Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "Монолитстрой")

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Так как значение расчетного показателя Zдля компаний превышает 2,99,
можно сделать о том, что риск того, что компания не сможет погасить свои
долги минимальный. Вследствие чего делаем вывод, что компания финансово
устойчива.
По результатам проведенного анализа финансового состояния
предприятия, можно сделать несколько выводов об изменениях активов
предприятия:
- стоимость основных средств предприятия за анализируемый
период снизилось на 258 тыс. руб. и в конце 2018 года равна 39 тыс. руб.;
- запасы предприятия имеют тенденцию увеличения, в 2018 году
запасы предприятия составляют 7 807 тыс. руб., что на 6 389 тыс. руб. больше,
чем в 2017 году и на 7 265 тыс. руб. больше, чем в 2016 году;
- дебиторская задолженность в период 2016-2018 гг. ежегодно
увеличивается и на конец 2018 года равна 9 755 тыс. руб.
- денежные средства предприятия в 2018 году на 3 154 тыс. руб.
меньше, значения 2017 года, но больше на 1 699 тыс. руб. больше, чем в 2016
году.
Увеличение денежных средств предприятия, говорит об укреплении
финансового состояния организации, однако необходимо отметить, что
большие остатки денежных средств, могут быть результатом неправильного
использования оборотных средств фирмы.
Для осуществления своей деятельности каждому предприятию
необходимо иметь определенное имущество. За анализируемый период,
наблюдается следующие изменения:
- нераспределенная прибыль предприятия имеет тенденцию
увеличения. Значительный рост произошел в 2018 году, нераспределенная
прибыль увеличилась на 7 172 тыс. руб. относительно значения в 2017 году и
стала равной 10868 тыс. руб., по отношению к 2016 году нераспределенная
прибыль в 2018 году увеличилась на 2 389тыс. руб.;
- кредиторская задолженность так же ежегодно увеличивается, в
50
2018 году показатель равен 11 786 тыс. руб., что на 6 626тыс. руб. больше чем в
2016 году.
В целом валюта баланса имеет высокие темпы роста, за период с 2016
года по 2018 год валюта баланса выросла на 16 187 тыс. руб.
Опираясь на результаты проведенного анализа, необходимо отметить
динамичность развития предприятия и укрепление его финансового состояния,
независимость от внешних кредиторов и достаточную ликвидность баланса,
которая составляет 75%. У компании существует минимальный риск неуплаты
долгов, вследствие чего делаем вывод: компания финансово устойчивая.
2.3. Оценка информационного обеспечения анализа дебиторской и
кредиторской задолженности
Основу информационного обеспечения дебиторской и кредиторской
задолженности на анализируемом предприятии составляет учетная
информация. Бухгалтерский учет в ООО «Монолитстрой» ведется в типовой
конфигурации 1С: Бухгалтерия: 8.2». Использование механизма отчетов
типовой конфигурации позволяет проводить систематический контроль и
анализ взаиморасчетов с покупателями и поставщиками, получать
необходимые данные для оценки состояние дебиторской и кредиторской
задолженности и своевременно принимать необходимые действия по ее
оптимизации, улучшению показателей финансового состояния, а также
позволяет соблюсти требования постоянно изменяющегося законодательства. В
соответствии с планом счетов типовой конфигурации «1С: Бухгалтерия 8.2»,
планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
организации и инструкцией по его применению, дебиторская и кредиторская
задолженность отражается на счетах:
- 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
- 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
- 68 «Расчеты по налогам и сборам»
- 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
51
- 70 «Учет расчетов с персоналом по оплате труда»;
- 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
- 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
- 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.
Основу формирования дебиторской задолженности ООО
«Монолитстрой» составляют расчеты с покупателями и заказчиками
предприятия. В плане счетов ООО «Монолитстрой» для обобщения
информации о расчетах с заказчиками применяется синтетический счет 62
«Расчеты с покупателями и заказчиками».
- 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (в рублях);
- 62-2 «Авансы полученные» (в рублях).
Аналитический учет по счету 62 ведется по каждому выставленному
счету, при расчетах в порядке плановых платежей – по каждому заказчику.
Основу взаимоотношения с заказчиками ООО «Монолитстрой» регулирует
договор строительного подряда. Он устанавливает права и обязанности
заказчика и ООО «Монолитстрой» поновомустроительству, реконструкции,
расширению, техническомуперевооружению, ремонтузданийисооружений,
атакжепроизводствуотдельныхвидовикомплексовподрядныхработ
ООО «Монолитстрой» при осуществлении расчетов с заказчиками за
