Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "АКСИОМА-ГРУПП")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
70
Таблица 16
Кредитные скидки
Сумма закупленного товара
Предоплата
Отсрочка
15к.д.
Отсрочка
30 к.д.
Отсрочка
45 к.д.
50-200 тыс.руб.
2%
нет
нет
нет
200 тыс.руб-1 млн.руб.
4%
2%
нет
нет
1- млн.руб.
6%
4%
2%
нет
3-5 млн.руб.
8%
6%
4%
2%
Свыше 5 млн.руб.
10%
8%
6%
4%
Кредитная политика организации ООО «Аксиома-Групп» может
меняться: скидки и суммы закупок, но главное, что это позволит компании
устанавливать взаимовыгодные условия заключения договоров с покупателями
и достигать наиболее полного и своевременного поступления денежных
средств.
В зависимости от предоставления кредитных условий также
рекомендуется внедрить систему штрафов за просрочку платежей для каждой
категории клиентов, и чем больше просрочка, тем больше удельный вес
штрафа. Пример представлен в таблице 17.
Таблица 17
Кредитные условия – штрафы
Категория
клиентов
1-15 дней
16-30 дней
31-45 дней
46-60 дней
Более 60
дней
А
0/ 0,1
0/ 0,3
0/ 0,5
0,8
1,3
Б
0/ 0,1
0/ 0,3
0,5
1,2
1,5
В
0/ 0,2
0,5
0,8
1
1,2
Г
0,5
1,2
1,4
1,8
2
Значения процентов штрафов до черты «/» используются, если
кредитный лимит для данной категории покупателя не превышен, после – если
превышен.
Категории клиентов могут быть установлены с обозначением лимита
дебиторской задолженности и отсрочки платежа и сгруппированы следующим
образом:
А- VIP–клиенты – отсрочка платежа составляет сорок пять календарных
дней, лимит дебиторской задолженности три миллиона рублей.
Дополнительные требования – доля закупок в обороте до трех процентов,
отношения пять лет и более, наличие собственности;
71
Б – Лучшие клиенты – отсрочка платежа составляет тридцать
календарных дней, лимит дебиторской задолженности два миллиона рублей.
Дополнительные требования – доля закупок в обороте до трех процентов,
отношения три года и более, наличие собственности;
В - Средние клиенты - отсрочка платежа составляет до пятнадцати
календарных дней, лимит дебиторской задолженности до восьмисот тысяч
рублей. Дополнительные требования – доля закупок в обороте до пяти
процентов, отношения один год и более, наличие собственности не
обязательно;
Г – «Тревожные» клиенты – отсрочка не предоставляется, работа только
по предоплате. Дополнительные требования - доля закупок в обороте более
пяти процентов, отношения до одного года и более, наличие собственности не
обязательно.
Итак, в результате работы с дебиторской задолженностью клиентам
может присваиваться внутренний рейтинг, представленный выше. И далее, в
зависимости от сегмента применяться представленные системы скидок,
отсрочек платежа и штрафов. Этот порядок и будет формировать кредитную
политику организации ООО «Аксиома-Групп». Рекомендуется разрабатывать
такую политику один раз в год и далее пересматривать и при необходимости
корректировать ее один раз в квартал. Соотношение предоставления
покупателям выгодных кредитных условий и штрафов одновременно позволит
дисциплинировать клиентов, повысить и осознать их ответственность в случае
нарушения платежной дисциплины. А также высокий уровень и статус
организации – поставщика. И главное для руководителя – принимать
управленческие решения быстро и легко, не затрачивая драгоценное время.
Следующая рекомендация, как улучшение системы расчетов с
дебиторами и кредиторами – это взаимозачет. Когда между организациями
возникают взаимные однородные обязательства, принимается решение о зачете
наименьшего из них, при этом организации являются друг для друга
дебиторами и кредиторами одновременно. Это бухгалтерская операция,
72
основанная на безналичном расчете, в результате которой происходит
прекращение встречных обязательств.
Кроме снижения дебиторской и кредиторской задолженности, операция
зачета взаимных требований позволяет получить дополнительные
преимущества: сэкономить на банковской комиссии за проведение платежей,
сохранить денежные средства в обороте, упростить процедуру погашения
обязательств и сэкономить время на оплату счетов. Зачет взаимных требований
рекомендуется проводить в организации ООО «Аксиома-Групп»
ежеквартально.
Проведенный анализ соотношения дебиторской и кредиторской
задолженности ООО «Аксиома-Групп» показал, что кредиторская
задолженность значительно превышает дебиторскую задолженность. Это
характеризует нерациональное использование средств организации, что может
притормозить и усугубить ее развитие в будущем. Поэтому рекомендуется
проводить ежеквартально следующие действия:
− сравнить в каком состоянии находятся дебиторская и кредиторская
задолженность, и сопоставить их показатели оборачиваемости;
− найти оптимальное соотношение двух задолженностей.
