Материал: АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК»

Наиболее точное определение приводится в работах Ларионовой И.В.: «Эффективность деятельности банка – это комплексное понятие, определяющее широкий спектр операций и многообразие аспектов функционирования банковского учреждения в конкурентной среде и обусловленное не только выполнением его непосредственных финансовых функций и достижением позитивных финансовых результатов как экономического субъекта, но и соответствием его деятельности некоторым потребностям более высокого уровня, в том числе комплексного развития экономики государства и качественного удовлетворения потребностей клиентов».^[8]

Как отмечает Донецкова О.Ю., потребность в повышении эффективности деятельности российских банков сегодня определяется целым рядом важнейших факторов их текущей деятельности^[9]:

• необходимостью обеспечения комплексного покрытия всех издержек, связанных с резервированием или невозвратом банковских активов;
• формированием достаточной величины дивидендных доходов для собственников банка;
• созданием устойчивых внутренних источника для обеспечения роста капитала банка и обеспечения увеличения его доли на данном финансово-кредитном рынке.

Важным условием оценки и повышения эффективности банковского учреждения является наличие такого сформированного инструментария, при помощи которого можно было бы с максимальной степенью точности и репрезентативности судить об имеющихся резервах для дальнейшего развития, или для оценки дополнительных факторов повышения эффективности банка в рамках точно определённых условий его деятельности, включающих как различные операционные показатели, так и факторы и условия внешней среды. Эффективность в этом случае может быть оцениваться либо как соотношение затраченных ресурсов и финансовых результатов, полученных от их использования, либо как комплексную социально-экономическую категорию, показывающая уровень влияния операционных процессов в банковском учреждении на общий уровень достигнутых результатов.

Следует отметить, что в современной банковской практике оценку эффективности банковской деятельности в большинстве случаев осуществляют на основе сравнения ресурсов и результатов, поскольку согласно многим разработанным методикам эффективность банка или целостной банковской системы определяется исходя из близости значений показателей эффективности к определенной границе эффективности. При этом, комплексный характер эффективности банковской деятельности в данных методиках не учитывается, вследствие чего для его оценки целесообразно рассмотреть и использовать систему методов и методик, не ограничиваясь лишь одной из них.

Таким образом, оценка эффективности деятельности банка сегодня является необходимым инструментом, позволяющим выявить соотношение затрат ресурсов и результатов, полученных от их использования. Кроме того, именно оценка эффективности деятельности банковского учреждения в условиях макроэкономической нестабильности является одной из наиболее сложных задач в системе банковского менеджмента. Это обусловлено тем, что крайне сложно точно проанализировать, какие именно факторы или неэффективные процессы повлияли на общую экономическую эффективность работы банка в целом. При этом, именно оценка эффективности банковской деятельности с помощью рассмотренных количественных методов методик даёт возможность точно соотнести собственные затраты и полученные результаты на основе широкого спектра аналитических моделей и способов. Тем не менее, следует отметить, что из рассмотренных методик ни одна полностью не отвечает всем указанным критериям, поэтому для проведения практического анализа эффективности банка необходимо использовать данные методики в комплексе, что позволит сформировать целостную картину банковской деятельности и определить основные точки роста её эффективности.

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК»

Характеристика объекта исследования ПАО «Сбербанк»

Исследование будет проводиться на примере Публичного акционерного общества (ПАО) «Сбербанк», который на сегодняшний день считается одним из наиболее крупных российских банков и банков ряда стран СНГ. Функционирует банк на территории России, Республике Беларусь, Турции, Казахстане, Украине, Австрии, Швейцарии и иных государствах Восточной и Центральной Европы. Сбербанк, кроме того, имеет представительства в Китае и Германии, представительство в Индии. Наибольшая часть деятельности банка осуществляется на российской территории.

Банк начал функционировать еще в 1987 году. Главным учредителем и акционером выступает Центральный банк России, что подразумевает постоянную проверку функционирования банка со стороны государства.

ПАО «Сбербанк», который был образован в 1841 г. на текущий момент считается современным банком универсального, который удовлетворяет желания различных клиентских групп в широкой совокупности предоставляемых услуг банком. Банку отводится наиболее значимая доля в рыночной среде по вкладам, он выступает в качестве основного кредитора государственной экономики.