применяет форму безналичных расчетов платежными поручениями, которые
представляют собой распоряжение владельца счета (плательщика) перевести
определенную денежную сумму на счет получателя средств.
Формирование дебиторской задолженности на предприятии также
происходит в результате выдачи авансов поставщикам. Для этого на
предприятии к счету 60 открывается субсчет 60-2 «Расчеты по выданным
авансам». Основу информационного обеспечения по операциям по выдаче
авансов составляют договор поставки, а также расчетные документы.
Операции по оплате труда, осуществляемые на предприятии, также
приводят к формированию дебиторской задолженности. В плане счетов ООО
ООО «Монолитстрой» для учета расчетов по оплате труда используется счет 70
52
«Расчеты с персоналом по оплате труда».
В соответствии с учетной политикой работникам выплачивается
заработная плата не реже чем два раза в месяц. За первую половину месяца –
аванс, в конце месяца начисляется заработная плата по расчетной ведомости,
производятся удержание НДФЛ и прочие удержания, и заработная плата
перечисляется на зарплатные карты работников.
Аналитический учет оплаты труда на предприятиях ведется по каждому
работнику с использованием лицевых счетов рабочих и служащих. На
предприятии используется повременная оплата труда. При повременной форме
оплата зависит от количества отработанного времени. Для учета рабочего
времени ведется табель учета рабочего времени (Т-13 «Табель учета рабочего
времени»). Также для учета расчетов с работниками по оплате труда
используется табель расчета заработной платы (Т-12 «Табель учета заработной
платы») и расчетная ведомость (Т-51 «Расчетная ведомость»). Основанием
дляотражением в отчетности задолженности по оплате труда являются все
перечисленные выше документы.
Основу кредиторской задолженности ООО «Монолитстрой» составляют
расчеты с поставщиками и подрядчиками. Для расчета по хозяйственным
операциям с поставщиками и подрядчиками в ООО «Монолитстрой», которые
могут привести к формированию кредиторской задолженности используется
счет 60, а именно субсчет 60.01 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
Для организации учета расчетов с поставщиками и подрядчиками ООО
«Монолитстрой» использует унифицированные формы первичной
документации, утвержденные Госкомстатом РФ. Перед осуществлением
расчетов между ООО «Монолитстрой» и ее поставщиками предусмотрено
заключение договоров. Главной особенностью оформления договорных
отношений на анализируемом предприятии является то, что организацией
используется договор поставки.
Помимо договора основанием для отражения в бухгалтерском учете
операций по расчетам с поставщиками ООО «Монолитстрой» являются
53
сопроводительные документы (товарная накладная) и расчетные документы
(счета, счета фактуры, используемые для осуществления безналичных
расчетов).
Наряду с безналичными расчётами, ООО «Монолитстрой» осуществляет
и наличные расчеты, но их процент в составе расчетов компании очень низок,
так как компания ограниченна использованием размера наличной выручки
лимитом кассы. За наличный расчет организация в основном оплачивает
покупку канцелярских товаров, почтовые расходы, услуги экспедиторских
компаний, при этом выдача наличных средств оформляется расходным
кассовым ордером.
Подтверждение оплаты поставщику и отчет подотчетного лица по ранее
выданной сумме на приобретение товаров или услуг, оформляется авансовым
отчетом, к которому в обязательно должны быть приложены подтверждающие
первичные документы – приходный кассовый ордер. Авансовый отчет
первоначально заполняется подотчетным лицом и представляется им в
бухгалтерию для дальнейшей проверки, утверждения руководителем и
списания расходов.
Все перечисленные выше первичные документы служат основанием для
расчетов с поставщиками за приобретенные материальные ценности, а также
для отражения расчетных операций в бухгалтерском учете.
Результаты бухгалтерского учета расчетов с дебиторами и кредиторами
предприятия по итогам квартала (года) находят отражение в бухгалтерском
балансе предприятия.
Дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе в
составе активов организации, поскольку представляет собой часть ее
имущества. Данные о дебиторской задолженности на конец отчетного периода
отражены по строке 1230 бухгалтерского баланса. Данные о дебиторской
задолженности в балансе отражаются общим итогом без учета срока ее
погашения. Более детальная информация о составе дебиторской задолженности
по срокам погашения и источникам возникновения содержится в пояснении к
54
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3008

Смотрите также:

_1-тема-СтрМетал
_1966(~1
_files_materials_5053_prog.ntr
_Антонян Ю.М., Сексуальные преступления. Чикатило и другие
_РГР № 1 (2)
- Габариты и масса 27
!Фармакология препаратов для терапии заболеваний дыхательных путей