Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "Монолитстрой")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
[Введите текст] [Введите текст] [Введите текст]
разработать ее самостоятельно и закрепить ее использование в учетной
политике.
Следует отметить, что при проведении зачета не играет роли, совпадают
ли суммы обязательств сторон, проводящих зачет, или нет. Если суммы
различные, то зачет производится на меньшую из сумм, в этом случае
обязательства одной из сторон прекратятся полностью, а другой –
лишьчастично.
Таблица 15
Отражение взаимозачета на бухгалтерских счетах
Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит
Сумма, тыс.
руб.
Приобретены материалы 10 60 1271
Отражен НДС 19 60 229
Отражена выручка от выполненных услуг 62 90.1 1500
Начислен НДС 90.3 68 229
Списана себестоимость 90.2 20 700
Отражен финансовый результат 90.9 99 571
Зачет взаимных требований с ООО «НК» 60 62 1 500
Принят к вычету НДС 68 19 540
После проведения взаимозачета, дебиторская задолженность ООО «НК»
полностью погашается, а кредиторская задолженность перед ООО «НК» равна
3 000 тыс. руб. - 1 500тыс. руб.= 1 500тыс. руб.
Так же снизить кредиторскую задолженность предприятия ООО
«Монолитстрой» можно за счет использования денежных средств с расчетного
счета компании, так как предприятия обладает значительной суммой денежных
средств (таблица 16). Большая часть кредиторской задолженности приходится
на задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Следовательно,
предлагается погашать именно эту задолженность.
Таблица 16
Денежные средства ООО «Монолитстрой»
Показатели
Сумма, тыс. руб.
2016 2017 2018
Денежные средства 3363 8216 5062
Для определения возможностей погашения кредиторской задолженности
75
[Введите текст] [Введите текст] [Введите текст]
предприятия рассмотрим состав основных кредиторов (таблица 17).
В таблице 17 отражены фирмы- кредиторы ООО «Сисбтройсервис». В
2016 году 62 % всей задолженности поставщикам и подрядчикам приходится на
компанию ООО « Промкомстрой»- 2 708тыс. руб. В 2016 году фирме ООО
«Строймир» компания ООО «Монолитстрой» должна 1 676 тыс. руб., это 38 %
от общей задолженности поставщикам и подрядчикам. В 2017 году, как уже
отмечалось выше, кредиторская задолженность компании резко увеличивается.
ООО «Монолитстрой» в 2017 году имеет задолженность перед ООО «Старый
замок» в размере 7200тыс. руб. В 2018 году у компании ООО«Монолитстрой»
появляется больше кредиторов и вследствие чего, высокая кредиторская
задолженность. Задолженность перед ООО «Промкомстрой» равна 3 358тыс.
руб., ООО «Старый замок» - 3 274тыс. руб., задолженность перед ООО «НК» 3
000тыс. руб. и 700тыс. руб. долг перед ИП «Мелюхов».
Таблица 17
Аналитический учет кредиторской задолженности поставщикам и
заказчикам
Компании-
кредиторы
2016 2017 2018
Структура
в 2016 г.,
%
Структур
ав 2017
г.,%
Структу
ра в
2018 г.,
%
Отклонения по
структуре
2017-
2016
2018-
2017
ООО«Промкомст
рой» , тыс. руб.
2 708 - 3 358 62 - 33 -62 33
ООО Строймир»,
гыс. руб.
1 676 - - 38 - - -38 -
ООО « Старый
замок», тыс.
руб.
- 7 200 3 274 - 78 32 78 -46
ООО « НК», тыс.
руб.
- 1 981 3000 - 22 29 22 7
ИП Мелюхов,
тыс. руб.
- - 700 - - 7 - 7
Итого 4384 9181
1033
2 100 100 100 0 0
Рассмотрим вариант погашения кредиторской задолженности на 5
000тыс. руб. (денежные средства на расчетном счете). В первую очередь
полностью погашаем задолженность перед компанией ООО «Промкомстрой»:
1) 5 062 тыс. руб. - 3 358тыс. руб. = 1 704тыс. руб. (остаток на
расчетном счете).
Следующим шагом учтем сумму оплаченной дебиторской
76
[Введите текст] [Введите текст] [Введите текст]
задолженности компанией ООО «КВЭК» с учетом скидки на сумму 2 850тыс.
руб:
2) 1 704тыс. руб. + 2 850тыс. руб. — 4 554тыс. руб.(остаток на
расчетном счете).
Теперь ООО «Монолитстрой» может полностью погасить
задолженность перед компанией ООО «Старый замок» на сумму 3 274тыс. руб.