Сегодня Сбербанк считается финансовым монополистом, у него отсутствуют конкуренты, потому как он предоставляет госгарантии по вкладам.

Помимо того, банк активно участвует в программе международного уровня, которая нацелена на развитие малого и среднего предпринимательства на территории России.

Банк обслуживает счета и принимает в расчет доходы и оборотные средства федерального бюджета, потому как имеет соответствующий статус.

По существующим рейтингам Сбербанк рассматривается как самый надежный и самый узнаваемый российский банк. Кроме того, каждый год в рейтинге он занимает первую позицию по числу банкоматов и филиалов, обслуживая клиентов во всех 83 субъектах РФ.

На рынке России банк поддерживает всю совокупность банковских услуг – от депозитов и разных видов кредитования до страхования банков и выполнению услуг брокеров.

Функционирование рассматриваемого банка отличается от остальных финансовых компаний тем, что он, в первую очередь, взаимодействует с частными лицами^[10].

Функционирование банка ориентировано на использование сбережений финансового характера населения, выполнение услуг расчетно-кассового типа для физических лиц, предоставление всей совокупности финансовых услуг компаниям и частным лицам.

В числе функционала исследуемого банка можно выделить:

– передачу сформированных средств финансового характера в сферу экономики;

– применение временно освободившихся денежных ресурсов, которые были получены от частных лиц и компаний;

– выдача потребительских кредитов частным лицам;

– обслуживание кредитно-расчетного и кассового характера частных лиц;

– выполнение операций с ценными бумагами, в том числе работа по выпуску, покупке и их реализации;

– предоставление коммерческих услуг, к примеру, лизинговые и факторинговые услуги;

– эмиссия карт банков;

– передача информации для населения и организация консультаций при реализации вопросов финансового и экономического типа;

– осуществление валютных операций в пределах проведения расчётов на международном уровне.

Реализуемые банком операции можно разделить на активные и пассивные. В качестве активных операций рассматривают выдачу кредитов, в том числе и операции между банками, которые позволяют переводить финансы в ценные бумаги.

Наибольшее распространение в числе активных операций получило кредитование частных лиц. Банк предоставляет займы на оплату образования и реализацию строительных работ, выполнение больших покупок вроде недвижимого и движимого имущества, а кроме того, на иные нужды.

В качестве активных операций рассматривают такие операции, которые позволяют банку создавать капитал, принимать и поддерживать депозиты, открытые частными лицами и компаниями, продавать ценные бумаги и проводить сберегательные депозиты.

Анализ имущественного положения ПАО «Сбербанк»

Выполнение горизонтального и вертикального анализа имущественного положения считается первым этапом анализа финансового состояния банка. Анализ баланса будет осуществляться посредством дедуктивного метода – от общего к частному. Отчет о финансовом положении банка за 2015-2017 гг. представлен в приложении. Проведение анализа структуры активов и пассивов необходимо не только с целью установления диверсификационного уровня операций банка и определения опасностей, которые могут постигнуть банк при значительном увеличении одинаковых (даже чрезмерно выгодных на данный момент) операций. Для более тщательного анализа ПАО «Сбербанк России» представим таблицы структуры и динамики активов (см. табл. 2 и 3) и пассивов (см. табл. 4 и 5), где приведены показатели деятельности банка за период 2015-2017 годы, кроме того, определен удельный вес и динамика представленных показателей. Сформулирован вывод по выявленным сведениям.

Таблица 2 – Анализ структуры активов баланса ПАО «Сбербанк» за 2015-2017 гг.^[11]

Как показывают результаты таблицы 2, на протяжении исследуемого временного интервала в качестве доминирующих статей активов выступают Чистая ссудная задолженность, Чистые вложения в ценные бумаги и иные активы финансового типа, Денежные средства. Другие показатели имеют несущественный удельный вес, однако все же определяют суммарные активы.

Данные таблицы 3 показывают, что за исследуемый временной промежуток (01.2015-01.2018 г) совокупные активы повысились на 38,39% и достигли 22551,50 млрд. руб.

Таблица 3 – Анализ динамики активов баланса ПАО «Сбербанк» за 2015-2017 гг. ^[12]