При оплате труда рабочих и служащих предприятие ОАО «Сергеевский Леспромхоз» использует сдельно-премиальную, повременно-премиальную, индивидуальную оплату труда. Сдельно-премиальная система применяется для оплаты труда рабочих и включает в себя оплату по часовым тарифным ставкам, установленным в соответствии с классификатором тарифной сетки, действующим нормам выработки (времени) сдельным расценкам. Заработок рабочих складывается из оплаты по прямым сдельным расценкам и премии за выполнение качественных показателей. Размер премии зависит от основного заработка за расчетный период. Также заработок рабочих определяется исходя из общей зарплаты бригады, уровня квалификации рабочего и отработанного времени.
В целях полного учета индивидуального вклада рабочего в результате труда, применяется КТУ (коэффициент трудового участия). КТУ представляет собой обобщенную характеристику оценки трудового вклада каждого рабочего бригады, в зависимости от индивидуальной производительности труда и качества работы, фактического совмещения профессий, выполнение более сложных работ, увеличения зон обслуживания, соблюдения трудовой и производственной дисциплины. Порядок определения и применения КТУ устанавливается общим собранием бригады и утверждается руководителем предприятия. При оценке трудового вклада специалистов предприятия и служащих применяется повременно-премиальная система оплаты труда. То есть к установленному окладу каждого из этой категории работников ежемесячно выплачивается премия.
Также на предприятии ОАО «Сергеевский Леспромхоз» существуют и различные виды надбавок и доплат, которые предусматриваются и перечислены в Кодексе законов о труде, нормативных документах Правительства РФ. государство устанавливает их минимальный размер. При индивидуальной оплате труда заработная плата определяется тарифной ставкой в соответствии с присвоенным разрядом и фактически отработанным временем.
В качестве одного из методов стимулирования работников предприятия на достижение высоких результатов труда и повышения эффективности производства, руководство ОАО «Сергеевский Леспромхоз» разработало Положение о премировании работников.
Фонд премирования структурных подразделений формируется ежемесячно нарастающим итогом с начала года, исходя из полученных финансовых показателей. Для этого из выручки (дохода) возмещаются все материальные затраты (расходы) на производство. Из оставшейся части выручки возмещаются страховые платежи, отчисления в бюджет, предусмотренные законодательством РФ, после уплаты налогов, производятся отчисления на социальное содержание работников, согласно утвержденной сметы в единый фонд ОАО «Сергеевский Леспромхоз», фонд развития производства, ремонтный фонд и т. д. Из оставшейся суммы формируется фонд экономического стимулирования структурных подразделений.
В состав основного заработка, на который начисляется премия, включаются: должностной оклад (тарифная ставка), доплаты за совмещение профессий, увеличение объема выполняемых работ, за выполнение работы временно отсутствующего работника, за работу в ночное время, классность, за работу с тяжелыми и вредными условиями труда, за ненормируемый рабочий день у водителей автомобиле.
4 Текущие расходы предприятия
Затраты на производство и реализацию продукции ОАО «Сергеевский Леспромхоз» представлены в таблице 7.
Таблица 7 - Динамика и структура расходов на реализацию продукции ОАО «Сергевский Леспромхоз».
|
Показатель |
Абсолютное значение показателя по годам, тыс. р. |
Структура, % |
Темп прироста, % |
||||||
|
2010г. |
2011 г. |
2012 г. |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
2012/ 2010 |
2012/ 2011 |
||
|
Материальные расходы |
60 157 |
117 194 |
265 635 |
47,2 |
58,3 |
77,5 |
341 |
126 |
|
|
Заработная плата |
29818 |
41278 |
47267 |
23,4 |
20,6 |
13,8 |
58 |
14,5 |
|
|
Амортизационн ые отчисления |
428 |
452 |
810 |
0,3 |
0,2 |
0,2 |
89,3 |
79,2 |
|
|
Прочие расходы |
36941 |
42153 |
29119 |
29,0 |
20,9 |
8,5 |
-21,17 |
-30,92 |
|
|
Итого затрат |
127344 |
201277 |
342831 |
100 |
100 |
100 |
169 |
70,5 |
Затраты ОАО «Сергеевский Леспромхоз» выросли. Их общая величина составляет в 2012 году 342831 тыс. р. против 127344 тыс. р. 2010 года, что вполне можно объяснить увеличением объемов производства.
