Курсовая работа (т): Анализ финансового состояния предприятия

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

СКср - средняя за расчетный период стоимость собственного капитала.

Нормативного значения данные показатели не имеют, поэтому они индивидуальны для каждого предприятия.

.8 Методы сравнительной рейтинговой оценки предприятий

Модель Альтмана

Если показатель Альтмана принимает значение мене 1, вероятность банкротства очень высока, если от 0,1 до 1,9 - высокая, если от 1,9 до 2,19 - средняя и от 2,19 - низкая.

Накопленный капитал равен сумме строк 430, 470 и целевое финансирование и поступление

Текущие активы равны разнице строк 290 и 230 .

Заемный капитал равен сумме строк 590 и 690 [1].

Таблица 8

Показатель вероятности банкротства Альтмана

Элемент формулы Альтмана	Форма расчета	Обозначение	Применяемые в формуле коэффициенты
Степень мобилизации активов	Текущие активы / Общая величина активов	ТА/ВБ	1,2
Рентабельность активов	Прибыль от основной деятельности / Общая величина активов	ПОД / ВБ	3,3
Уровень самофинансирования	Накопленный капитал / Общая величина активов	НК / ВБ	1,4
Доля акционерного капитал в источниках	Уставный капитал / Заемный капитал	УК / ЗК	0,6
Оборачиваемость активов	Выручка от реализации (за период) / Общая величина активов	ВР / ВБ	-
Показатель Альтмана	1,2(ТА / ВБ) + 3,3(ПОД/ВБ) + 1,4(НК/ВБ) + 0,6(УК/ЗК) + (ВР/ВБ)

