Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "АКСИОМА-ГРУПП")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
65
следующие мероприятия, способствующие совершенствованию и
эффективности конкурентоспособности организации:
− использовать преддоговорную процедуру проверки потенциального
покупателя на начальном этапе возникновения взаимоотношений;
− регулярный сбор информации о выставленных и неоплаченных счетах
дебиторов;
− разработка мероприятий по реализации залежалых товаров;
− прогнозирование возможных пределов дебиторской задолженности;
− своевременное определение суммы безнадежной и сомнительной
задолженности;
− определение срока просроченной дебиторской задолженности в
разрезе каждого покупателя;
− определение штрафных санкций при просрочке платежа в условиях
договора и порядок претензионной работы с недисциплинированными
покупателями;
− увеличение в составе предлагаемых товаров доли номенклатурных
позиций, имеющих повышенный потребительский спрос;
− наблюдение за соотношением дебиторской и кредиторской
задолженности;
− регулярное проведение взаимозачетов в конце каждого отчетного
периода;
− разработка моделей договоров с гибкими условиями предоставления
скидок при предварительной оплате.
Для реализации данных мероприятий предлагаются методы,
позволяющие с помощью предложенных инструментов просто и доступно
управлять и контролировать систему взаиморасчетов организации.
В организации ООО «Аксиома-Групп» предлагается внедрить
внутренний регламент проверки контрагентов, что поможет обезопасить
компанию и снизить риск заключения договоров с недобросовестными
деловыми партнерами. Приложением к регламенту будет чек-лист - перечень
66
необходимых документов, которые нужно запросить у контрагентов, а также
сбора данных и выполнения необходимых действий по проверке,
представленный на рисунках 14, 15, 16. [47, с.3]
Рисунок 14 – Чек-лист для проверки контрагентов. Копии
документов
Для проверки представленных документов контрагентов необходимо их
проверить через электронные сервисы Федеральной налоговой службы.
Рисунок 15 – Чек-лист для проверки контрагентов. Проверка
контрагентов в компании через сервисы ФНС
• Устав
• Свидетельство о государственной регистрации (или лист записи
ЕГРЮЛ)
• Свидетельство о постановке на налоговый учет
• Свидетельство о постановке на налоговый учет
• Вторая и третья страницы паспорта руководителя
• Бухгалтерская отчетность
• Справка об отсутствии задолженности перед бюджетом
• Лицензия, свидетельство о допуске к работам, если это необходимо
для деятельности контрагента
• Доверенности на право подписи счетов-фактур и товарных
накладных
Копии документов:
• Сведения из ЕГРЮЛ – egrul.nalog.ru
• Электронная выписка из ЕГРЮЛ – service.nalog.ru/vyp
• Электронная выписка из ЕГРЮЛ – service.nalog.ru/vyp
• Сведения о решениях налоговиков исключить компанию из ЕГРЮЛ,
опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации», –
vestnik-gosreg.ru/publ/fz83
• Недействительные ИНН юридических лиц – nalog.ru, раздел «Электронные
сервисы»
• Недействительные ИНН физлиц – nalog.ru, раздел «Электронные сервисы»
Проверка контрагентов в компании через
сервисы ФНС:
67
Также необходимо собрать другие данные о контрагенте, которые
представлены на рисунке 16.
Рисунок 16 – Чек-лист для проверки контрагентов. Другие данные о
контрагенте.
Очень важно продолжать проверять состояние клиентов даже после
заключения первого договора во взаимоотношениях с деловыми партнерами.
Для сбора информации о выставленных и неоплаченных счетах
покупателей в данной работе предлагается внедрить форму управленческой
отчетности, представленной в таблице 14. Реестр выставленных счетов на
оплату ООО «Аксиома-Групп».
Таблица 14
Реестр выставленных счетов на оплату ООО «Аксиома-Групп»
Дата
Номер
счета
Наименование
контрагента
Сумма,
руб.
Срок
представления
отсрочки
платежа, дата
Дата
оплаты
Компания А
Компания Б
Компания В
Итого:
Такая простая таблица позволит своевременно отслеживать наличие
неоплаченных счетов и предпринимать необходимые меры по регулированию
дебиторской задолженности.