3) 4 554тыс. руб. - 3 274тыс. руб. — 1 280тыс. руб. (остаток на
расчетном счете компании).
После проведенных расчетов, кредиторская задолженность предприятия
стала равной 3 654 тыс. руб.
Не стоит забывать об инвентаризации кредиторской задолженности.
Инвентаризация кредиторской задолженности осуществляется по аналогии с
инвентаризацией дебиторской задолженности.
Для того что бы определить эффективность предложенных мероприятий
необходимо понять степень их влияние на основные показатели оценки
дебиторской и кредиторской задолженности. Для начала необходимо построить
прогнозный баланс и проследить изменения, которые последуют после
внедрения изменений.
Таблица 18
Прогнозный сравнительно-аналитический баланс
Показатели
Сумма, тыс.
руб.
Структура, %
Изменения,
тыс. руб.
Изменения,
%
2018 Прогноз 2018 Прогноз
Прогноз-
2018
Прогноз-
2018
1 2 3 4 5 6 7
АКТИВ
1.Внеоборотные активы
1.1 Основные средства 39 39 0,17 0,27 - 0,10
2.Оборотные активы
2.1.Запасы 7807 7807 34,45 53,72 - 19,27
2.2.Дебиторская
задолженность 9755 5405 43,04 37,19 -4 350 -5,85
2.3Денежные средства 5062 1280 22,33 8,81 -3 782 13,52
2.4.Прочие оборотные
активы 1 1 0,00 0,01
-
0,01
БАЛАНС 22664
14 532 100 100 -8 132 -
ПАССИВ
З.Капитал и резервы
3.1 .Уставный капитал 10 10 0,04 0,07 - 0,03
77
[Введите текст] [Введите текст] [Введите текст]
З.З.Нераспределенная
прибыль 10868 10868
47,95 74,79 - 26,84
4.Долгосрочные
обязательства
- - - - - -
5.Краткосрочные
обязательства
5.1.Заемные средства - - - - - -
5.2.Кредиторская
задолженность 11786 3654 52 25,14 -8 132 -24,86
5.3.Прочие
обязательства
- - - - - -
БАЛАНС 22664
14532 100 100 - 8 132 -
Построив прогнозный баланс с учетом предложенных мероприятий,
видно, что произойдут существенные изменения в структуре баланса. Заметно
небольшое увеличение доли основных средств в структуре баланса, также
практически на 20% изменяется структура запасов. Дебиторская
задолженность, при реализации предложенных мероприятий снижается на 4
350тыс. руб. Денежные средства предприятия сократятся на 3 782тыс. руб. В
пассиве баланса изменения затронут только кредиторскую задолженность, ее
значение снизится, как это и планировалось.
Необходимо отметить, что после предложенных мероприятий
кредиторская задолженность предприятия станет ниже дебиторской
задолженности.
Таблица 19
Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия ООО «Монолитстрой»
Показатели 2018 Прогноз
Отклонения
Прогноз - 2018
Дебиторская задолженность, тыс.
руб.
9755 5405 4350
Кредиторская задолженность, тыс.
руб.
11786 3654 8132
78
[Введите текст] [Введите текст] [Введите текст]
Рисунок 17. Сопоставление дебиторской и кредиторской
задолженности2018 года и прогноза
Для того, что бы более детально изучить влияние предложенных
мероприятий, необходимо рассчитать с учетом изменений, коэффициенты
оборачиваемости задолженности и периоды оборачиваемости кредиторской и
дебиторской задолженности.
Таблица 20
Показатели эффективности использования дебиторской и
кредиторской задолженности предприятия ООО «Монолитстрой»
Показатель 2018 год Прогноз
Отклонение
Прогноз-
2018
Коэффициенты оборачиваемости, обороты
Коэффициент оборачиваемости кредиторской
задолженности 1,98 6,36 4,38
Коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности 2,39 4,30 1,91
Период оборачиваемости, дни
Период оборачиваемости кредиторской
задолженности
184 57 -127
Период оборачиваемости дебиторской
задолженности
152 85 -67
По данным таблицы 20 видно, что при реализации предложенных
мероприятий, произошло существенное снижение периода оборачиваемости
кредиторской задолженности на 127 дней, а так же период оборачиваемости
дебиторской задолженности снизился на 67 дней. Такое изменение
положительным образом влияет на финансовое состояние предприятия.
Следующим шагом, рассчитаем коэффициент соотношения дебиторской
и кредиторской задолженности.
79
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3008