2. Анализ финансового состояния предприятия

.1 Анализ имущественного положения предприятия

Таблица 9

Бухгалтерский баланс ОАО «Кемеровомашоптторг» на 31 декабря 2012 года

Наименование показателя	Код	На 31 Декабря 2012 г.	На 31 Декабря 2011 г.	На 31 Декабря 2010 г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110	-	2	9
в том числе:
Нематериальные активы в организации	11101	-	2	9
Приобретение нематериальных активов	11102	-	-	-
Результаты исследований и разработок	1120	-	-	-
в том числе:
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы	11201	-	-	-
Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ	11202	-	-	-
Нематериальные поисковые активы	1130	-	-	-
Материальные поисковые активы	1140	-	-	-
Основные средства	1150	21095	16350	11964
в том числе:
Основные средства в организации	11501	21095	16350	11964
Оборудование к установке	11502	-	-	-
Приобретение земельных участков	11503	-	-	-
Приобретение объектов природопользования	11504	-	-	-
Строительство объектов основных средств	11505	-	-	-
Приобретение объектов основных средств	11506	-	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	1160	-	-	-
Финансовые вложения	1170	-	-	-
Отложенные налоговые активы	1180	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	1190	2	5920	6902
в том числе:
Перевод молодняка животных в основное стадо	11901	-	-	-
Приобретение взрослых животных	11902	-	-	-
Итого по разделу I	1100	21097	22272	18875
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	7156	7599	6729
в том числе:
Материалы	12101	40	88	35
Брак в производстве	12102	-	-	-
Товары отгруженные	12103	-	-	-
Товары	12104	6837	7229	6368
Готовая продукция	12105	-	-	-
Расходы на продажу	12106	273	275	306
Основное производство	12107	-	-	-
Полуфабрикаты собственного производства	12108	-	-	-
Вспомогательные производства	12109	-	-	-
Обслуживающие производства и хозяйства	12110	-	-	-
Расходы будущих периодов	12111	6	7
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	-	-	-
в том числе:
НДС по приобретенным ОС	12201	-	-	-
НДС по приобретенным НМА	12202	-	-	-
НДС по приобретенным материально-производственным запасам	12203	-	-	-
Дебиторская задолженность	1230	6324	6169	7634
в том числе:
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	12301	382	416	4693
Расчеты с покупателями и заказчиками	12302	3831	3722	2799
Расчеты по налогам и сборам	12303	2098	1989	103
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	12304	-	-	-
Расчеты с подотчетными лицами	12305	-	-	-
Расчеты с персоналом по прочим операциям	12306	-	-	-
Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал	12307	-	-	-
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	12308	13	42	39
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	-	-	-
в том числе:
Акции	12401	-	-	-
Долговые ценные бумаги	12402	-	-	-
Предоставленные займы	12403	-	-	-
Вклады по договору простого товарищества	12404	-	-	-
Приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг	12405	-	-	-
Депозитные счета	12406	-	-	-
Депозитные счета (в валюте)	12407	-	-	-
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	159	374	1602
в том числе:
Касса организации	12501	12	1	8
Операционная касса	12502	-	-	-
Касса организации (в валюте)	12503	-	-	-
Расчетные счета	12504	147	373	1594
Валютные счета	12505	-	-	-
Аккредитивы	12506	-	-	-
Чековые книжки	12507	-	-	-
Прочие специальные счета	12508	-	-	-
Аккредитивы (в валюте)	12509	-	-	-
Прочие специальные счета (в валюте)	12510	-	-	-
Переводы в пути	12511	-	-	-
Прочие оборотные активы	1260	36	16	34
в том числе:
Акцизы по оплаченным материальным ценностям	12601	-	-	-
Денежные документы	12602	-	-	-
Денежные документы (в валюте)	12603	-	-	-
НДС по авансам и переплатам	12604	36	16	34
Расходы будущих периодов	12605	-	-	-
Недостачи и потери от порчи ценностей	12606	-	-	-
Резервы предстоящих расходов	12607	-	-	-
Выполненные этапы по незавершенным работам	12608	-	-	-
Итого по разделу II	1200	13675	14158	15999
БАЛАНС	1600	34772	36430	34875
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	29	29	29
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	-	-	-
Переоценка внеоборотных активов	1340	18507	18507	18507
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	472	472	472
Резервный капитал	1360	183	183	183
в том числе:
Резервы, образованные в соответствии с законодательством	13601	-	-	-
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	13602	183	183	183
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	12820	9605	5891
Итого по разделу III	1300	32011	28796	25082
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410	-	4134	6086
в том числе:
Долгосрочные кредиты	14101	-	3013	4412
Долгосрочные займы	14102	-	1014	1600
Долгосрочные кредиты (в валюте)	14103	-	-	-
Долгосрочные займы (в валюте)	14104	-	-	-
Проценты по долгосрочным займам	14105	-	107	73
Отложенные налоговые обязательства	1420	-	-	-
Оценочные обязательства	1430	-	-	-
Прочие обязательства	1450	-	-	-
Итого по разделу IV	1400	-	4134	6086
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510	103	37	58
в том числе:
Краткосрочные кредиты	15101	-	-	-
Краткосрочные займы	15102	-	-	-
Проценты по краткосрочным кредитам	15103	-	-	-
Проценты по долгосрочным кредитам	15104	-	58
Проценты по краткосрочным займам	15105	103	-	-
Проценты по долгосрочным займам	15106	-	-	-
Краткосрочные кредиты (в валюте)	15107	-	-	-
Краткосрочные займы (в валюте)	15108	-	-	-
Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте)	15109	-	-	-
Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте)	15110	-	-	-
Проценты по краткосрочным займам (в валюте)	15111	-	-	-
Проценты по долгосрочным займам (в валюте)	15112	-	-	-
Кредиторская задолженность	1520	2657	3463	3062
в том числе:
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	15201	207	902	551
Расчеты с покупателями и заказчиками	15202	256	128	247
Расчеты по налогам и сборам	15203	1220	1450	1099
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	15204	200	193	172
Расчеты с персоналом по оплате труда	15205	774	790	937
Расчеты с подотчетными лицами	15206	-	-	-
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	15207	-	-	56
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	15208	-	-	-
Доходы будущих периодов	1530	-	-	-
в том числе:
Целевое финансирование	15301	-	-	-
Доходы, полученные в счет будущих периодов	15302	-	-	-
Безвозмездные поступления	15303	-	-	-
Предстоящие поступления по недостачам, выявленным за прошлые года	15304	-	-	-
Оценочные обязательства	1540	-	-	-
Прочие обязательства	1550	-	-	587
Итого по разделу V	1500	2760	3500	3707
БАЛАНС	1700	34772	36430	34875

Таблица 10

Агрегированный (уплотненный) баланс ОАО «Кемеровомашоптторг» на 31 декабря 2012 г.