На основании полученных данных, рекомендуется внедрить форму,
позволяющую проследить срок образования задолженности по неоплаченным
счетам в таблице 15. Реестр старения счетов дебиторов.
• Фактический адрес, адрес склада
• Контакты менеджеров, других работников, с которыми компания общалась
• Название интернет-сайта
• Каталоги, реклама контрагента
• Рекомендательные письма от клиентов контрагента
Другие данные о контрагенте:
68
Таблица 15
Реестр старения счетов дебиторов
Дебитор
0-60
дней
60-
120
дней
120-
180
дней
Свыше
180
дней
Всего
Доля,
%
Компания А
Компания Б
Компания В
Прочие дебиторы
Итого
Доля, %
Аналогичные формы управленческой отчетности, представленные выше
можно также использовать и применять к анализу кредиторской
задолженности, что поможет спланировать и своевременно погашать
обязательства перед поставщиками и налоговые платежи.
Для реализации претензионной работы с недобросовестными
контрагентами в данной работе предлагается внедрить в ООО «Аксиома-
Групп» Положение о претензионной работе. Данный регламент позволит
отстаивать интересы компании перед третьими лицами и регулировать порядок
взыскания задолженности. Саму претензию можно оформлять по форме,
утвержденной организацией. Это документ, оформленный на бланке. В тексте
претензии должны быть обозначены три части:
− в первой должны быть описаны правоотношения между сторонами;
− во второй – характер нарушения обязательств контрагентом;
− в третьей – требования, предъявляемые для устранения нарушений.
Также может быть добавлена четвертая часть с описанием возможных
последствий отказа от выполнения обязательств.
Обязательно в претензии следует указать срок, в течение которого
ожидается ответ на нее. Как правило, он составляет 30 дней – это достаточно
реальный срок для исполнения претензии.
Требования в претензии должны быть описаны коротко и ясно. Если в
претензии указывается денежная оценка, то должна быть указана сумма и
приведен ее расчет для возможности проверки контрагентом на предмет ее
обоснованности. Пример претензии представлен на рис. 17. Претензия.
69
Рисунок 17 – Претензия
Претензии необходимо отправлять заказным письмом с уведомлением о
вручении, для соблюдения досудебного претензионного порядка по адресу
местонахождения контрагента. Эти документы будут доказательством
направления претензии в случае возникновения судебного спора и
подтверждением, что организация принимала меры по досудебному
урегулированию вопросов.
Результатом договоренности между деловыми партнерами является
договор. И при выборе делового партнера покупатель заинтересован в
получении скидок, отсрочки платежей и коммерческих кредитов. А поставщик
– не заинтересован. Поэтому сторонам необходимо достичь оптимальных
условий заключения договора [11, с.148]
Как элемент совершенствования системы расчетов с дебиторами и
кредиторами в данной работе разработана модель предоставления кредитных
скидок покупателям в таблице 16. Кредитные скидки.
Общество с ограниченной ответственностью «Аксиома-Групп»
г. Самара, ул. Аэродромная, 45 оф. 35, тел.
ИНН 6311150761 КПП 631101001
14.05.2019 № 3 Генеральному директору
ООО «Город»
Г-ну Грачеву М.Д.
г. Саратов, ул. Пролетарская, д.14
ПРЕТЕНЗИЯ
Между нашими организациями заключен договор поставки б/н от 31
января 2019 г. По состоянию на 30 апреля 2019 г. Ваша организация имеет
задолженность перед ООО «Аксиома-Групп» в размере 248000 (Двести сорок восемь
тысяч) рублей, включая НДС за товар, поставленный по данному договору.
Предлагаем оплатить задолженность в срок не позднее 31 мая 2019 г. по
реквизитам, указанным в договоре. В противном случае мы оставляем за собой право
начислить неустойку, предусмотренную договором за просрочку платежа и
обратиться в Арбитражный суд для взыскания задолженности в судебном порядке.
Директор ООО «Аксиома-Групп» ____________________________
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3004