Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "АКСИОМА-ГРУПП")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
75
оборачиваемости активов, возникновению дополнительных затрат на хранение.
А также дополнительно образуется потребность привлекать денежные средства
организации в случае недостатка востребованных позиций. Можно
использовать маркетинговый ход и предложить покупателям залежалые товары
на складах по более низкой стоимости или провести акцию «в подарок» при
покупке определенной партии. Следует обеспечить разнообразную
номенклатуру, выбор, обеспечивающий необходимые потребности на рынке
реализации.
Следует исправить бухгалтерскую отчетность за 2019 год и
долгосрочную кредиторскую задолженность, срок которой превышает
двенадцать месяцев, отразить по строке 1450 Прочие обязательства раздела IV
Долгосрочные обязательства Бухгалтерского баланса.
Дебиторская и кредиторская задолженности тесно взаимосвязаны и
правильно обеспеченный оборот этой системы позволяет, не отвлекая
дополнительных денежных средств из оборота и без привлечения
дорогостоящих источников финансирования кредитных организаций оставаться
платежеспособной единицей хозяйственной деятельности.
Замороженные суммы дебиторской задолженности могут быть причиной
недостатка денежных средств организации и способствуют наращиванию
обязательств перед кредиторами, а также просрочке платежей в бюджет и
внебюджетные фонды и внутренних расчетов. Что впоследствии всегда
приводит к возникновению щтрафов, пеней и неустоек за несвоевременную
оплату.
Учитывая существующую неблагоприятную ситуацию в системе
дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Аксиома-Групп»,
необходимо особое внимание уделить соотношению дебиторской и
кредиторской задолженности, находить способы и пути по оптимальному их
соотношению и следовать разработанным рекомендациям по
усовершенствованию системы и эффективности управления средствами
организации.
76
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий.
В финансовый план для оценки экономической эффективности
предложенных мероприятий по усовершенствованию системы дебиторской и
кредиторской задолженности включается задание по их приведению к
оптимальному соотношению. В результате реализации мероприятий
планируется сокращение среднего остатка дебиторской и кредиторской
задолженности, что позволит увеличить денежную составляющую активов.
Для этого предполагается:
− отразить долгосрочную кредиторскую задолженность в составе
долгосрочных обязательств в бухгалтерском балансе;
− увеличить в составе предлагаемых товаров и услуг долю
номенклатурных позиций, имеющих наибольший потребительский спрос;
− увеличить долю предоплаты за товары, услуги;
− провести претензионную работу по сокращению просроченной
дебиторской задолженности;
− провести мероприятия по реализации невостребованных товаров.
На конец 2019 года общая сумма кредиторской задолженности
составила 1871 тысяч рублей. В результате выделения и исправления
бухгалтерского баланса – отражения долгосрочной кредиторской
задолженности, срок которой превышает 12 месяцев по строке 1450 Раздела IV
– кредиторская задолженность снизится на 1172 тысяч рублей и составит 699
тысяч рублей.
Увеличение доли номенклатурных позиций, пользующихся высоким
спросом, а также реализация залежалых товаров сократит направление
денежных средств на пополнение товаров на складах, оживит оборотный
капитал и сократит затраты на хранение.
Проведенная претензионная работа снизит просроченную дебиторскую
задолженность на 7 тысяч рублей.
77
Разработанная кредитная политика скидок и штрафов позволит
увеличить предоплату за товары, тем самым стать источником финансирования
для исполнения обязательств перед кредиторами.
Приведенные мероприятия в действие увеличат оборачиваемость
дебиторской и кредиторской задолженности и нормализуют их соотношение, а
также повысят выручку от реализации товаров, услуг.
В таблице 18 приведен расчет экономического эффекта предложенных
мероприятий.
Таблица 18
Экономический эффект предложенных мероприятий
ООО «Аксиома-Групп»
Показатели
2019
год
Прогнозный
Абсолютное
отклонение
Выручка, тыс. руб.
15761
16200
439
Дебиторская задолженность, тыс. руб.
292
290
-2
Кредиторская задолженность, тыс. руб.
699
300
-399
Число дней в периоде
360
360
-
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
53,98
55,86
1,88
Период оборота дебиторской
задолженности
7
6
-1
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
22,55
54
31,45
Период оборота кредиторской
задолженности
16
7
-9
Динамика изменения дебиторской и кредиторской задолженности
изображена на рисунке 19.
Рисунок 19 – Динамика дебиторской и кредиторской
задолженности ООО «Аксиома-Групп» после реализации
предложенных мероприятий
0
100
200
300
400
500
600
700
Дебиторская
задолженность, тыс.
руб.
Кредиторская
задолженность, тыс.
руб.
292
699
290
300
2019 год Прогнозный
78
Графическое изображение динамики изменения коэффициентов
оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности представлены на
рисунке 20.
Рисунок 20 – Динамика коэффициентов оборачиваемости
дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Аксиома-Групп»
после реализации предложенных мероприятий.
Динамика изменения числа дней оборотов дебиторской и кредиторской
задолженности изображена на рисунке 21.
Рисунок 21 – Динамика числа дней оборотов дебиторской и
кредиторской задолженности ООО «Аксиома-Групп» после
реализации предложенных мероприятий.
0
10
20
30
40
50
60
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности
53,98
22,55
55,86
54
2019 год Прогнозный
0
2
4
6
8
10
12
14
16
Период оборота
дебиторской
задолженности,
дней
Период оборота
кредиторской
задолженности,
дней
7
16
6
7
2019 год Прогнозный
79
В результате предложенных мероприятий удалось достичь улучшения
показателей:
− сократилась дебиторская и кредиторская задолженность на 2 тысячи
рублей и 399 тысяч рублей соответственно;
− увеличилась оборачиваемость дебиторской задолженности на 1,88,
кредиторской задолженности – на 31,45;
− ускорился период оборота дебиторской задолженности на 1 день,
кредиторской задолженности - на 9 дней.
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
составил:
− в 2017 году- 0,51;
− в 2018 году – 0,73;
− в 2019 году – 0,16;
− в прогнозе - 290/ 300 = 0,97 и приблизился к оптимальному своему
значению близкому к единице. Динамика коэффициентов представлена на
рисунке 22.
Рисунок 22 - Динамика коэффициентов соотношения ООО
«Аксиома-Групп» после реализации предложенных мероприятий
Потребность увеличения коэффициента соотношения дебиторской и
кредиторской задолженности максимально снижена.
0,51
0,73
0,16
0,97
0,49
0,27
0,84
0,03
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
1,2
2017 год 2018 год 2019 год Прогнозный
Потребность увеличения до оптимального коэффициента-1
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3004