Наименование показателя	Код	На 31 Декабря 2012 г.	На 31 Декабря 2011 г.	Абсолютный прирост (в тыс. руб.)	Темп роста, %
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110	0	2	-2	-100,0%
в том числе:
Нематериальные активы в организации	11101	0	2	-2	-100,0%
Основные средства	1150	21095	16350	4745	129,0%
в том числе:
Основные средства в организации	11501	21095	16350	4745	129,0%
Прочие внеоборотные активы	1190	2	5920	-5918	0,034%
Итого по разделу I	1100	21097	22272	-1175	94,7%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	7156	7599	-443	94,2%
в том числе:
Материалы	12101	40	88	-48	45,5%
Товары	12104	6837	7229	-392	94,6%
Расходы на продажу	12106	273	275	-2	99,3%
Расходы будущих периодов	12111	6	7	-1	85,7%
Дебиторская задолженность	1230	6324	6169	155	102,5%
в том числе:
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	12301	382	416	-34	91,8%
Расчеты с покупателями и заказчиками	12302	3831	3722	109	102,9%
Расчеты по налогам и сборам	12303	2098	1989	109	105,5%
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	12308	13	42	-29	31,0%
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	159	374	-215	42,5%
в том числе:
Касса организации	12501	12	1	11	1200,0%
Расчетные счета	12504	147	373	-226	39,4%
Прочие оборотные активы	1260	36	16	20	225,0%
в том числе:
НДС по авансам и переплатам	12604	36	16	20	225,0%
Итого по разделу II	1200	13675	14158	-483	96,6%
БАЛАНС	1600	34772	36430	-1658	95,4%
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	29	29	0	100,0%
Переоценка внеоборотных активов	1340	18507	18507	0	100,0%
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	472	472	0	100,0%
Резервный капитал	1360	183	183	0	100,0%
в том числе:				0
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	13602	183	183	0	100,0%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	12820	9605	3215	133,5%
Итого по разделу III	1300	32011	28796	3215	111,2%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410	0	4134	-4134	-100,0%
в том числе:
Долгосрочные кредиты	14101	0	3013	-3013	-100,0%
Долгосрочные займы	14102	1014	-1014	-100,0%
Проценты по долгосрочным займам	14105	0	107	-107	-100,0%
Итого по разделу IV	1400	0	4134	-4134	-100,0%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510	103	37	66	278,4%
в том числе:
Проценты по долгосрочным кредитам	15104	0	37	-37	-100,0%
Проценты по краткосрочным займам	15105	103	0	103
Кредиторская задолженность	1520	2657	3463	-806	76,7%
в том числе:
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	15201	207	902	-695	22,9%
Расчеты с покупателями и заказчиками	15202	256	128	128	200,0%
Расчеты по налогам и сборам	15203	1220	1450	-230	84,1%
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	15204	200	193	7	103,6%
Расчеты с персоналом по оплате труда	15205	774	790	-16	98,0%
Итого по разделу V	1500	2760	3500	-740	78,9%
БАЛАНС	1700	34772	36430	-1658	95,4%

Агрегированный баланс показывает, что валюта баланса снизилась на 4,6%. Основные средства на предприятии выросли на 29%, одновременно, с почти полным снижением доли прочих внеоборотных активов (-99,97%), что в совокупности дало снижение суммы внеоборотных активов на 5,3%.

Также, на 3,4% снизилась доля оборотных активов за счет снижения запасов на 5,8% (в большей степени за счет снижения запасов материалов на 54,5% по сравнению с предыдущим годом), уменьшения денежных средств на расчетном счете на 60,6%, что говорит о возможном снижении платежеспособности.

