Дипломная работа: Анализ финансового состояния организации и разработка мероприятий по улучшению ее финансового состояния на примере ПАО "КАМАЗ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
9
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1.Понятие и значение финансового состояния предприятия
Финансовое состояние предприятия – это совокупность
экономических и финансовых показателей, характеризующих способность
предприятия к устойчивому развитию, в том числе к выполнению им
финансовых обязательств.
Финансовое состояние предприятия – это уровень
сбалансированности отдельных структурных элементов: активов и капитала
предприятия, а также уровень эффективности их использования.
Оптимизация финансового состояния предприятия является одним из
основных условий успешного его развития в предстоящей перспективе. В то
же время кризисное финансовое состояние предприятия создает серьезную
угрозу его банкротства.
1
Финансовое состояние предприятия имеет огромное значение для его
деятельности. Оно является показателем эффективности работы
предприятия, а также позволяет определить потенциал предприятия для его
дальнейшего развития.
Финансовое состояние предприятия принято подразделять на
следующие виды:
Абсолютно нормальное и устойчивое финансовое состояние
предприятия. Данное финансовое состояние возможно на предприятии при
одновременном наличии следующих показателей: регулярное получение
1
http://discovered.com.ua/glossary/finansovoe-sostoyanie-predpriyatiya/
10
прибыли, отсутствие просроченных платежей по своим обязательствам,
соблюдение внутренней и внешней финансовой дисциплины.
Неустойчивое финансовое состояние предприятия. Данное
финансовое состояние возникает по следующим причинам: перебои в
поступлении денег на расчетные счета предприятия, задержки в оплате своих
обязательств.
Кризисное финансовое состояние предприятия. Данное
финансовое состояние предприятия возникает при регулярных неплатежах по
своим обязательствам и отсутствии быстро ликвидных активов.
В свою очередь кризисное финансовое состояние предприятия также
имеет иерархию:
1-ая ступень кризисного состояния предприятия обусловлена
наличием у предприятия просроченных кредитов и займов.
2-ая ступень кризисного состояния предприятия обусловлена
наличием у предприятия просроченных кредитов и займов, а также
просроченной задолженности поставщикам за товарно-материальные
ценности.
3-я ступень кризисного состояния предприятия обусловлена наличием
у предприятия просроченных кредитов и займов, просроченной
задолженности поставщикам за товарно-материальные ценности, а также
наличием недоимки по платежам в бюджеты и внебюджетные фонды.
Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью
показателей, отражающих процесс формирования и использования его
финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние
предприятия отражает конечные результаты его деятельности.
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность
зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой
деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно
выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение
11
предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по
производству и реализации продукции происходит повышение ее
себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие
ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает
положительное влияние на выполнение производственных планов и
обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому
финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности
должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и
расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины,
достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и
наиболее эффективное его использование.
Главная цель финансовой деятельности предприятия сводится к одной
стратегической задаче — увеличению активов предприятия. Для этого оно
должно постоянно поддерживать свою платежеспособность и
рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.
2
1.2.Методика анализа финансового состояния предприятия
Наличие сведений о финансовом состоянии предприятия не имеют
для него никакого смысла, если нет возможности их проанализировать,
сравнив полученные данные текущего периода с предыдущими данными, за
аналогичный период. Только проведя сравнительный анализ финансовых
показателей предприятия за несколько отчетных периодов, можно увидеть, в
каком направлении движется бизнес и необходимо ли корректировать данное
направление.
2
http://discovered.com.ua/glossary/finansovoe-sostoyanie-predpriyatiya/
12
Финансовое состояние предприятия определяется на основе общей
оценки его финансово-экономических показателей за отчетный период.
В качестве источников информации для оценки финансового
состояния предприятия используется его финансовая отчетность за
анализируемые периоды. В состав данной отчетности входят: бухгалтерский
баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала и
отчет о движении денежных средств. Именно финансовая отчетность
предприятия содержит в себе все необходимые данные для расчета
финансово-экономических показателей предприятия. Полученные расчеты
могут показать как положительное финансовое состояние предприятия, так и
отрицательное финансовое состояние, но, в любом случае, данные
результаты будут правдивыми, так как основной принцип, который должен
соблюдаться на предприятии, при формировании финансовой отчетности –
это ее достоверность.
Анализ финансового состояния предприятия проводится различными
способами. Это проведение финансового анализа и расчет стандартных
коэффициентов, демонстрирующих уровень финансового положения
предприятия.
Основными методами финансового анализа предприятия являются:
- горизонтальный анализ,
- вертикальный анализ,
- трендовый анализ,
- сравнительный анализ,
- факторный анализ.
Каждый из представленных выше методов финансового анализа
предприятия имеет свое предназначение.
Горизонтальный финансовый анализ представляет собой
сопоставление финансовых показателей предприятия за 2 или более
аналогичных отчетных периода, которое производится в относительных и
13
абсолютных показателях. Данный финансовый анализ позволяет проследить
тенденцию изменения финансовых показателей предприятия.
Вертикальный финансовый анализ позволяет получить сведения об
изменении структуры бухгалтерского баланса или отчета о финансовых
результатах за 2 или более отчетных периода. Данный метод финансового
анализа демонстрирует, в какой части активов или пассивов произошло
увеличение или снижение показателей в сравнении с предыдущим
аналогичным периодом и как данное изменение повлияло на финансовое
состояние предприятия.
Трендовый анализ представляет собой определение основной
тенденции динамических изменений финансовых показателей предприятия.
Данный финансовый анализ демонстрирует относительное отклонение
показателей, отраженных в финансовой отчетности предприятия, за 2 или
более лет, позволяя оценить основные направления развития предприятия.
3
Сравнительный анализ представляет собой сопоставление
значений отдельных групп финансовых показателей за 2 или более
аналогичных периода.
4
В данном случае производится расчет и сравнение
абсолютных и относительных финансовых показателей различных
подразделений или дочерних компаний предприятия – внутрихозяйственное
сравнение. А также производится расчет и сравнение абсолютных и
относительных финансовых показателей предприятия с аналогичными
показателями своих конкурентов – межхозяйственное сравнение.
5
Факторный анализ позволяет определить влияние определенных
факторов на результат предприятия в целом.
6
Данный метод финансового
анализа дает возможность произвести оценку достигнутых предприятием
3
http://mylektsii.ru/3-67100.html
4
https://www.1fin.ru/?id=281&t=592
5
https://www.audit-it.ru/articles/finance/a106/292422.html
6
https://fd.ru/articles/158752-faktornyy-analiz-rezultatov-deyatelnosti-predpriyatiya
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4756