Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "Монолитстрой")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
[Введите текст] [Введите текст] [Введите текст]
хозяйствующих субъектов. Это на время уменьшает финансовые ресурсы и
возможности, а, следовательно, приводит к затруднению в выполнении своих
обязательств.
Рисунок 10.Структура дебиторской задолженности
предприятия в 2016 году.
Рисунок 11. Структура дебиторской задолженности в 2017
году
Рисунок 12. Структура дебиторской задолженности
в 2018 году
Кредиторская задолженность предприятия (таблица 12) состоит из
нескольких показателей, наиболее весомый показатель - задолженность
поставщикам и подрядчикам. Более 80% общей суммы кредиторской
60
[Введите текст] [Введите текст] [Введите текст]
задолженности предприятия приходится на задолженность поставщикам и
подрядчикам. По данным из приложений видно, ежегодное увеличение данного
показателя, в 2016 году сумма задолженности поставщикам и подрядчикам
равна 4 384,00тыс. руб.. В 2017 году значение данного показателя возрастает до
9 181,00тыс. руб.. В 2018 году снова увеличение показателя, а именно на 1
151,00тыс. руб..
Так же у предприятия существует задолженность по налогам и сборам.
В 2017 году значение показателя возросло на 794,00тыс. руб. и стало равным 1
209,00тыс. руб. В 2018 году наблюдается рост задолженности по налогам и
сборам, вследствие чего сумма задолженности увеличилась до 1 448,00тыс. руб.
Удельный вес задолженности по налога и сборам в общей сумме кредиторской
задолженности ежегодно увеличивается и на конец отчетного 2018 года
удельный вес равен 12,29%.
Следующий показатель кредиторской задолженности - прочие
дебиторы, его значение на протяжении трех лет неизменно и равно 6,00тыс. руб.
его удельный вес находится в диапазоне от 0,05 до 0,11. В 2016 году сумма
авансов полученных равна 419,00тыс. руб. в 2017-2018гг. данный показатель
отсутствует.
По данным представленным в таблице 12 видно, что большая часть
кредиторской задолженности приходится на задолженность перед
поставщиками и подрядчиками. Задолженность перед поставщиками и
подрядчиками на протяжении трех лет растет. В 2018 году значение этого
показателя равно 10 332 тыс. руб., что на 1 151 тыс. руб. больше относительно
2013года и на 5 984 тыс. руб. больше значения 2016 года ( в 2016 году
задолженность перед поставщиками и подрядчиками составляет 4 384 тыс.
руб.
)
.
Следует отметить увеличение задолженности по налогам и сборам.
Сильный рост произошел в 2017 году, показатель увеличился на 794 тыс. руб., в
2014году рост был существенно, задолженность по налогам и сборам в
2018 году стала равной 1 448 тыс. руб.
61
[Введите текст] [Введите текст] [Введите текст]
Задолженность прочим кредиторам за анализируемый период не
изменялась и равна 6 тыс. руб.
В целом кредиторская задолженность в 2018 году равна 11 786 тыс. руб..
Это на 1 390 тыс. руб. больше относительно 2017 года и на 6 562 тыс. руб.
больше, чем в 2016 году. Как видно существенный рост кредиторской
задолженности произошел в 2017 году.
На рисунках 13,14,15 представлена структура кредиторской
задолженности за три года.
Рисунок 13. Структура кредиторской задолженности
предприятия в 2016 году
Рисунок 14. Структура кредиторской задолженности предприятия в
2017 году
62
[Введите текст] [Введите текст] [Введите текст]
Рисунок 15.Структура кредиторской задолженности предприятия в
2018 году
Как видно из данных рисунков в общем объеме кредиторской
задолженности предприятия абсолютно преобладала задолженность
поставщикам.
3.2 Анализ качества и оборачиваемости дебиторской и
кредиторской задолженности в организации
Как дебиторская, так и кредиторская задолженность, оказывают
существенное влиянием на финансовые результаты и финансовое состояние
предприятия. Характер этого влияния прежде всего определяется качеством
дебиторской и кредиторской задолженности.
Для оценки качества дебиторской и кредиторской задолженности
необходимо провести анализ ее структуры по характеру погашения.Можно
сделать вывод о том, что в общем объеме дебиторской задолженности
предприятия преобладает задолженность со сроками погашения более 6
месяцев. При этом следует отметить, что ее сумма увеличилась с 1000 тыс. руб.
до 5213 тыс. руб.
Существенный рост задолженности со сроком погашения более 6 месяцев
также наблюдается и в отношении расчетов с кредиторами. Сумма данной
задолженности увеличилась с 5224 тыс. руб. до 11786 тыс. руб.
При проведении анализа дебиторской и кредиторской задолженности по
срокам погашения прежде всего необходимо установить наличие у предприятия
просроченной задолженности. С этой целью был проведен анализ пояснения к
бухгалтерскому балансу, в результате которого было установлено, что в конце
каждого из анализируемых периодов на предприятии как просроченная
дебиторская, так и просроченная кредиторская задолженность отсутствовала.
Отсутствие просроченной дебиторской и кредиторской задолженности
позволяет оценить их качество как удовлетворительное. В то же время в
течение отчетного периода сроки выполнения обязательств дебиторами
63
[Введите текст] [Введите текст] [Введите текст]
нарушались. Для возмещения потерь в связи с несвоевременной оплатой счетов
дебиторами, учетной политикой ООО «Монолитстрой» предусмотрено
формирование резерва по сомнительным долгам. Формирование такого резерва
осуществляется по каждому дебитору с учетом суммы дебиторской
задолженности, которая признается как сомнительная.
Сумма резерва по сомнительным долгам ООО «Монолитстрой» по
отдельным видам дебиторов, в отношении которых возникли сомнения
относительно их способности своевременно погасить задолженность, показана
в таблице 11
Таблица 11
Резерв по сомнительным долгам ООО «Монолитстрой»
Наименование должника Сумма, списанная за счет резерва,
тыс. руб.
ООО Валтас 5
ООО Ромден 27
Ю.К.А. 21
ООО АльтЭнерго 2
ООО Олдик 9
Промстрой 7
Смоленск Зколог Компания 5
ООО Альянс 53
АО НоваСтрой 200
ООО СпецСтрой 146
СтроМи 16
АкКИС 4
Дельмакс 160
Архитектоника 1
АО Деловая среда 108
ООО"МинералТрансКомпани" 10
Итого 774
Из таблицы видно, что общая сумма резерва по сомнительным долгам в
2018 г. составила 774 тыс. руб. При этом компании, в отношении
задолженности которых был сформирован резерв к числу основных дебиторов
ООО «Монолитстрой» преимущественно не относятся. Суммы резерва по
сомнительным долгам отличаются по различным дебиторам. Однако следует
заметить, что 80,5% от общей суммы резерва приходился на 4 дебиторов: АО
«НоваСтрой», ООО «Спецстрой», ООО «Дельмакс», АО «Деловая среда».
Следует заметить, что в отношении АО «Новастрой» резерв по сомнительным
долгам формировался и в предыдущем отчетном периоде. Это значит, что
64
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3008