Капитал и резервы выросли на 11,2% за счет увеличения нераспределенной прибыли 33,5%. Остальные статьи III раздела баланса остались без изменений.

Предприятие полностью избавилось от долгосрочных обязательств.

Краткосрочные обязательства снизились на 21,1% за счет одновременного увеличения доли краткосрочных заемных средств на 178,4% и снижения кредиторской задолженности на 23,3%.

2.2 Общая оценка динамики активов организации

Эта оценка предшествует структурному анализу баланса.

1. Анализ условия эффективности использования капитала

По данным отчета о прибылях и убытках ОАО «Кемеровомашоптторг» в базовом периоде имела прибыль от продаж в размере 5066 тыс. руб., а отчетном периоде 4357 тыс. руб. Таким образом, имеет место экономическая рентабельность:

ЭР_н.п.= (5066/35652,2)*100% = 14,209%

ЭР_к.п.= (4357/35601)*100% = 12,238%

В отчетном периоде экономическая рентабельность уменьшилась на 1,971%, что говорит о негативной тенденции на предприятии.

Анализируя все вышеперечисленное, можно сделать вывод о том, что данное предприятие характеризуется недостаточно эффективным использованием капитала, распоряжением своим имуществом.

Далее рассчитаем показатели эффективности использования капитала по выручке и по прибыли:

Э_В^б= (В^б/ВБ^б)*100% = (52489/35625,5)*100%=147,224%

Э_В^о= (В^о/ВБ^о)*100% = (48285/35601)*100%=135,628%

ΔЭ_В= Э_В^о- Э_В^б= 135,628 - 147,224 = -11,596%,

то есть эффективность использования капитала по выручке снизилась в конце периода по сравнению с началом на 11,586%, что является отрицательным моментом для предприятия.

экономическая рентабельность

Э_П^б= (П^б/ВБ^б)*100% = (5066/35652,2)*100% = 14,209%

Э_П^о= (П^о/ВБ^о)*100% = (4357/35601)*100% = 12,238%

ΔЭ_П= Э_П^о-Э_П^б= 12,238 - 14,209 = -1,971%

то есть эффективность использования капитала по прибыли снизилась в конце периода по сравнению с началом на 1,971%, что является отрицательным моментом для предприятия.

2. Анализ условия определения стабильности баланса

- определим изменение доли собственных оборотных средств в конце периода по сравнению с началом:

d_СОС^б=СОС^б/ВБ^б=(СК-ВнА)^б/ВБ^б=(28796-22272)/35652,5=17,908%

d_СОС^о=СОС^о/ВБ^о=(СК-ВнА)^о/ВБ^о=(32011-21097)/35601=31,387%

Δd_СОС= d_СОС^о- d_СОС^б=31,387-17,908=13,379%

Таким образом, происходит увеличение доли СОС за счет увеличения собственного капитала и уменьшения внеоборотных активов.

определим соотношение изменений СК и ЗК:

Δприрост СК = (32011-28796)/28796 = 11,165%

Δприрост ЗК = (2760-7634)/7634 =-63,846%

Δприрост СК > ΔприростЗК (11,165% >-63,846%)

определим соотношение изменений ДЗ и КЗ:

Δприрост ДЗ = (6324-6169)/6169 = 2,513%

Δприрост КЗ = (2657-3463)/3463 =-23,25%

Δприрост ДЗ > ΔприростКЗ

На предприятии наблюдается отрицательный прирост заемного капитала, наряду с приростом доли собственного. Это, с одной стороны, характеризует относительную независимость предприятия от кредиторов, но с другой - может характеризовать неэффективный выбор источников финансирования.

Дебиторская задолженность больше кредиторской, это может быть обусловлено тем, что предприятие поставляет дорогостоящие товары с отсрочкой платежа по долгосрочным договорам. Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской, следовательно, можно допустить, что предприятию не хватает денежных средств, чтобы вовремя расплачиваться с кредиторами.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что баланс данного предприятия далек от идеального и характеризуется нестабильностью.

