиторской задолженности свидетельствует о том, что компа-
ния неэффективно выбирает контрагентов (они часто оказываются неплатеже-
способными), что также сопряжено с угрозами появления финансовых (кассо-
вых) разрывов для фирмы.
Поэтому управление дебиторской и кредиторской задолженности так
же важно, как один из источников роста для бизнеса. Недостаток внимания со
стороны фирмы данному вопросу способен привести компанию, к примеру, к
парадоксальной ситуации: компания успешно работает, у нее много заказов, но
денежных средств в распоряжении у фирмы не хватает даже на выплату зара-
ботной платы. Объясняется парадокс слишком высокой уровень дебиторской
задолженности: выбранные контрагенты не хотят сразу оплачивать (а то и во-
все отказываются оплачивать) выполненную работу.
Чтобы избежать подобной ситуации, важно следовать несложным прин-
ципам управления дебиторской и кредиторской задолженности:
- учет дебиторской и кредиторской задолженности на соответствующих
счетах бухгалтерского учета с нужной степенью детализации;
8
- корректная и объективная оценка размеров дебиторской и кредитор-
ской задолженности организации;
- отслеживание состояния дебиторской и кредиторской задолженности,
формирование необходимых резервов;
- проведение своевременного списания дебиторской и кредиторской за-
долженности;
- надлежащее документальное сопровождение учета дебиторской и кре-
диторской задолженности, а также операций по списанию;
Проблемы учета и управления дебиторской и кредиторской
задолженностью предприятия типичны:
- нет достоверной информации о сроках погашения обязательств
компаниями-дебиторами;
- не регламентирована работа с просроченной дебиторской
задолженностью;
- отсутствуют данные о росте затрат, связанных с увеличением размера
дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости;
- не проводится оценка кредитоспособности покупателей и
эффективности коммерческого кредитования;
- функции сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности
и принятия решения о предоставлении кредита распределены между разными
подразделениями. При этом не существует регламентов взаимодействия и, как
следствие, отсутствуют ответственные за каждый этап.
Финансовая служба каждой успешной компании должна уделять высо-
кое внимание ведению корректного учета дебиторской и кредиторской задол-
женности. Ведь информация о том, какие активы (в денежном измерении) и в
какой срок компания получит в свое распоряжение, играет важную роль в те-
кущем и стратегическом планировании в организации. Кроме того, не следует
забывать, какие объемы обязательств компании ещё только предстоит испол-
нить и в какой срок.
9
Из корректного управления дебиторской и кредиторской задолженно-
сти складывается общая финансовая устойчивость компании на рынке, ее при-
влекательность для инвесторов. Поэтому важно своевременно отслеживать со-
стояние дебиторской и кредиторской задолженности, и если какая-либо задол-
женность попадет в состав просроченной, ее следует списать, не забыв при
этом о правилах документального оформления операций по списанию.
Всем вышесказанном подтверждена актуальность выбранной темы для
написания выпускной квалификационной работы.
Цель работы – оценка состояния учетно-аналитического обеспечения
управления дебиторской и кредиторской задолженности, а также разработка
мероприятий по совершенствованию аналитического обеспечения управления
дебиторской и кредиторской задолженностью объекта исследования.
Задачи, которые необходимо решить в рамках достижения поставленной
цели:
- рассмотреть теоретические и методологические основы анализа дебитор-
ской и кредиторской задолженности;
- изучить организационную характеристику и провести анализ результатов
производственной деятельности объекта исследования;
- провести анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности;
- рассмотреть мероприятия по оптимизации дебиторской и кредиторской
задолженности и их экономическую эффективность.
Объектом данного исследования выступает ‒ Красноярский территори-
альный центр фирменного транспортного обслуживания (далее – КрасТЦФТО).
Предметом исследования является процессы анализа дебиторской и креди-
торской задолженности в структурном подразделении - ПАО «РЖД» -
КТЦФТО.
Теоретическую и информационную основу исследования составили спра-
вочные материалы и регламент бюджетного управления ОАО «Российские же-
лезные дороги», номенклатура расходов основных видов хозяйственной дея-
тельности железнодорожного транспорта, методические материалы по эконо-
мическому анализу, в том числе на железнодорожном транспорте, таких авто-
10
ров как: Б.Ф.Андреев, Е. В. Гольбан, О.Ю. Дягель и др.; материалы специали-
зированных периодической печати
1
.
Методическая основа - использование совокупности различных методов
общего и факторного анализа(прием сравнения, относительных величин, мето-
да цепных подстановок), приема детализации и классификации.
Производственно-экономические показатели работы, а также данные
управленческой отчетности КТЦФТО за 2016-2018гг, служат базой для выпол-
нения практической части работы.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной
литературы, а также двух приложений. Выпускная работа иллюстрирована 10
рисунками, 20 таблицами. Список включает 70 использованных источников ли-
тературы. Общий объем работы составил 89 страниц.
1
Гольбан, Е.В. Планирование расходов эксплуатационной и ремонтной деятельности в грузовом вагонном
хозяйстве : учебно-методическое пособие к расчетно-графической и контрольной работе для студентов всех
форм обучения специальности «Вагоны» / Е.В. Гольбан; Рост.гос. ун-т путей сообщения. – Ростов н/Д, 2017. –
58 с.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2998