Темп прироста материальных расходов в 2012 году составляют 341 % к 2010 году и 126% к 2011 году. Доля заработной платы в общей структуре расходов составляет 23,4% в 2010 году, в 2011 году она стала меньше и составила 20,6%, в 2012 году доля затрат на заработную плату сократилась до 13,8%, что составляет 47267 тыс. р., в абсолютном значении это выше данного показателя (29818 тыс. р.) в 2010 году.
5 Налоги, уплачиваемые предприятием
Налоги, уплачиваемые ОАО «Сергеевский Леспромхоз» представлены в таблице 8.
Таблица 8 - Налоги ОАО «Сергеевский Леспромхоз» за период с 2010 -
2012гг., тыс. р.
|
Вид налога |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
Темп роста , 2012г. к 2010г.,% |
|
|
Налог на добавленную стоимость |
2 951 |
6 237 |
9 323 |
315 |
|
|
Налог на прибыль |
12 995 |
16 662 |
51 964 |
399 |
|
ОАО «Сергеевский Леспромхоз» выплатило в 2012 году налога на добавленную стоимость 9323 тыс. р., против 2951 тыс. р. в 2010 году, темп роста составляет 315%. Темп роста налога на прибыль составляет 399%
6 Финансовые ресурсы предприятия
Капитал - это средства, которыми располагает объект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли. Формируется капитал предприятия как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников. Основным источником финансирования является собственный капитал.
Таблица 8 - Динамика и структура источников капитала ОАО «Сергеевский Леспромхоз» за 2010-2012 годы.
|
Источник капитала |
Сумма, тыс. р. |
Структура капитала, % |
||||||
|
2010г. |
2011 г. |
2012 г. |
Изменение 2012г. к 2010г. |
2010г. |
2011 г. |
2012 г. |
||
|
Уставный капитал |
13 039 |
13 039 |
13039 |
0 |
10 |
7 |
4 |
|
|
Резервный капитал |
2 610 |
2 610 |
2610 |
0 |
2 |
1 |
1 |
|
|
Фонды специального назначения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
102 141 |
34 635 |
231488 |
129347 |
78 |
18 |
65 |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного периода |
0 |
54 528 |
0 |
0 |
0 |
28 |
0 |
|
|
Добавочный капитал |
13 128 |
76 766 |
76766 |
63638 |
10 |
39 |
21 |
|
|
Итого собственный капитал |
130 918 |
181 578 |
323903 |
192985 |
100 |
93 |
90 |
|
|
Долгосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
2864 |
2 864 |
0 |
0 |
1 |
|
|
Краткосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Кредиторская задолженность |
452 |
13 547 |
31942 |
31 490 |
0 |
7 |
9 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
3 |
3 |
0 |
-3 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Итого заемный капитал |
455 |
13 550 |
34806 |
34 351 |
0 |
7 |
10 |
|
|
Всего |
131 373 |
195 128 |
358709 |
227 336 |
100 |
100 |
100 |
По данным бухгалтерских балансов за 2010 - 2012 гг. собственный капитал ОАО «Сергеевский Леспромхоз»» в своей основной массе представлен нераспределенной прибылью прошлых лет, уставным и добавочным капиталом, удельный вес которых составил в начале анализируемого периода соответственно 78, 10 и 10%, а в конце - 65, 4 и 21%. Несмотря на то, что сумма уставного капитала осталась неизменной, наблюдается снижение удельного веса данной статьи на 6%. Данная ситуация вызвана увеличением доли добавочного капитала на 11%.
