Дипломная работа: Анализ финансового состояния конкретного предприятия и разработка мероприятий по его улучшению (на примере АО "Завод имени Гаджиева")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
41
Кредиторская
задолженность
312662
399460
86798
28
Краткосрочные
кредиты
219
-
-219
-
Собственный
капитал
115356
117570
2214
2
ИТОГО ПАССИВ
428273
517454
89181
21
В 2017 году по сравнению с 2016 годом денежные средства растут на
60292 тыс. рублей -40083 тыс. рублей = +20209 тыс. рублей. Темп прироста
составляет 60292 тыс. рублей / 40083 тыс. рублей * 100% -100% = 50%.
Ликвидность растет.
По дебиторской задолженности и в 2017 году также наблюдается рост по
сравнению с 2016 годом на 113541 тыс. рублей – 89448 тыс. рублей = +24093
тыс. рублей. Темп прироста значительный, составляет 113541 тыс. рублей /
89448 тыс. рублей *100% - 100% = 27%. Это крайне неблагоприятная
тенденция, так как растут долги покупателей. Денежные средства не работают,
а находятся в коммерческих кредитах.
Сумма запасов растет на 171423 тыс. рублей – 120590 тыс. рублей =
50833 тыс. рублей. Темп прироста по данному показателю составляет 171423
тыс. рублей / 120590 тыс. рублей * 100% - 100% = 42%. Рост запасов связан с
ростом выручки и себестоимости, то есть потребность в сырье и материалах
растет.
Стоимость внеоборотных активов предприятия в 2017 году по сравнению
с 2016 годом уменьшается на 172198 тыс. рублей – 178152 тыс. рублей = -5954
тыс. рублей.
По оборотным активам наблюдается рост в 2017 году по сравнению с
2016 годом на 345256 тыс. рублей – 250121 тыс. рублей = +95135 тыс. рублей.
Темп прироста по оборотным активам составляет 345256 тыс. рублей / 250121
тыс. рублей * 100% - 100% = 38%. Рост оборотных активов обеспечивается за
счет роста дебиторской задолженности, что нельзя отнести к благоприятной
тенденцией.
42
В общей сумме актив предприятия АО «Завод имени Гаджиева»
увеличивается в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 517454 тыс. рублей -
428273 тыс. рублей = +89181 тыс. рублей. Темп прироста составляет 517454
тыс. рублей / 428273 тыс. рублей * 100% - 100% = 21%. Аналогичным образом,
можно отметить, что рост стоимости активов в 2017 году по сравнению с 2016
годом является благоприятной тенденцией, являющей признаком развития
предприятия АО «Завод имени Гаджиева».
Далее проведем анализ динамики пассива в отношении 2017 года к 2016
году.
Кредиторская задолженность в 2017 году также растет на 399460 тыс.
рублей – 312662 тыс. рублей = +86798 тыс. рублей. Относительный прирост
составляет 399460 тыс. рублей / 312662 тыс. рублей *100% -100% = +28%. Рост
кредиторской задолженности неблагоприятен и говорит о росте финансовой
зависимости предприятия.
В 2017 году предприятие АО «Завод имени Гаджиева» полностью
погашает свои краткосрочные кредиты в сумме 219 тыс. рублей, выйдя на их
нулевое значение. Это положительно для финансового положения предприятия.
Долгосрочные обязательства предприятия АО «Завод имени Гаджиева»
отсутствуют, что благоприятно сказывается на финансовом состоянии
предприятии.
Сумма собственного капитала предприятия АО «Завод имени Гаджиева»
в 2017 году по сравнению с 2016 годом также растет на 117570 тыс. рублей –
115356 тыс. рублей = +2214 тыс. рублей. Темп прироста по данному
показателю составляет 117570 тыс. рублей / 115356 тыс. рублей * 100% - 100%
= 2%. Данная тенденция также является положительной, так как увеличиваются
собственные средства предприятия.
В общей сумме пассив предприятия АО «Завод имени Гаджиева»
увеличивается в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 517454 тыс. рублей -
428273 тыс. рублей = +89181 тыс. рублей. Темп прироста составляет 517454
тыс. рублей / 428273 тыс. рублей * 100% - 100% = 21%.
43
Далее проанализируем динамику баланса предприятия АО «Завод имени
Гаджиева» в отношении 2017 года к 2015 году.