По скорости оборачиваемости по данным ранее проведенного анализа
дебиторская задолженность превосходит кредиторскую задолженность в два
раза. Это говорит о том, что организация находится в затруднительном
положении и ей приходится использовать в обороте средства кредиторов. Здесь
важно найти оптимальное соотношение, при котором кредиторская
задолженность не должна превышать дебиторскую задолженность более чем на
десять процентов. Суть мероприятий направленных на решение данной
проблемы заключается в постоянном контроле соотношения дебиторской и
кредиторской задолженности, а также поддержания оптимального значения
коэффициента соотношения, стремящегося к единице.
Для повышения конкурентоспособности организации ООО «Аксиома-
Групп» в современных условиях рынка рекомендуются следующие
мероприятия, представленные на рисунке 18.
73
Рисунок 18 - Мероприятия, направленные на повышение
конкурентоспособности организации ООО «Аксиома-Групп»
Первое мероприятие предполагает назначение ответственного лица,
который будет своевременно и регулярно проводить необходимый анализ
дебиторской и кредиторской задолженности, рассчитывать показатели
оборачиваемости, сопоставлять данные и составлять управленческую
отчетность, проводить сверку с контрагентами и зачет взаимных требований.
Вторым мероприятием по улучшению системы дебиторской и
кредиторской задолженности является разработка и внедрение кредитной
политики для покупателей, группировка клиентов по сегментам и
прогнозирование лимитов дебиторской и кредиторской задолженности.
Превышение установленных лимитов должно быть сигналом к вниманию и
выяснению причин. И как следствие, необходимых действий для их снижения,
в виде погашения обязательств, в том числе бухгалтерским зачетом
односторонних требований.
Выгодные предложения и скидки покупателям при предоплате позволят
увеличить поступления денежных средств на расчетный счет, необходимых для
расширения деятельности организации, закупок новых партий товаров и
исполнения обязательств перед поставщиками, что повлечет за собой развитие
и наращивание темпов продаж, и в итоге получению большей прибыли.
Установление ответственного лица за регулярным анализом и контролем дебиторской и
кредиторской задолженности
Разработка кредитной политики для покупателей и регулярный ее пересмотр.
Лимитирование дебиторской и кредиторской задолженности.
Разработка внутреннего регламента проверки контрагентов и Положения о претензионной
работе
Отражение полной и достоверной информации в бухгалтерской отчетности в соответствии с
законодательством по бухгалтерскому учету
Разработка мероприятий по реализации залежалых товаров
74
Прогнозирование кредиторской задолженности и составление графика
платежей для ООО «Аксиома-Групп» является актуальным элементом
управления в системе контроля и эффективного использования денежных
средств, поскольку значительное превышение ее над высоколиквидными
активами в целом влияет на финансовую устойчивость организации и ведет к
потере деловой репутации. Ведь инвесторы и деловые партнеры, нацеленные на
получение прибыли от взаимоотношений, в первую очередь заинтересованы в
стабильности и платежеспособности компании и проверяют ликвидность
баланса.
В случае нарушений платежной дисциплины необходимо напоминать
деловым партнерам о невыполнении обязательств по договорам, а также
проводить претензионную работу, при этом прекратить дальнейшие поставки и
оказание услуг до полного погашения ранее возникших обязательств.
Использовать индивидуальный подход в отдельных ситуациях и сохранять
принцип клиентоориентированности.
Третьим мероприятием является разработка внутреннего регламента
проверки контрагентов и Положения о претензионной работе, что гораздо
снизит риски возникновения просроченной или безнадежной дебиторской
задолженности, как на преддоговорном этапе, так и на этапе сотрудничества с
деловыми партнерами.
Четвертое мероприятие – это корректное и достоверное отражение
операций хозяйственной деятельности, в соответствии с законодательством и
положениями по бухгалтерскому учету позволяет исключить недостоверные
данные, искажающие бухгалтерскую отчетность и далее показатели анализа
ликвидности баланса. Поэтому рекомендуется отражать дебиторскую и
кредиторскую задолженность в соответствующих строках баланса, разделяя на
краткосрочные и долгосрочные обязательства кредиторскую задолженность.
Пятым мероприятием следует разработать план по реализации
невостребованных и долго нереализуемых товаров на складах. Необходимо
регулярно проводить инвентаризацию и анализ номенклатуры на предмет
покупательского спроса позиций. Затоваривание склада приводит к снижению
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3004