3. Анализ условия финансовой независимости

ТА^б=14158 тыс. руб.; ТА^о=13675 тыс. руб.

СК^б=28796 тыс. руб.; СК^о=32011 тыс. руб.

ВнА^б=22272 тыс. руб.; ВнА^о=21097 тыс. руб.

ТА<=2*СК-ВнА - условие финансовой независимости

начало периода:

<2*28796-22272

<35320

конец периода:

<2*32011-21097

<42925

Таким образом, можно сделать вывод о том, что, как в начале, так и в конце периода условие финансовой независимости предприятием соблюдается. В целом - это благоприятная тенденция.

Далее произведем структурный (вертикальный) анализ агрегированного баланса.

Таблица 11

Вертикальный анализ агрегированного баланса

Наименование показателя	На 31 Декабря 2012 г.		На 31 Декабря 2011 г.		Абс. прирост (в тыс. руб.)	Изм. в уд. весе	Темп роста, %
АКТИВ	абс., в тыс. руб.	уд. вес,%	абс., в тыс. руб.	уд. вес,%
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	0	0,00	2	0,005	-2	-0,005	0,00
в том числе:
Нематериальные активы в организации	0	0,00	2	0,005	-2	0,00	-100,00
Основные средства	21095	60,67	16350	44,881	4745	15,786	129,02
в том числе:
Основные средства в организации	21095	60,67	16350	44,881	4745	129,02	129,00
Прочие внеоборотные активы	2	0,01	5920	16,250	-5918	-16,245	0,03
Итого по разделу I	21097	60,67	22272	61,136	-1175	-0,464	94,72
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	7156	20,58	7599	20,859	-443	-0,279	94,17
в том числе:
Материалы	40	0,12	88	0,242	-48	45,45	45,50
Товары	6837	19,66	7229	19,844	-392	94,58	94,60
Расходы на продажу	273	0,79	275	0,755	-2	99,27	99,30
Расходы будущих периодов	6	0,02	7	0,019	-1	85,71	85,70
Дебиторская задолженность	6324	18,19	6169	16,934	155	1,253	102,51
в том числе:
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	382	1,10	416	1,142	-34	91,83	91,80
Расчеты с покупателями и заказчиками	3831	11,02	3722	10,217	109	102,93	102,90
Расчеты по налогам и сборам	2098	6,03	1989	5,460	109	105,48	105,50
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	13	0,04	42	0,115	-29	30,95	31,00
Денежные средства и денежные эквиваленты	159	0,46	374	1,027	-215	-0,569	42,51
в том числе:
Касса организации	12	0,03	1	0,003	11	1200,00	1200,00
Расчетные счета	147	0,42	373	1,024	-226	39,41	39,40
Прочие оборотные активы	36	0,10	16	0,044	20	0,060	225,00
в том числе:
НДС по авансам и переплатам	36	0,10	16	0,044	20	225,00	225,00
Итого по разделу II	13675	39,33	14158	38,864	-483	0,464	96,59
БАЛАНС	34772	100,00	36430	100,0	-1658	0,000	95,45
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	29	0,08	29	0,080	0	0,004	100,00	18507	53,22	18507	50,802	0	2,422	100,00
Добавочный капитал (без переоценки)	472	1,36	472	1,296	0	0,062	100,00
Резервный капитал	183	0,53	183	0,502	0	0,024	100,00
в том числе:		0,00		0,0	0
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	183	0,53	183	0,502	0	100,00	100,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	12820	36,87	9605	26,366	3215	10,503	133,47
Итого по разделу III	32011	92,06	28796	79,045	3215	13,015	111,16
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		0,00		0,00		0,000
Заемные средства	0	0,00	4134	11,348	-4134	-11,348	0,00
в том числе:
Долгосрочные кредиты	0	0,00	3013	8,271	-3013	0,00	-100,00
Долгосрочные займы	0	0,00	1014	2,783	-1014	0,00	-100,00
Проценты по долгосрочным займам	0	0,00	107	0,294	-107	0,00	-100,00
Итого по разделу IV	0	0,00	4134	11,348	-4134	-11,348	0,00
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	103	0,30	37	0,102	66	0,195	278,38
в том числе:
Проценты по долгосрочным кредитам	0	0,00	37	0,102	-37	0,00	-100,00
Проценты по краткосрочным займам	103	0,30	0	0,000	103
Кредиторская задолженность	2657	7,64	3463	9,506	-806	-1,865	76,73
в том числе:
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	207	0,60	902	2,476	-695	22,95	22,90
Расчеты с покупателями и заказчиками	256	0,74	128	0,351	128	200,00	200,00
Расчеты по налогам и сборам	1220	3,51	1450	3,980	-230	84,14	84,10
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	200	0,58	193	0,530	7	103,63	103,60
Расчеты с персоналом по оплате труда	774	2,23	790	2,169	-16	97,97	98,00
Итого по разделу V	2760	7,94	3500	9,607	-740	-1,670	78,86
БАЛАНС	34772	100,00	36430	100,0	-1658	0,000	95,45