В течение анализируемого периода на рассматриваемом предприятии наблюдается увеличение доли заемных средств в структуре совокупного капитала с 0,35 % до 10 %. Такое резкое увеличение связано с ростом краткосрочных пассивов на 9 % за счет кредиторской задолженности.
7 Финансовые результаты деятельности предприятия
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности.
В процессе анализа хозяйственной деятельности используются следующие показатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от реализации продукции (работ, услуг), финансовые результаты от внереализационных операций, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.
Таблица 9 - Динамика и источники формирования прибыли ОАО «Сергеевский Леспромхоз» за 2010-2012 годы.
|
Показатели |
2010г. |
2011 г. |
2012 г. |
|
|
сумма, тыс. р. |
сумма, тыс. р. |
сумма, тыс. р. |
||
|
Выручка, от реализации продукции (работ, услуг) |
126 644 |
222 383 |
535 207 |
|
|
Расходы на производство и реализацию продукции |
60 157 |
117 194 |
265 635 |
|
|
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) |
66 487 |
105 189 |
269 572 |
|
|
Управленческие расходы |
17 467 |
30 427 |
52 602 |
|
|
Прибыль от продаж |
49 020 |
74 762 |
216 970 |
|
|
Прочие доходы |
37841 |
38581 |
9305 |
|
|
Прочие расходы |
36941 |
42153 |
29119 |
|
|
Прибыль до налогообложения |
49 920 |
71 190 |
197 156 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
0 |
0 |
49 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
527 |
|
|
Налог на прибыль |
12 995 |
16 662 |
51 964 |
|
|
Чистая прибыль |
36 925 |
54 528 |
144 714 |
|
Из табличных данных видно, что чистая прибыль предприятия составляла в 2010 году - 36925 тыс. р., в 2011 - 54528 тыс. р., в 2012 - 144714 тыс. р. Таким образом, за рассматриваемый период сумма чистой прибыли увеличилась на 107
789тыс. р.
На величину чистой прибыли кроме рассмотренных факторов оказало влияние увеличение налога на прибыль в 4 раза.
Общая оценка финансового состояния предприятия основывается на целой системе показателей, характеризующих структуру источников формирования капитала и его размещения, равновесие между активами предприятия и источниками их формирования, эффективность и интенсивность использования капиталов, платежеспособность и кредитоспособность предприятия, его инвестиционную привлекательность и т.д. С этой целью изучается динамика каждого показателя, проводятся сопоставления с нормативными значениями по отрасли.
Анализ показателей рентабельности ОАО «Сергеевский Леспромхоз» представлен в таблице 10.
Таблица 10 - Показатели рентабельности ОАО «Сергеевский Леспромхоз» за
2010 - 2012 гг.
|
Показатели |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
|
|
Прибыль до налогообложения, тыс. р. |
49 920 |
71 190 |
197 156 |
|
|
Чистая прибыль, тыс. р. |
36 925 |
54 528 |
144 714 |
|
|
Рентабельность продаж до уплаты налогов, % |
39,4 |
32,0 |
36,8 |
|
|
Рентабельность продаж после уплаты налогов, % |
29,1 |
24,5 |
27,0 |
|
|
Рентабельность продукции до уплаты налогов, % |
82,9 |
60,7 |
74,2 |
|
|
Рентабельность продукции после уплаты налогов, % |
61,3 |
46,5 |
54,4 |
|
|
Рентабельность капитала до уплаты налогов, % |
37,9 |
36,48 |
54,96 |
|
|
Рентабельность капитала после уплаты налогов, % |
28,1 |
27,9 |
40,34 |
|
|
Рентабельность собственного капитала после уплаты налогов, % |
28,2 |
30,03 |
44,67 |
|
|
Рентабельность заемного капитала после уплаты налогов, % |
8115 |
402 |
415 |
|
|
Рентабельность основного капитала после уплаты налогов, % |
35,04 |
50,09 |
92,6 |
|
|
Рентабельность оборотного капитала после уплаты налогов, % |
72,16 |
69,7 |
82,8 |