Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "Монолитстрой")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
[Введите текст] [Введите текст] [Введите текст]
Таблица 21
Сопоставление коэффициента соотношения дебиторской и
кредиторской задолженности 2018 года с прогнозным
коэффициентом
Наименование 2018 год Прогноз Изменения
Коэффициент соотношения дебиторской и
кредиторской задолженности
0,83 1,48 0,65
Оптимальное значение коэффициента соотношения дебиторской и
кредиторской задолженности 0,9-1. Однако в практики встречаются разные
мнения, некоторые утверждают, что допустимое значение данного
коэффициента не больше 2.
Следует отметить, что дебиторская и кредиторская задолженность
организации хорошо анализируется с помощью такой распространенной
программы как 1 С Бухгалтерия. Для анализа задолженность дебиторской или
кредиторской задолженности для целей бухгалтерского учета, создается ть на
нужную дату документ «Акт инвентаризации расчетов» (Раздел Покупки или
Продажа – Расчеты с контрагентами – Акты инвентаризации расчетов). В
документе по данным бухгалтерского учета, собранным на счетах расчетов с
контрагентами, заполняются закладки Дебиторская и Кредиторская
задолженность. Из документа можно распечатать «Акт инвентаризации
расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и
кредиторами».
Удобным инструментом анализа задолженности одновременно и для
целей бухгалтерского учета (БУ), и для целей налогового учета (НУ), является
стандартный отчет 1 Бухгалтерии «Анализ субконто» (Раздел Отчеты –
Стандартные отчеты – Анализ субконто). Особенностью этого анализа является
то, что позволяет оценить расчеты с контрагентами в разрезе договоров.
- Выводы по главе 3. Для совершенствования учета и контроля
дебиторской задолженности были предложены следующие мероприятия:
- организовать проверку платежеспособность покупателя и заказчика;
- для стимулирования досрочного погашения дебиторской
задолженности разработать систему скидок;
- разработать систему внутреннего контроля.
80
[Введите текст] [Введите текст] [Введите текст]
Были предложены следующие мероприятия для совершенствования
кредиторской задолженности:
- провести зачет взаимных требований по одному контрагенту;
- погасить часть кредиторской задолженности раньше срока, за счет
денежных средств предприятия.
Так как у компании ООО «Монолитстрой» отсутствует просроченная
задолженность, результатом данной работы по совершенствованию учета и
контроля дебиторской и кредиторской задолженностью должно было стать –
снижение периода оборачиваемости кредиторской
идебиторскойзадолженности. Следовательно, можно говорить, об
эффективности проведенной работы, а так же об эффективности предложенных
мероприятий.
81
[Введите текст] [Введите текст] [Введите текст]
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Переход российской экономики на рыночные условия хозяйствования
поставил коммерческие организации перед необходимостью объективной
оценки финансового состояния, платежеспособности и надежности своих
партнеров. Если предприятие финансово устойчиво, то оно имеет ряд
преимуществ перед другими предприятиями той же отрасли для получения
кредитов, привлечении инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе
квалифицированных кадров. Как известно, большое влияние на финансовое
состояние предприятия влияет состояние дебиторской и кредиторской
задолженности.
В результате исследования нормативно-правовой системы учета
дебиторской и кредиторской задолженности можно сделать выводы:
- под дебиторской задолженностью понимаетсясумма долгов,
причитающихся предприятию, со стороны других компаний, а также граждан,
являющихся их должниками (дебиторами);
- дебиторскую задолженность можно классифицировать по разным
признакам: по экономическому содержанию, по срокам предоставления, по
времени возврата, по степени обеспечения, по возможности взыскания;
- кредиторская задолженность — это суммы краткосрочных
обязательствпредприятия перед поставщиками, работниками по оплате труда,
бюджетом и других финансовых обязательств;
- классифицировать кредиторскую задолженность можно:
посодержанию обязательств, по продолжительности, по возможности
исполнения обязательств. Так же возможна классификация на внутреннюю и
внешнюю кредиторскую задолженность.
Учет дебиторской задолженности ведется на счетах: 60, 62, 68,69,71, 73,
75, 76,70. Так же ведется аналитический учет, по каждому дебитору отдельно,
что упрощает контроль дебиторской задолженности предприятия.