Таблица 5
Анализ динамики баланса предприятия АО «Завод имени
Гаджиева» за 2015 -2017 годы
Показатель
отчетный период
2015
2017
2017 к 2015
+ -
2017 к 2015
%
Денежные средства
22951
60292
37341
162
Дебиторская
задолженность
20649
113541
92892
449
Запасы
147704
171423
23719
16
Внеоборотные
активы
180370
172198
8172
-
Оборотные активы
191304
345256
153952
80
ИТОГО АКТИВ
371674
517454
145780
39
Кредиторская
задолженность
255831
399460
143629
56
Собственный
капитал
113679
117570
3891
3
ИТОГО ПАССИВ
371674
517454
145780
39
На основании полученных данных можно сделать обобщающие выводы:
Денежные средства с 2015 по 2017 год растут на 60292 тыс. рублей –
22951 тыс. рублей = +37341 тыс. рублей. Темп прироста составляет 60292 тыс.
рублей / 22951 тыс. рублей * 100% - 100% = 162%. Это отличный показатель,
который свидетельствует о росте ликвидности предприятия.
Дебиторская задолженность растет колоссальными темпами на 113541
тыс. рублей – 20649 тыс. рублей = +92892 тыс. рублей. Темп прироста
составляет 113541 тыс. рублей / 20649 тыс. рублей * 100% -100% = 449%! Рост
дебиторской задолженности ускоренными темпами может негативно отразится
на финансовой независимости, учитывая уровень добросовестности
современных поставщиков.
Рост запасов вызван ростом выручки и производственной потребности с
2015 по 2017 годы. Запасы растут на 171423 тыс. рублей – 147704 тыс. рублей
= 23719 тыс. рублей. Темп прироста составляет 171423 тыс. рублей / 147704
тыс. рублей *100% -100% = 16%.
44
Стоимость внеоборотных активов падает в 2017 году по сравнению с
2015 годом на 172198 тыс. рублей – 180370 тыс. рублей = -8172 тыс. рублей.
Это могло быть вызвано выбытием основных средств по причине списания с
баланса в связи с полным износом, по причине продажи основных средств и
т.д.
Оборотные активы за три периода растут на 345256 тыс. рублей – 191304
тыс. рублей = +153952 тыс. рублей. Темп прироста составил 345256 тыс. рублей
/ 191304 тыс. рублей * 100% - 100% = 80%.
В совокупности за три отчетных периода актив предприятия растет на
517454 тыс. рублей – 371674 тыс. рублей = +145780 тыс. рублей. В
относительном выражении данный прирост составит 517454 тыс. рублей /
371674 тыс. рублей * 100% -100% = 39%. Данная тенденция благоприятная, так
как предприятия за три отчетных периода нарастило имущество на 39%.
Далее перейдем к анализу динамики пассива за 2015-2017 годы.
Кредиторская задолженность предприятия растет в 2017 году на 399460
тыс. рублей – 255831 тыс. рублей = + 143629 тыс. рублей. Темп прироста
данного показателя составляет 399460 тыс. рублей / 255831 тыс. рублей * 100%
- 100% = 56%. Это говорит о том, что у предприятия растет задолженность,
возможно перед персоналом, бюджетом и прочими контрагентами.
Собственный капитал в совокупности за три периода вырос
незначительно на 117570 тыс. рублей – 113679 тыс. рублей, что составляет
всего лишь 3%. Однако это можно оценить, как положительную тенденцию.
Более того, если проанализировать бухгалтерский баланс, то рост собственного
капитала вызван наращивание резервного капитала и ростом прибыли.
В совокупности за три отчетных периода пассив предприятия растет на
517454 тыс. рублей – 371674 тыс. рублей = +145780 тыс. рублей. В
относительном выражении данный прирост составит 517454 тыс. рублей /
371674 тыс. рублей * 100% -100% = 39%.
Далее оценим структуру баланса.
45
Таблица 6
Анализ структуры баланса предприятия АО «Завод имени Гаджиева»
Показатель
Удельный
вес в валюте
баланса в
2015 году
Удельный вес
в валюте
баланса в
2016 году
Удельный вес
в валюте
баланса в
2017 году
2016 к
2015
+-
2016 к
2015
%
2017
к
2016
+-
2017к
2016
%
2017
к
2015
+-
2017 к
2015
%
Актив
баланса
Денежные
средства
6
9
11
+3
50
+2
22
+5
83
Дебиторская
задолженность
5
21
22
+16
320
+1
4
+17
340
Запасы
40
28
33
-12
-
+5
18
-7
-
Внеоборотные
активы
48
42
33
-6
-
-8
-
-14
-
Оборотные
активы
51
58
66
+7
14
+8
14
+15
29
ИТОГО
АКТИВ
100
100
100
-
-
-
-
-
-
Пассив
баланса
Кредиторская
задолженность
69
73
77
+4
6
+6
5
+10
12
Краткосрочные
кредиты
-
0,05
-
+0,05
5
-0,05
-
-
-
Долгосрочные
обязательства
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Собственный
капитал
31
27
23
-4
-
-5
-
-9
-
ИТОГО
ПАССИВ
100
100
100
-
-
-
-
-
-
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4542