Вертикальный анализ активов баланса выявил, что доля внеоборотных активов в структуре баланса уменьшилась на 0,464 %, а доля оборотных активов, наоборот, увеличилась на 0,464%.

Вертикальный анализ пассивов баланса выявил, что доля капитала и резервов в структуре баланса выросла на 13,015%, доля долгосрочных обязательств снизилась на 11,348%, доля краткосрочных обязательств уменьшилась на 1,67%.

финансовый устойчивость кредитоспособность ликвидность

2.3 Анализ ликвидности предприятия

.3.1 Расчёт абсолютных показателей ликвидности

Составим агрегированный баланс на основе отдельных специфических групп, объединенных по признаку ликвидности (активы) и по срочности обязательств (пассивы).

Таблица 12

Агрегированный баланс ОАО «Кемеровомашоптторг», составленный на основе отдельных специфических групп, объединенных по признаку ликвидности (активы) и по срочности обязательств (пассивы)

АКТИВ	Анализируемый период (в тыс. руб.)		ПАССИВ	Анализируемый период (в тыс. руб.)
	2012	2011		2012	2011
1. Наиболее ликвидные активы (250 + 260)	159	374	1. Наиболее срочные обязательства (620)	2657	3463
2. Быстро реализуемые активы (240)	6360	6185	2. Краткосрочные пассивы (610 + 630 + 660)	103	37
3. Медленно реализуемые активы (210+220+230+270)	7 156	7 599	3. Долгосрочные пассивы (590 + 640 + 650)	0	4 134
4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) (190)	21 097	22 272	4. Постоянные пассивы (490)	32 012	28 796
БАЛАНС	34 772	36 430	БАЛАНС	34 772	36 430

Определим платежный излишек (недостаток) денежных средств.

Таблица 13

Платежный излишек (недостаток) денежных средств

АКТИВ	Анализируемый период (в тыс. руб.)		ПАССИВ	Анализируемый период (в тыс. руб.)		Платежный излишек (недост.) (+; -) (в тыс. руб.)
	2012	2011		2012	2011	2012	2011
1. Наиболее ликвидные активы (250+260)	159	374	1. Наиболее срочные обязательства (620)	2657	3463	-2498	-3089
2. Быстрореализуемые активы (240)	6360	6185	2. Краткосрочные пассивы (610 + 630 + 660)	103	37	6257	6148
3. Медленно реализуемые активы (210 + 220 + 230 + 270)	7 156	7 599	3. Долгосрочные пассивы (590 + 640 + 650)	0	4 134	7156	3465
4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) (190)	21 097	22 272	4. Постоянные пассивы (490)	32 011	28 796	-10914	-6524

Источник: https://www.bibliofond.ru/detail.aspx?id=784572

Смотрите также:

2584
8
К53-65_АЖЯР.673546.004ТУ
Лекция Проблемы ТГП 1
Методы принятия оптимальных решений
Организация проведения таможенного досмотра
Проектирование базы данных центра по продаже автомобилей