Организация должна тщательно контролировать дебиторскую
задолженность предприятия, для того что бы минимизировать риски
82
[Введите текст] [Введите текст] [Введите текст]
возникновения сомнительной задолженности, следовательно и риски
невозврата дебиторской задолженности. Наиболее распространенный
инструмент контроля дебиторской задолженности является инвентаризация.
Инвентаризация - это проверка имущества и обязательств организации
путем подсчета, обмера, взвешивания.Инвентаризация дебиторской
задолженности позволяет выявить сомнительные и безнадежные долги.
В бухгалтерском учете кредиторская задолженность отражается на
активно-пассивных счетах: 60; 62; 68; 69; 71; 73; 70.
Метод внутреннего контроля кредиторской задолженности, аналогичен
инструменту контроля дебиторской задолженности, т.е. инвентаризация. По
результатам проведения инвентаризации инвентаризационная комиссия
определяет суммы кредиторской задолженности, по которым сроки исковой
давности истекли.
ООО «Монолитстрой» осуществляет следующие виды работ:
производство отделочных и завершающих работ; производство малярных и
стекольных работ; устройство покрытий полов и облицовка стен; производство
столярных и плотнических работ; производство штукатурных работ.
По результатам анализа финансового состояния предприятия можно
сделать следующие выводы:
- стоимость основных средств предприятия за анализируемый период
снизилось на 258 тыс. руб. и в конце 2018 года равна 39 тыс. руб.;
- запасы предприятия имеют тенденцию увеличения, в 2018 году запасы
предприятия составляют 7 807 тыс. руб., что на 6 389 тыс. руб. больше, чем в
2017 году и на 7 265 тыс. руб. больше, чем в 2016 году;
- дебиторская задолженность в период 2016-2018 гг. ежегодно
увеличивается и на конец 2018 года равна 9 755 тыс. руб.
- денежные средства предприятия в 2018 году на 3 154 тыс. руб. меньше,
значения 2017 года, но больше на 1 699 тыс. руб. больше, чем в 2016 году.
- нераспределенная прибыль предприятия имеет тенденцию увеличения.
Значительный рост произошел в 2018 году, нераспределенная прибыль
83
[Введите текст] [Введите текст] [Введите текст]
увеличилась на 7 172 тыс. руб. относительно значения в 2017 году и стала
равной 10 868 тыс. руб., по отношению к 2016 году нераспределенная прибыль
в 2018 году увеличилась на 2 389тыс. руб.;
- кредиторская задолженность так же ежегодно увеличивается, в 2018
году показатель равен 11 786 тыс. руб., что на 6 626тыс. руб. больше чем в 2016
году.
В целом валюта баланса имеет высокие темпы роста, за период с 2016
года по 2018 год валюта баланса выросла на 16 187 тыс. руб.
По результатам анализа платёжеспособности предприятия, можно
сказать о том, что потеря платежеспособности предприятию ООО
«Монолитстрой» не грозит.
Опираясь на результаты проведенного анализа, необходимо отметить,
что ликвидность баланса предприятия - 75%. По результатам оценки
вероятности банкротства по пятифакторной модели Альтмана, можно сказать,
что у компании существует минимальный риск неуплаты долгов, вследствие
чего делаем вывод: компания финансово устойчивая.
Анализ дебиторской задолженности предприятия ООО «Монолитстрой»
показал, что на протяжении трех анализируемых лет наблюдается рост
дебиторской задолженности. Большая часть дебиторской задолженности
приходится на задолженность покупателей и заказчиков, а так же на
задолженность прочих дебиторов.
По результатам анализа кредиторской задолженности, необходимо
отметить, значительный рост кредиторской задолженности за анализируемый
период. Большую часть кредиторской задолженности составляет задолженность
поставщикам и заказчикам.
Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности показало,
превышение кредиторской задолженности над дебиторской. По коэффициенту
соотношения дебиторской и кредиторской задолженности рассчитанного для
каждого года, видно, что идет постепенный процесс снижения разницы между
дебиторской и кредиторской задолженности. В 2018 году коэффициент
84
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3008