Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "Cор-Хорс")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
32
- осуществление контроля соотношения между уровнями дебиторской
и кредиторской задолженностей: если дебиторская задолженность суще-
ственно превалирует над кредиторской, это обуславливает возникновение
угрозы для финансовой стабильности организации, а также необходимость
привлекать дополнительных финансовые источники, как правило, довольно
дорогостоящие;
- применение факторинга.
33
ГЛАВА 2. УЧЁТ И АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В ОРГАНИЗАЦИИ ООО «CОР-
ХОРС»
2.1 Организационно экономическая характеристика организации
ООО «Cор-Хорс»
Объект исследования в выпускной работе – предприятие ООО «Cор-
Хорс», являющееся транспортной компанией. Размер уставного капитала орга-
низации составляет 100 тыс.рублей.
Предприятие ООО «Cор-Хорс» - динамично развивающееся транспорт-
ное предприятие Санкт-Петербурга, предлагающее услуги по доставке авто-
транспортом грузы по всей России и за рубеж. Сегодня автомобильные пере-
возки - динамично развивающийся способ грузоперевозок.
Компания ООО «Cор-Хорс» осуществляет политику, направленную на
оказание качественных автотранспортных услуг, на обеспечение скорости их
доставки и сохранности доставляемых грузов. В своей работе руководство
проводит гибкую политику в вопросах определения тарифов на разные схемы
доставки. Специалисты предприятия постоянно проводят работу над тем, чтобы
сотрудничество с клиентами оказалось долгосрочным и эффективным.
Основным преимуществом автомобильного способа грузоперевозки явля-
ется его высокая мобильность. При наличии широкой сети автомобильных
дорог есть возможность доставлять груз непосредственно к складам получателя
по схеме «от двери до двери». Грузоперевозки автотранспортом в скорости
доставки уступают только авиатранспорту, но при этом их стоимость суще-
ственно ниже.
Основной целью деятельности предприятия «Cор-Хорс» является полу-
чение прибыли.
Согласно Устава предприятием предоставляются следующие виды услуг:
- грузоперевозки по Санкт-Петербургу;
- грузоперевозки из Санкт-Петербурга по России;
34
- грузоперевозки в Санкт-Петербург;
- грузоперевозки из России в страны Европы и Азии;
- перевозки опасных грузов;
- ремонт автотранспорта, полуприцепов и прицепов.
Международные грузоперевозки выполняются соответственно условиям
CMR - Конвенции о договоре международной дорожной грузоперевозки, Евро-
пейского соглашения о режиме труда и отдыха водителей и иными норматив-
ными актами, регулирующими международные перевозки грузов.
Территория предприятия содержит в себе офисный центр, стоянки авто-
мобильного транспорта, зоны ремонта и складской комплекс.
Предприятие «Cор-Хорс» также производит страхование грузов и обес-
печивает его сохранность, погрузочно-разгрузочные работы, сопровождение в
пути грузов, оформляет сопроводительную документацию и т.п.
За последнее время одним из приоритетных направлений в работе транс-
портного предприятия ООО «Cор-Хорс» стали перевозки грузов из республики
Беларусь. Грузы из самой Беларуси, а также грузы, через нее следующие на
территорию России, отличаются большими объёмами, потому грузоперевозка
автомобильным транспортом по данному направлению - высоко актуальны.
Предприятие «Cор-Хорс» имеет линейно-функциональную структуру
управления: у руководителя в подчинении имеются функциональные службы.
Генеральному директору непосредственно подчиняются коммерческий
директор, главный инженер, главный бухгалтер, юрист, плановый отдел, отдел
кадров, диспетчерская служба.
Главным инженером реализуется руководство и контроль за службой ре-
монта, техникой безопасности и безопасности дорожного движения, автомо-
бильными колоннами, медицинским пунктом.
В обязанности коммерческого директора входит работа по маркетингу и
снабжению.
На рисунке 2 приведена организационная структура ООО «Cор-Хорс».
35
Рис. 2. Организационная структура ООО «Cор-Хорс»
Бухгалтерия производит учёт капитальных вложений в денежном выраже-
нии в разрезе синтетических счетов, субсчетов (инвестиционных проектов, групп
внеоборотных активов, объектов внеоборотных активов, затрат на расширение),
производит учёт операций по заготовлению, поступлению и отпуску складируе-
мых позиций: материально-производственных запасов, оборудования к установ-
ке, товаров, отдельных объектов ОС, готовой продукции и денежных документов
в бухгалтерском и налоговом учёте филиала входит в компетенцию блока учёта
и отчётности, ведет всю финансовую отчётность компании.
В таблице 3 проанализируем имущественное состояние предприятия
ООО «Cор-Хорс» по данным его бухгалтерского баланса.
Диспетчер.
служба
Отдел ВЭД
Генеральный ди-
ректор
Коммерческий ди-
ректор
Отдел кад-
ров
Отдел марке-
тинга
Плановый
отдел
Бухгалтерия
Склад зап. ча-
стей
Главный
механик
Юридичес-
кий отдел
Отдел МТС
Автоколонна
Ремонтная
служба
Отдел техники
безопасности
Мед. пункт
36
Таблица 3
Анализ бухгалтерского баланса ООО «Cор-Хорс»
за 2016-2018гг., тыс.руб.
Статьи
Года
Динамика
2016
2017
2018
2017/2016
2018/2017
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
108
108
112
0
4
Основные средства
10632
16115
15686
5483
-429
Финансовые вложения
160
248
356
88
108
Прочие внеоборотные ак-
тивы
314
210
222
-104
12
Итого по разделу I
11214
16681
16376
5467
-305
II. Оборотные активы
Запасы
3952
4605
3979
953
-626
Дебиторская задолжен-
ность
27240
22842
22941
-4398
99
Денежные средства и де-
нежные эквиваленты
4513
1848
1614
-2665
-234
Итого по разделу II
35705
29295
28534
-6410
-761
БАЛАНС
46919
45976
44910
-943
-1066
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
10
10
10
0
0
Нераспределенная при-
быль
26427
23852
20226
-2575
-3626
Итого по разделу III
26437
23862
20236
-2576
-3626
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
3793
4887
9271
1094
4384
Кредиторская задолжен-
ность
16689
17227
15403
538
-1824
Итого по разделу V
20482
22114
24674
1632
-5440
БАЛАНС
46919
45976
44910
-943
-1066
По данным бухгалтерского баланса транспортного предприятия ООО
«Cор-Хорс» можно сделать следующие выводы:
- за анализируемый период произошел рост на 146% объёма внеобо-
ротных активов, можно наблюдать увеличение значения по всем статьям
данной группы.
- можно видеть отрицательную динамику оборотных активов, которое
было вызвано снижением значений по всем статям данного раздела.
- в рассматриваемом периоде можно видеть снижение объёма соб-
ственного капитала за счёт уменьшения нераспределенной прибыли.
- долгосрочные обязательства у компании отсутствуют.
- краткосрочные обязательства предприятия увеличиваются, в основ-
ном за счёт роста заемных источников финансирования.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/1486